Comment calculer une perte nette et déduire les pertes en capital de vos impôts (avec tableau)

Personne n’aime se vanter de perdre de l’argent. Mais si vous avez perdu de l’argent sur un investissement, vous voudrez probablement en informer l’IRS. En effet, les pertes en capital peuvent vous faire économiser de l’argent au moment de payer vos impôts.
Vous vous demandez ce qui constitue une perte en capital et si vous pouvez déduire les pertes de vos impôts ? Nous aborderons les bases des pertes en capital et comment vous pouvez les utiliser pour économiser de l’argent sur vos impôts.
Qu’est-ce qu’une perte en capital et comment fonctionne-t-elle ?
Une perte en capital survient lorsque vous vendez un investissement à un prix inférieur à celui auquel vous l’avez acheté. Avec des actifs tels que des actions ou des cryptomonnaies, vous pouvez calculer les pertes en capital (ou les gains en capital) en soustrayant votre base (le montant que vous avez initialement payé) du prix de vente.
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Par exemple, si vous avez payé 150 $ pour une action, puis que vous l’avez vendue 100 $, vous calculeriez votre perte en capital comme suit :
100 $ (prix de vente) - 150 $ (base) = 50 $ de perte en capital
Vous pourriez utiliser cette perte en capital pour compenser les gains en capital à des fins fiscales. Si vos pertes en capital dépassent vos gains pour l’année, déduisez jusqu’à 3 000 $ de pertes de votre revenu ordinaire (ou 1 500 $ si vous êtes marié et que vous déclarez séparément). Vous pouvez reporter les pertes en capital restantes aux années fiscales futures.
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C’est un peu plus compliqué lorsque vous calculez les pertes ou les gains en capital sur l’immobilier. En effet, le prix d’achat initial ne reflète souvent pas votre coût total de possession. Disons que vous avez payé 200 000 $ pour un bien locatif, dépensé 100 000 $ pour le rénover, puis l’avez vendu 275 000 $.
Même si vous avez vendu la propriété pour 75 000 $ de plus que ce que vous avez payé, vous devez connaître la base ajustée, soit le coût total de possession après avoir tenu compte de facteurs tels que les améliorations et l’amortissement. Étant donné que votre base ajustée est de 300 000 $, vous auriez une perte en capital de 25 000 $ :
275 000 $ (prix de vente) - 300 000 $ (base ajustée) = 25 000 $ de perte
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Quand les pertes en capital ne sont pas déductibles
Même si vous perdez de l’argent sur un actif, la perte peut ne pas être déductible en tant que perte en capital. Voici quelques scénarios dans lesquels vous ne pouvez généralement pas utiliser une perte en capital pour compenser les gains ou le revenu ordinaire :
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Vous avez vendu des biens personnels : Si vous vendez votre maison, votre véhicule, vos meubles, vos vêtements et autres biens personnels pour moins que ce que vous avez payé, vous ne pouvez généralement pas bénéficier d’une déduction fiscale.
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Vous avez des pertes non réalisées : Vous devez réellement vendre un actif pour déclarer une perte en capital. Si vous avez acheté une action, puis que son prix a chuté de 80 %, mais que vous la détenez toujours, vous avez une perte non réalisée. Tant que vous ne vendez pas réellement l’action, vous ne pouvez pas l’utiliser pour compenser les gains en capital ou le revenu.
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Il s’agit d’une vente à perte : Certaines personnes utilisent une stratégie de récolte de pertes fiscales, où vous vendez délibérément des actifs à perte et utilisez les pertes en capital pour compenser les gains. Mais en vertu des règles de vente à perte, si vous vendez des titres à perte mais que vous rachetez les mêmes titres dans un délai de 61 jours (30 jours avant ou après avoir subi la perte), vous ne pouvez pas déduire la perte.
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La perte est survenue dans votre 401(k) ou votre IRA : Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas réclamer de pertes en capital sur les titres dans des comptes de retraite tels qu’un 401(k) ou un compte de retraite individuel (IRA) qui offrent déjà une exonération fiscale. Vous payez l’impôt sur le revenu ordinaire lorsque vous retirez l’argent (s’il s’agit d’un compte avant impôt) ou lorsque vous versez l’argent (s’il s’agit d’un compte Roth).
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Règles à connaître lors de la compensation des gains et des pertes en capital
Il existe en fait deux types de gains et de pertes en capital :
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Gains et pertes en capital à court terme : S’applique aux actifs que vous avez détenus pendant un an ou moins. Les gains à court terme sont imposés aux taux d’impôt sur le revenu ordinaire de 10 % à 37 %.
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Gains et pertes en capital à long terme : S’applique aux actifs que vous avez détenus pendant au moins un an et un jour. Les tranches d’imposition sur les gains en capital à long terme sont inférieures aux tranches d’imposition fédérales régulières, avec des taux de 0 %, 15 % ou 20 %.
Vous utilisez les pertes à court terme pour compenser les gains à court terme ; les pertes à long terme compensent les gains à long terme. Ensuite, vous pouvez utiliser l’un ou l’autre type de gain ou de perte pour compenser l’autre catégorie. Le résultat est votre perte en capital nette ou votre gain en capital net.
