Cómo calcular la pérdida neta y deducir las pérdidas de capital de sus impuestos (con tabla)

A nadie le gusta presumir de perder dinero. Pero si perdió dinero en una inversión, probablemente querrá informarle al IRS al respecto. Eso se debe a que las pérdidas de capital pueden ahorrarle dinero en la temporada de impuestos.
¿Se pregunta qué cuenta como una pérdida de capital y si puede deducir pérdidas de sus impuestos? Cubriremos los conceptos básicos de las pérdidas de capital y cómo puede usarlas para ahorrar dinero en impuestos.
¿Qué son las pérdidas de capital y cómo funcionan?
Una pérdida de capital ocurre cuando vende una inversión por menos de lo que pagó. Con activos como acciones o criptomonedas, puede calcular las pérdidas de capital (o las ganancias de capital) restando su base (la cantidad que pagó originalmente) del precio de venta.
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Por ejemplo, si pagó $150 por una acción y luego la vendió por $100, calcularía su pérdida de capital de la siguiente manera:
$100 (precio de venta) - $150 (base de costo) = $50 de pérdida de capital
Podría usar esa pérdida de capital para compensar ganancias de capital a efectos fiscales. Si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias para el año, deduzca hasta $3,000 de pérdidas de sus ingresos ordinarios (o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado). Puede trasladar cualquier pérdida de capital restante a años fiscales futuros.
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Es un poco más complicado cuando calcula pérdidas o ganancias de capital sobre bienes raíces. Eso se debe a que el precio de compra original a menudo no refleja su costo total de propiedad. Digamos que pagó $200,000 por una propiedad de alquiler, gastó $100,000 en renovarla y luego la vendió por $275,000.
Aunque vendió la propiedad por $75,000 más de lo que pagó por ella, necesita conocer la base de costo ajustada, o el costo total de propiedad después de tener en cuenta factores como mejoras y depreciación. Debido a que su base de costo ajustada es de $300,000, tendría una pérdida de capital de $25,000:
$275,000 precio de venta - $300,000 base de costo ajustada = $25,000 de pérdida
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Cuándo las pérdidas de capital no son deducibles
Incluso si pierde dinero en un activo, la pérdida podría no ser deducible como pérdida de capital. Aquí hay algunas situaciones en las que generalmente no puede usar una pérdida de capital para compensar ganancias o ingresos ordinarios:
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Vendió propiedad personal: Si vende su casa, vehículo, muebles, ropa y otras pertenencias personales por menos de lo que pagó, generalmente no puede obtener una deducción fiscal.
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Tiene pérdidas no realizadas: Debe vender un activo para informar una pérdida de capital. Si compró una acción, su precio se hundió un 80%, pero todavía la tiene, tiene una pérdida no realizada. Hasta que venda la acción, no puede usarla para compensar ganancias de capital o ingresos.
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Es una venta de lavado (wash sale). Algunas personas utilizan una estrategia de recolección de pérdidas fiscales (tax-loss harvesting), donde vende deliberadamente activos con pérdidas y utiliza las pérdidas de capital para compensar las ganancias. Pero según las reglas de venta de lavado, si vende valores con pérdidas pero vuelve a comprar los mismos valores dentro de una ventana de 61 días (30 días antes o después de incurrir en la pérdida), no puede deducir la pérdida.
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La pérdida ocurrió en su 401(k) o IRA: En la mayoría de las circunstancias, no puede reclamar pérdidas de capital en valores en cuentas de jubilación como un 401(k) o una cuenta de jubilación individual (IRA) que ya ofrecen una ventaja fiscal. Paga impuestos sobre la renta ordinaria cuando retira el dinero (si es una cuenta previa a impuestos) o cuando contribuye con el dinero (si es una cuenta Roth).
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Reglas que debe conocer al compensar ganancias y pérdidas de capital
En realidad, hay dos tipos de ganancias y pérdidas de capital:
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Ganancias y pérdidas de capital a corto plazo: Se aplica a los activos que mantuvo durante un año o menos. Las ganancias a corto plazo tributan a tasas de ingresos ordinarios del 10% al 37%.
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Ganancias y pérdidas de capital a largo plazo: Se aplica a los activos que mantuvo durante al menos un año y un día. Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo son más bajas que las tasas impositivas federales regulares, con tasas del 0%, 15% o 20%.
Utiliza pérdidas a corto plazo para compensar ganancias a corto plazo; las pérdidas a largo plazo compensan las ganancias a largo plazo. Luego, puede usar cualquiera de los tipos de ganancias o pérdidas para compensar la otra categoría. El resultado es su pérdida de capital neta o ganancia de capital neta.
