L'astuce 401(k) qui permet aux dirigeants de contribuer jusqu'à 69 000 $ par an

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La mega backdoor Roth permet aux hauts revenus entre 50 et 65 ans de convertir jusqu'à 37 500 $ par an en comptes totalement exonérés d'impôt en exploitant le décalage entre la limite de retenue sur salaire de 24 500 $ et le plafond total des cotisations du régime de 72 000 $, mais nécessite à la fois des cotisations après impôts et des conversions Roth au sein du régime, des caractéristiques présentes dans seulement environ 25 % des régimes, bien que plus courantes chez les grands employeurs.
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Le Congrès a tenté d'éliminer les cotisations mega backdoor Roth en 2021 et pourrait revoir cette stratégie dans de futures résolutions budgétaires, rendant la conversion immédiate une couverture contre une éventuelle fermeture législative qui pourrait affecter les cotisations futures.
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Une étude récente a identifié une seule habitude qui a doublé les économies de retraite des Américains et qui a fait passer la retraite du rêve à la réalité. En savoir plus ici.
Votre régime 401(k) peut avoir un troisième compartiment de cotisations que les RH n'ont jamais mentionné. Pour certains régimes, le compte accepte beaucoup plus d'argent chaque année que ne le suggère la limite standard de retenue sur salaire des employés. Ce mécanisme est appelé la mega backdoor Roth, et pour les hauts revenus entre 50 et 65 ans, il s'agit l'une des rares stratégies qui leur permettent de transférer de grosses sommes dans des comptes totalement exonérés d'impôt en vertu de la loi actuelle. Cependant, cette stratégie n'est disponible que si votre régime spécifique autorise les cotisations après impôts et les conversions Roth au sein du régime ou les distributions en cours de service, des caractéristiques présentes dans environ un quart des régimes, mais plus courantes chez les grands employeurs.
Chaque 401(k) est régi par deux limites distinctes de l'IRS. La première régit le montant que vous pouvez personnellement reporter de votre salaire : 24 500 $ en 2026 pour les employés de moins de 50 ans. La seconde, fixée en vertu de la section 415(c) du Code des impôts, régit les augmentations annuelles totales du régime provenant de toutes les sources combinées. Ce plafond est passé de 70 000 $ à 72 000 $ en 2026.
L'écart entre ces deux chiffres est l'endroit où se trouve la mega backdoor Roth. Les 72 000 $ totaux incluent votre retenue sur salaire, la contrepartie de votre employeur et une troisième catégorie : les cotisations après impôts (non Roth). Pour un hauts revenus recevant une contrepartie de 10 000 $ de la part de leur employeur, la marge après impôts disponible est d'environ 37 500 $. Cet argent est versé après impôts, est immédiatement converti en Roth au sein du régime et croît totalement exonéré d'impôt à partir de ce moment-là.
Lire : Les données montrent qu'une habitude double les économies des Américains et stimule la retraite
La plupart des Américains sous-estiment considérablement le montant dont ils ont besoin pour prendre leur retraite et surestiment leur préparation. Mais les données montrent que les personnes ayant une habitude ont plus du double des économies de celles qui n'en ont pas.
Une fois converti, les gains futurs ne seront plus jamais imposés, quel que soit l'importance du compte ou les taux d'imposition dans 20 ans.
La stratégie est parfaitement légale, mais votre régime doit l'autoriser. Et les services des RH annoncent rarement cette caractéristique, même lorsqu'elle existe, vous devez donc la rechercher.
Pour confirmer votre admissibilité, consultez votre document de régime et recherchez deux expressions spécifiques. Premièrement, « cotisations après impôts autorisées. » Deuxièmement, soit « retraits en cours de service, » soit « conversions Roth au sein du régime. » Les deux doivent être présents. Si votre régime vous permet de faire des cotisations après impôts mais ne dispose pas du mécanisme de conversion, vous vous retrouvez avec de l'argent qui croît avec un report d'impôt, et non avec une exonération d'impôt. Cela signifie que les gains futurs seront imposés au moment du retrait, ce qui est un résultat nettement moins favorable.
Alors, qui offre réellement cela ? Les grands employeurs, en particulier dans les secteurs de la technologie et des services financiers, sont votre meilleur pari. Environ un quart des régimes l'offrent au total, mais les chiffres sont beaucoup plus élevés dans ces secteurs. Les petits employeurs, au contraire, ne le font souvent pas.
Si votre document de régime ne contient aucune de ces expressions, voici quelque chose auquel la plupart des gens ne pensent jamais à essayer : demandez à votre sponsor de régime de modifier le document. Certains employeurs ajouteront la caractéristique lorsque les employés la demanderont directement, surtout s'ils veulent rester compétitifs sur les avantages.