Gains et pertes en capital à court et à long terme
| Gains et pertes en capital à court terme | Gains et pertes en capital à long terme |
|---|---|
| S’applique aux actifs détenus pendant un an ou moins. | S’applique aux actifs détenus pendant plus d’un an. |
| Les gains sont imposés comme un revenu ordinaire ; les pertes peuvent compenser les gains. | Les gains sont imposés aux taux inférieurs des gains en capital à long terme ; les pertes peuvent compenser les gains. |
| Taux d’imposition de 10 % à 37 %. | Taux d’imposition de 0 % à 20 % (15 % pour la plupart des contribuables). |
Source : IRS
Voici un exemple de fonctionnement :
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Vous avez payé 60 $ pour l’action A, puis vous l’avez vendue six mois plus tard pour 100 $ : gain en capital à court terme de 40 $.
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Vous avez payé 105 $ pour l’action B, puis vous l’avez vendue quatre mois plus tard pour 75 $ : perte en capital à court terme de 30 $.
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Vous avez payé 200 $ pour l’action C, puis vous l’avez vendue trois ans plus tard pour 90 $ : perte en capital à long terme de 110 $.
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Vous avez payé 25 $ pour l’action D, puis vous l’avez vendue 18 mois plus tard pour 60 $ : gain en capital à long terme de 35 $.
Pour compenser vos gains et vos pertes, vous devez faire ce qui suit :
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Calculez vos gains et vos pertes à court terme : Vous avez eu un gain en capital à court terme de 40 $ provenant de l’action A et une perte à court terme de 30 $ provenant de l’action B, ce qui vous donne un gain en capital à court terme net de 10 $.
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Calculez vos gains et vos pertes à long terme : Vous avez eu une perte en capital à long terme de 110 $ provenant de la vente de l’action C et une perte en capital à long terme de 35 $ provenant de l’action D, ce qui vous donne une perte en capital à long terme nette de 75 $.
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Vous utiliserez les gains et les pertes pour s’annuler mutuellement : Vous utiliserez la perte en capital à long terme de 75 $ pour compenser le gain à court terme de 10 $, ce qui vous donnera une perte en capital nette de 65 $. Vous pourriez déduire 65 $ de votre facture d’impôts lorsque vous déposerez votre déclaration.
Comment calculer une perte nette
Supposons que vous ayez acheté 100 actions d’une action à 150 $ par action, ce qui signifie que votre base est de 15 000 $. Ensuite, le prix de l’action a chuté et vous avez vendu vos avoirs à 80 $ par action, soit 8 000 $.
Vous avez une perte en capital de 7 000 $ (15 000 $ de base - 8 000 $ de prix de vente). Vous n’avez pas eu de gains en capital ni de pertes en capital supplémentaires pour l’année, vous avez donc une perte nette de 7 000 $ à déclarer sur votre déclaration de 2025.
Vous pourriez déduire 3 000 $ de cette perte de vos impôts de 2025. Vous pourriez ensuite reporter les 4 000 $ restants pour compenser les gains ou réduire votre obligation fiscale les années suivantes. Si vous n’avez pas de gains en capital au cours des deux prochaines années, vous pourriez déduire 3 000 $ supplémentaires en 2026 et les 1 000 $ restants en 2027.
Maintenant, disons qu’en 2025, vous avez tiré profit de la vente d’une autre action, gagnant 9 000 $ de gains en capital. Vous utiliserez votre perte de 7 000 $ pour compenser vos 9 000 $, ce qui vous laissera un gain net de 2 000 $ à déclarer sur vos impôts.
Formulaires à utiliser pour déclarer les pertes à l’IRS
Utilisez l’annexe D pour déclarer les gains et les pertes en capital, puis joignez-la au formulaire 1040. Vous devrez peut-être également fournir des détails sur chaque transaction, tels que votre base, votre prix de vente et les dates d’achat et de vente de l’actif, en utilisant le formulaire 8949. Cependant, vous n’avez pas besoin d’inclure le formulaire 8949 pour toute transaction qui est déclarée sur un formulaire 1099-B que vous avez reçu de votre courtier tant que vous n’avez pas besoin d’apporter des ajustements à votre base, à vos gains ou à vos pertes.
De nombreux programmes de préparation de déclarations de revenus calculent automatiquement les gains ou les pertes en capital à l’aide des informations de vos formulaires 1099-B. Certains vous permettent d’importer ces documents directement de votre courtier, tandis que d’autres vous demandent de saisir manuellement les informations.
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Comment reporter les pertes des années précédentes
Vous ne pouvez pas déclarer une perte nette supérieure à 3 000 $ (ou 1 500 $ si vous êtes marié et que vous déclarez séparément) pour une année donnée. Mais vous pouvez reporter les pertes en capital restantes aux années futures indéfiniment.
Lorsque vous reportez une perte, vous devez remplir une feuille de calcul de report de perte en capital sur l’annexe D. Vous utiliserez ensuite les pertes à court et/ou à long terme que vous avez déclarées sur la feuille de calcul de report de perte en capital de l’année précédente. Si vous prévoyez de reporter une perte, il est important de conserver des registres fiscaux solides. Vous pouvez continuer à utiliser la perte pour compenser jusqu’à 3 000 $ de gains en capital ou de revenu chaque année jusqu’à ce que vous ayez épuisé la perte.
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