Ganancias y pérdidas de capital a corto y largo plazo
| Ganancias y pérdidas de capital a corto plazo | Ganancias y pérdidas de capital a largo plazo |
|---|---|
| Se aplica a activos mantenidos durante un año o menos. | Se aplica a activos mantenidos durante más de un año. |
| Las ganancias tributan como ingresos ordinarios; las pérdidas pueden compensar las ganancias. | Las ganancias tributan a tasas de ganancias de capital a largo plazo más bajas; las pérdidas pueden compensar las ganancias. |
| Tasas impositivas del 10% al 37%. | Tasas impositivas del 0% al 20% (15% para la mayoría de los contribuyentes). |
Fuente: IRS
Aquí hay un ejemplo de cómo funciona:
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Pagó $60 por la Acción A, luego la vendió seis meses después por $100: Ganancia de capital a corto plazo de $40.
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Pagó $105 por la Acción B, luego la vendió cuatro meses después por $75: Pérdida de capital a corto plazo de $30.
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Pagó $200 por la Acción C, luego la vendió tres años después por $90: Pérdida de capital a largo plazo de $110.
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Pagó $25 por la Acción D, luego la vendió 18 meses después por $60: Ganancia de capital a largo plazo de $35.
Para netear sus ganancias y pérdidas, debe hacer lo siguiente:
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Calcule sus ganancias y pérdidas a corto plazo: Tuvo una ganancia de capital a corto plazo de $40 de la Acción A y una pérdida a corto plazo de $30 de la Acción B, lo que le da una ganancia neta de capital a corto plazo de $10.
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Calcule sus ganancias y pérdidas a largo plazo: Tuvo una pérdida de capital a largo plazo de $110 por la venta de la Acción C y una pérdida de capital a largo plazo de $35 por la Acción D, lo que le da una pérdida neta de capital a largo plazo de $75.
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Utilizaría las ganancias y pérdidas para compensarse mutuamente: Usaría la pérdida de capital a largo plazo de $75 para compensar los $10 en ganancias a corto plazo, lo que le da una pérdida de capital neta de $65. Podría deducir los $65 de su factura de impuestos al presentar su declaración.
Cómo calcular la pérdida neta
Suponga que compró 100 acciones de una acción por $150 por acción, lo que significa que su base es de $15,000. Luego, el precio de la acción se desplomó y vendió sus participaciones por $80 por acción, o $8,000.
Tiene una pérdida de capital de $7,000 ($15,000 de base de costo - $8,000 de precio de venta). No tuvo ninguna ganancia de capital ni pérdidas de capital adicionales durante el año, por lo que tiene una pérdida neta de $7,000 para informar en su declaración de 2025.
Podría deducir $3,000 de esa pérdida de sus impuestos de 2025. Luego podría trasladar los $4,000 restantes para compensar ganancias o reducir su obligación tributaria en años fiscales futuros. Si no tiene ninguna ganancia de capital en los próximos dos años, podría deducir otros $3,000 en 2026 y los $1,000 restantes en 2027.
Ahora digamos que en 2025, obtuvo ganancias con la venta de otra acción, obteniendo ganancias de capital de $9,000. Utilizaría su pérdida de $7,000 para compensar sus $9,000, dejándole una ganancia neta de $2,000 para informar en sus impuestos.
Formularios a utilizar al informar pérdidas al IRS
Utilice el Anexo D (Schedule D) para informar ganancias y pérdidas de capital, luego adjúntelo al Formulario 1040. También puede que necesite proporcionar detalles sobre cada transacción, como su base, precio de venta y las fechas en que compró y vendió el activo, utilizando el Formulario 8949. Sin embargo, no necesita incluir el Formulario 8949 para ninguna transacción que se informe en un formulario 1099-B que recibió de su corredor, siempre que no necesite hacer ajustes a su base, ganancias o pérdidas.
Muchos programas de software de presentación de impuestos calculan automáticamente las ganancias o pérdidas de capital utilizando la información de sus formularios 1099-B. Algunos le permiten importar estos documentos directamente de su corredor, mientras que otros requieren que ingrese la información manualmente.
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Cómo trasladar pérdidas de años anteriores
No puede informar una pérdida neta de más de $3,000 (o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado) para ningún año determinado. Pero puede trasladar cualquier pérdida de capital restante a años futuros indefinidamente.
Cuando traslada una pérdida, debe completar una Hoja de Trabajo de Traslado de Pérdidas de Capital (Capital Loss Carryover Worksheet) en el Anexo D. Luego utilizará las pérdidas a corto y/o largo plazo que informó en la Hoja de Trabajo de Traslado de Pérdidas de Capital del año anterior. Si planea trasladar una pérdida, es importante mantener registros fiscales sólidos. Puede continuar utilizando la pérdida para compensar hasta $3,000 de ganancias de capital o ingresos cada año hasta que haya agotado la pérdida.
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