Si vous avez entre 60 et 63 ans, la SECURE 2.0 vous donne une limite de cotisation plus élevée. En 2026, la retenue standard sur 401(k) est de 24 500 $ avec un report régulier de 8 000 $ pour toute personne de 50 ans ou plus. Mais si vous avez entre 60 et 63 ans, vous pouvez ajouter 11 250 $, ce qui porte votre retenue totale sur salaire à 35 750 $.
À partir de là, la limite totale du régime s'applique. L'IRS plafonne toutes les cotisations à votre 401(k) à 72 000 $ en 2026, y compris vos retenues, la contrepartie de votre employeur et tout argent après impôts. Pour une personne âgée de 62 ans avec une contrepartie de 10 000 $ de la part de son employeur qui atteint la limite de report exceptionnelle, environ 26 000 $ de marge après impôts restent. Cet argent après impôts, lorsqu'il est converti en Roth, devient une cotisation Roth annuelle qu'aucune limite de revenu ne peut bloquer. Si vous gagnez suffisamment pour être progressivement éliminé des cotisations Roth IRA directes, la mega backdoor Roth est l'une des rares façons de transférer des sommes importantes vers des comptes exonérés d'impôt.
Un nouvel aspect pour 2026 : si vos revenus de l'année précédente ont dépassé 150 000 $, vos cotisations de report doivent être versées dans un compte Roth. Cela signifie qu'il n'y a pas de déduction fiscale à l'avance, mais que l'argent croît à l'abri de l'impôt à partir de ce moment-là. Si votre régime n'offre pas de fonctionnalité Roth, vous ne pourrez peut-être pas effectuer de cotisations de report. Dans tous les cas, la stratégie de conversion après impôts reste disponible quel que soit le revenu.
Le Congrès a tenté d'éliminer cette stratégie en 2021, car le projet de loi Build Back Better aurait éliminé les cotisations après impôts au 401(k) à partir du 1er janvier 2022. Le projet de loi a échoué au Sénat, la mega backdoor Roth a donc survécu. Mais le message était clair : le Congrès la considère comme une exonération d'impôt pour les hauts revenus qu'il faut supprimer.
Toute future résolution budgétaire pourrait la revoir. Ce risque s'applique aux cotisations futures, et non aux cotisations existantes. L'imposition rétroactive des soldes Roth déjà convertis se heurterait à une résistance politique énorme. La conversion maintenant verrouille vos soldes Roth comme une couverture contre la possibilité que la fenêtre se ferme lors d'un futur Congrès.
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Demandez à votre service des RH ou à votre administrateur de régime votre document de régime. Recherchez deux expressions spécifiques : « cotisations après impôts » et « conversion Roth au sein du régime. » Si les deux apparaissent, vous avez un accès complet. Si seulement l'une apparaît, vous avez un accès partiel. Les cotisations après impôts sans le mécanisme de conversion vous laissent avec de l'argent qui croît avec un report d'impôt seulement, ce qui signifie que les gains futurs restent imposables au moment du retrait. Si aucune de ces expressions n'apparaît, demandez à votre sponsor de régime s'il est possible de modifier le régime.
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Pour déterminer votre marge après impôts personnelle, examinez vos retenues prévues sur salaire et la contrepartie prévue de votre employeur par rapport à la limite totale du régime de 72 000 $. Le solde après avoir pris en compte ces cotisations représente votre cotisation après impôts maximale pour l'année. Augmentez si vous avez entre 60 et 63 ans et utilisez le report exceptionnel de 11 250 $.
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Si vos revenus dépassent le premier seuil IRMAA (109 000 $ pour les déclarants célibataires en 2026), consultez un conseiller rémunéré à l'heure avant d'effectuer de grosses conversions. La conversion elle-même n'augmente pas le revenu imposable car les cotisations après impôts n'ont pas de base pré-impôt, mais tout produit sur ces cotisations depuis leur versement sera imposable au moment de la conversion. La conversion rapidement après chaque cotisation maintient cette fenêtre d'imposition des produits aussi courte que possible.
La plupart des Américains sous-estiment considérablement le montant dont ils ont besoin pour prendre leur retraite et surestiment leur préparation. Mais les données montrent que les personnes ayant une habitude ont plus du double des économies de celles qui n'en ont pas.
Et non, cela n'a rien à voir avec l'augmentation de vos revenus, l'épargne, le découpage de coupons ou même la réduction de votre style de vie. C'est beaucoup plus simple (et puissant) que tout cela. Franchement, il est choquant de constater que davantage de personnes n'adoptent pas cette habitude étant donné sa simplicité.