'Pénalité matrimoniale' dans la nouvelle taxe sur les millionnaires de l'État de Washington suscite un débat

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L'État de Washington propose une nouvelle taxe sur le revenu qui comprend la « pénalité de mariage » la plus importante du pays, imposant des taxes plus élevées à certains couples qui déclarent conjointement leurs revenus, selon des experts fiscaux.
L'Assemblée de l'État a approuvé la toute première taxe sur le revenu de l'État de Washington, imposant une taxe de 9,9 % sur les revenus de plus de 1 million de dollars par an. Après avoir également été adoptée par le Sénat de l'État, elle sera désormais soumise au gouverneur, qui prévoit de la promulguer. L'État de Washington est actuellement l'un des seuls neuf États sans taxe sur le revenu de l'État, et le nouveau taux serait l'un des plus élevés du pays.
Bien que les législateurs démocrates l'appellent la « taxe sur les millionnaires », certains contribuables gagnant beaucoup moins en tant qu'individus seront également soumis à la taxe grâce à une forte pénalité de mariage. Selon la législation, le seuil de 1 million de dollars pour la taxe s'applique aux particuliers, aux couples et aux partenaires de fait. Ainsi, si un couple marié gagne chacun 600 000 dollars, leur revenu combiné de 1,2 million de dollars déclencherait la taxe.
« Selon la loi, peu importe que vous soyez célibataire ou marié, l'exemption est de 1 million de dollars », a déclaré Joe Wallin, un avocat qui conseille les entreprises et les fondateurs de startups technologiques à Washington. « Il faudrait l'appeler la taxe sur les demi-millionnaires. »
Bien que les pénalités de mariage ne soient pas rares dans les codes fiscaux des États ou fédéraux, celle de Washington se distingue par son ampleur. La plupart des États utilisent deux seuils de revenu pour les tranches d'imposition, un pour les particuliers et un autre pour les couples qui est généralement deux fois plus élevé. Certains États à forte imposition, comme la Californie et New York, n'appliquent des pénalités de mariage qu'aux contribuables les plus élevés, selon le Tax Foundation, un organisme de réflexion à but non lucratif sur la politique fiscale.
À New York, par exemple, les seuils de revenu pour chaque tranche sont doublés pour les déclarants conjoints jusqu'à l’impôt de 9,65 %, qui s’applique aux revenus supérieurs à 1 077 550 dollars pour les déclarants célibataires et à 2 155 350 dollars pour les déclarants conjoints. Mais pour les taux spéciaux de surtaxe pour les millionnaires de 10,3 % et 10,9 % — applicables à ceux qui gagnent plus de 5 millions de dollars et 25 millions de dollars de revenus, respectivement — les seuils de revenu sont les mêmes pour les déclarants conjoints et célibataires.
En Californie, les seuils de tranche sont doublés pour les déclarants conjoints, à l'exception de l'impôt de 1 % sur les services de santé mentale, qui s'applique aux revenus supérieurs à 1 million de dollars pour les déclarants célibataires et mariés.
Jared Walczak, chercheur principal du Tax Foundation, a déclaré que les pénalités de mariage en Californie et à New York sont relativement faibles, représentant une différence de 1 % du taux d'imposition en Californie et une différence de 0,65 % à New York. Dans l'État de Washington, cependant, la différence peut atteindre 9,9 %.
« Dans le cas le plus extrême, si vous aviez deux déclarants célibataires qui ont tous deux gagné exactement 1 million de dollars, ils ne devraient rien, mais s'ils se mariaient et gagnaient le même revenu, ils devraient 99 000 dollars », a-t-il déclaré. « La pénalité de mariage de l'État de Washington sera de loin la plus importante. »
Les législateurs démocrates et le gouverneur de l'État n'ont pas spécifiquement abordé les préoccupations concernant la pénalité de mariage. La sénatrice de l'État Noel Frame, qui dirige la politique budgétaire pour les sénateurs démocrates, a déclaré que la déduction standard de 1 million de dollars par foyer est la même structure utilisée pour la taxe d'excitation sur les gains de capital, adoptée par les électeurs en 2021.
« Alors que nous travaillons à faire fonctionner les deux structures fiscales distinctes ensemble, avoir une cohérence dans la déduction permet à la fois l'administration de la taxe par notre Département des revenus et la simplicité pour les contribuables », a-t-elle déclaré dans un communiqué. « Étant donné que la taxe ne s'applique pas aux revenus inférieurs à 1 million de dollars, de nombreux couples à hauts revenus ne verront toujours pas beaucoup d'impact fiscal, même si leurs revenus combinés sont supérieurs à 1 million de dollars. »
Cependant, dans un État qui dépend de travailleurs hautement qualifiés et bien rémunérés dans des entreprises comme Amazon, Microsoft et d'autres startups technologiques, de nombreuses familles à double revenu pourraient être frappées par la taxe, ont déclaré des analystes.
« Il y a cette idée selon laquelle, « nous ne taxons que les riches avec des yachts », a déclaré Brian Heywood, gestionnaire de fonds spéculatifs à Washington qui a fondé Let’s Go Washington, un comité d'action politique conservateur opposé à la taxe. « Ils n'ont pas été tout à fait honnêtes sur qui ils ciblent et quels sont les chiffres. »
Wallin a plaisanté sur le fait que certains couples à double revenu pourraient même envisager un divorce légal pour des raisons fiscales, même s'ils souhaitent rester effectivement mariés. « Les économies d'impôts seules paieraient de loin plus que les coûts d'un avocat en divorce », a-t-il déclaré.
La pénalité de mariage est la dernière controverse entourant la nouvelle taxe sur le revenu de l'État de Washington, qui est devenue un symbole du mouvement des démocrates pour augmenter les impôts sur les riches. De Rhode Island à New York, en passant par la Virginie et le Michigan, les législateurs démocrates cherchent à contrer la hausse des inégalités et les réductions du financement fédéral des soins de santé en augmentant les impôts sur les contribuables les plus élevés. La Californie envisage une initiative référendaire pour créer la première taxe sur la fortune de l'État, taxant la valeur nette totale des milliardaires de l'État.
L'État de Washington sera un terrain d'expérimentation étroitement surveillé dans le débat sur l'impact des impôts étatiques plus élevés sur la migration des richesses.
Deux des entrepreneurs les plus célébrés de l'État — Jeff Bezos d'Amazon et Howard Schultz de Starbucks — ont déjà quitté l'État pour la Floride, qui n'a pas d'impôt sur le revenu. Bezos a annoncé son déménagement à Miami en 2023, après l'entrée en vigueur de la nouvelle taxe de 7 % sur les gains de capital de l'État. Il a vendu plus de 9 milliards de dollars d'actions Amazon en 2024, économisant ainsi plus de 600 millions de dollars d'impôts sur les gains de capital qu'il aurait dû payer à l'État de Washington.
Schultz a récemment annoncé qu'il avait quitté Seattle après 44 ans. Il a déclaré que son family office déménagerait également à Miami, mais que sa fondation continuerait à fonctionner à Seattle.
« Nous espérons que l'État de Washington restera un lieu où les entreprises et l'entrepreneuriat peuvent prospérer, créant des opportunités essentielles pour ceux de Seattle et des environs », a-t-il écrit.