2 Cambios en las Reglas de Distribución Mínima Requerida (RMD) que los Jubilados Deben Conocer Antes de la Fecha Límite de 2026

Puntos Clave
Las distribuciones mínimas requeridas (RMD) de cuentas de jubilación con impuestos diferidos comienzan a los 73 años para aquellos nacidos entre 1951 y 1959.
Las RMD generalmente deben completarse antes del 31 de diciembre; la única excepción es la primera RMD, que puede retrasarse hasta el 1 de abril del año siguiente.
No tomar una RMD a tiempo resulta en un impuesto especial equivalente al 25% del monto no retirado, pero la penalización puede reducirse al 10%.
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Las IRA tradicionales y los planes 401(k) permiten a los trabajadores invertir dinero antes de impuestos y deducir las contribuciones de los ingresos imponibles en el presente. A cambio, pagan impuestos sobre la renta sobre las contribuciones (y cualquier ganancia) en el futuro.
La factura fiscal no se puede posponer indefinidamente. Las cuentas de jubilación con impuestos diferidos están sujetas a distribuciones mínimas requeridas (RMD), lo que significa que los titulares de cuentas, al alcanzar cierta edad, deben realizar retiros suficientes para garantizar que el gobierno pueda recaudar sus ingresos fiscales.
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Es importante destacar que la Secure Act de 2022 modificó la edad a la que comienzan las RMD y la penalización por no tomar las RMD a tiempo. Si bien la legislación ha estado vigente durante varios años, algunos titulares de cuentas aún pueden estar confundidos. Aquí están los detalles importantes.
La Secure 2.0 Act aumentó la edad a la que comienzan las RMD
La edad a la que comienzan las distribuciones mínimas requeridas depende de su año de nacimiento, pero los umbrales de edad han aumentado gradualmente con el tiempo. La Secure Act de 2019 (Secure 1.0) elevó la edad de inicio de 70 1/2 a 72 para aquellos nacidos a partir del 1 de julio de 1949. Y la Secure Act de 2022 (Secure 2.0) elevó la edad de inicio de 72 a 73 para aquellos nacidos a partir del 1 de enero de 1951.
El siguiente gráfico proporciona una vista consolidada de cuándo comienzan las RMD.
|
Fecha de Nacimiento del Titular de la Cuenta |
Edad a la que Comienzan las RMD |
|---|---|
|
Antes del 1 de julio de 1949 |
70 1/2 |
|
1 de julio de 1949 al 31 de diciembre de 1950 |
72 |
|
1 de enero de 1951 al 31 de diciembre de 1959 |
73 |
|
Después del 31 de diciembre de 1959 |
75 |
Las RMD de los planes 401(k) tradicionales y las IRA tradicionales (incluidas las IRA SEP y las IRA SIMPLE) son obligatorias una vez que el titular de la cuenta alcanza la edad indicada en el gráfico, independientemente de su estado de empleo. Las RMD generalmente deben completarse antes del 31 de diciembre, pero la primera RMD puede retrasarse hasta el 1 de abril del año siguiente.
Considere este ejemplo: Kate cumple 73 años en 2026, lo que significa que ahora está obligada a tomar RMD. Kate puede retrasar su primera distribución obligatoria hasta el 1 de abril de 2027, pero la segunda distribución aún debe completarse antes del 31 de diciembre de 2027. Además, cada distribución posterior debe completarse antes del 31 de diciembre.
Es importante destacar que la Secure 2.0 Act eliminó las RMD de los planes Roth 401(k). Antes de que se aprobara la legislación, existía una discrepancia, ya que las Roth IRA no estaban sujetas a RMD, mientras que los planes Roth 401(k) sí lo estaban. Sin embargo, ese cambio se aplica solo al titular de la cuenta original. Los beneficiarios de cuentas Roth todavía están sujetos a las reglas de RMD.
La Secure 2.0 Act redujo la penalización cuando las RMD no se completan a tiempo
Los montos de las RMD se calculan dividiendo el saldo de la cuenta relevante del 31 de diciembre del año anterior por un factor de esperanza de vida que se encuentra en una de las tres tablas publicadas por el IRS. Las circunstancias que determinan qué tabla es correcta son las siguientes:
- Tabla I (Esperanza de Vida Única): Los beneficiarios utilizan esta tabla.
- Tabla II (Esperanza de Vida Conjunta y Último Sobreviviente): Los titulares de cuentas utilizan esta tabla si su cónyuge es el único beneficiario y es más de 10 años menor.
- Tabla III (Vida Uniforme): Los titulares de cuentas utilizan esta tabla si su cónyuge es el único beneficiario pero no es más de 10 años menor, o si tienen múltiples beneficiarios.
Antes de que la Secure 2.0 Act se convirtiera en ley, el IRS podía cobrar un impuesto especial del 50% cuando las RMD no se tomaban a tiempo. Eso significa que el titular de la cuenta podría haber debido hasta el 50% del monto no retirado antes de la fecha límite. Sin embargo, la Secure 2.0 Act redujo la penalización al 25%.
Es importante destacar que el impuesto especial puede reducirse aún más al 10% si el error se corrige dentro de los dos años. La penalización también puede ser eximida por completo si el titular de la cuenta puede demostrar que el déficit se debió a un error razonable y que el problema se soluciona de inmediato. En cualquiera de los escenarios, los titulares de cuentas deben presentar un Formulario 5329 junto con su declaración de impuestos. Aquellos que deseen que la penalización sea eximida por completo también deben incluir una carta explicativa.
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