2 changements de règles sur les distributions minimales requises (RMD) que les retraités doivent connaître avant la date limite de 2026

Points clés
Les distributions minimales requises (RMD) sur les comptes de retraite à imposition différée commencent à 73 ans pour les personnes nées entre 1951 et 1959.
Les RMD doivent généralement être effectuées avant le 31 décembre ; la seule exception est la première RMD, qui peut être retardée jusqu'au 1er avril de l'année suivante.
Le non-respect d'une RMD en temps voulu entraîne une taxe d'accise égale à 25 % du montant non retiré, mais la pénalité peut être réduite à 10 %.
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Les IRA traditionnels et les plans 401(k) permettent aux travailleurs d'investir des dollars avant impôt et de déduire les cotisations du revenu imposable actuel. En échange, ils paient l'impôt sur le revenu sur les cotisations (et tous les gains) à l'avenir.
La facture fiscale ne peut pas être retardée indéfiniment. Les comptes de retraite à imposition différée sont soumis à des distributions minimales requises (RMD), ce qui signifie que les titulaires de compte, une fois atteint un certain âge, doivent effectuer des retraits suffisants pour garantir que le gouvernement puisse percevoir ses recettes fiscales.
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Il est important de noter que le Secure Act de 2022 a modifié l'âge auquel les RMD commencent et la pénalité pour ne pas avoir pris les RMD en temps voulu. Bien que la législation soit en vigueur depuis plusieurs années, certains titulaires de compte peuvent encore être confus. Voici les détails importants.
Le Secure 2.0 Act a augmenté l'âge auquel les RMD commencent
L'âge auquel les distributions minimales requises commencent dépend de votre année de naissance, mais les seuils d'âge ont progressivement augmenté au fil du temps. Le Secure Act de 2019 (Secure 1.0) a relevé l'âge de départ de 70 ans et demi à 72 ans pour les personnes nées le 1er juillet 1949 ou après. Et le Secure Act de 2022 (Secure 2.0) a relevé l'âge de départ de 72 à 73 ans pour les personnes nées le 1er janvier 1951 ou après.
Le tableau suivant présente une vue consolidée du moment où les RMD commencent.
|
Date de naissance du titulaire du compte |
Âge auquel les RMD commencent |
|---|---|
|
Avant le 1er juillet 1949 |
70 1/2 |
|
1er juillet 1949 au 31 décembre 1950 |
72 |
|
1er janvier 1951 au 31 décembre 1959 |
73 |
|
Après le 31 décembre 1959 |
75 |
Les RMD sur les plans 401(k) traditionnels et les IRA traditionnels (y compris les IRA SEP et SIMPLE) sont obligatoires une fois que le titulaire du compte atteint l'âge indiqué dans le tableau, quel que soit son statut d'emploi. Les RMD doivent généralement être effectuées avant le 31 décembre, mais la première RMD peut être retardée jusqu'au 1er avril de l'année suivante.
Considérez cet exemple : Kate fête ses 73 ans en 2026, ce qui signifie qu'elle est maintenant tenue de prendre des RMD. Kate peut retarder sa première distribution obligatoire jusqu'au 1er avril 2027, mais la deuxième distribution doit toujours être effectuée avant le 31 décembre 2027. De plus, chaque distribution ultérieure doit être effectuée avant le 31 décembre.
Il est important de noter que le Secure 2.0 Act a éliminé les RMD sur les plans Roth 401(k). Avant l'adoption de la loi, il y avait une divergence car les Roth IRA n'étaient pas soumis aux RMD, tandis que les Roth 401(k) l'étaient. Cependant, ce changement ne s'applique qu'au titulaire du compte d'origine. Les bénéficiaires des comptes Roth sont toujours soumis aux règles des RMD.
Le Secure 2.0 Act a réduit la pénalité lorsque les RMD ne sont pas effectuées à temps
Les montants des RMD sont calculés en divisant le solde du compte pertinent au 31 décembre de l'année précédente par un facteur d'espérance de vie trouvé dans l'un des trois tableaux publiés par l'IRS. Les circonstances qui déterminent quel tableau est correct sont les suivantes :
- Tableau I (Espérance de vie d'une seule vie) : Les bénéficiaires utilisent ce tableau.
- Tableau II (Espérance de vie conjointe et du dernier survivant) : Les titulaires de compte utilisent ce tableau si leur conjoint est le seul bénéficiaire et qu'il a plus de 10 ans de moins.
- Tableau III (Durée de vie uniforme) : Les titulaires de compte utilisent ce tableau si leur conjoint est le seul bénéficiaire mais n'a pas plus de 10 ans de moins, ou s'ils ont plusieurs bénéficiaires.
Avant que le Secure 2.0 Act ne devienne loi, l'IRS pouvait imposer une taxe d'accise de 50 % lorsque les RMD n'étaient pas prises à temps. Cela signifie que le titulaire du compte aurait pu devoir jusqu'à 50 % du montant non retiré avant la date limite. Cependant, le Secure 2.0 Act a réduit la pénalité à 25 %.
Il est important de noter que la taxe d'accise peut être réduite à 10 % si l'erreur est corrigée dans les deux ans. La pénalité peut également être annulée entièrement si le titulaire du compte peut démontrer que le déficit était dû à une erreur raisonnable et que le problème est résolu immédiatement. Dans l'un ou l'autre scénario, les titulaires de compte doivent soumettre un formulaire 5329 avec leur déclaration de revenus. Ceux qui souhaitent que la pénalité soit entièrement annulée doivent également joindre une lettre explicative.
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