L'IRS a changé les règles fiscales pour 2026 — voici comment garder plus d'argent et ne pas payer trop

L'IRS a modifié les règles fiscales pour 2026 — voici comment garder plus d'argent et ne pas payer trop d'impôts
Sam Huszczo
6 min de lecture
Le « One Big Beautiful Bill Act » (OBBBA) qui a été adopté par le Congrès l'année dernière est arrivé — et il apporte plus de changements que toute loi fiscale récente.
Pour les personnes à revenus élevés, en particulier celles qui approchent de la retraite ou qui sont déjà à la retraite, c'est le signal pour mettre à jour votre stratégie fiscale. Lorsque les règles du jeu changent, jouer la même stratégie n'est pas de la discipline, c'est du déni. Voici ce qui a changé et ce qu'il faut faire.
1. Revoyez vos élections de paie pour 2026 : Commençons par les choses faciles, comment réduire le revenu imposable. De nombreuses personnes peuvent envisager de revoir leur retenue sur salaire à la lumière des mises à jour fiscales de 2026. L'IRS dispose même d'un outil rapide de vérification de la paie pour vous aider à ajuster votre retenue (www.irs.gov/paycheck-checkup). Traduction : L'IRS vous emprunte-t-il votre argent sans intérêt plus longtemps que nécessaire ?
Et pendant que vous y êtes, ajustez également vos déductions :
Cela signifie une courte période pendant laquelle les travailleurs âgés de 60 à 63 ans peuvent cotiser jusqu'à 35 750 $ à un 401(k). Profitez-en tant que vous le pouvez, car une fois que l'horloge sonne 64 ans, vous revenez aux limites normales. Les personnes à revenus élevés doivent également noter que les cotisations de rattrapage doivent être Roth à partir de 2026. Pas de déduction maintenant, mais exonéré d'impôt plus tard peut être un compromis attrayant pour certains contribuables, en fonction des revenus futurs et de la situation fiscale. Un examen de 10 minutes de vos hypothèses de retenue et de planification pourrait potentiellement vous faire économiser des milliers de dollars plus tard grâce à de meilleures stratégies d'épargne fiscale. L'inertie coûte cher.
2. Le SALT est de retour au menu… (en quelque sorte) : Depuis 2018, le plafond de déduction des impôts d'État et locaux (SALT) de 10 000 $ a été un cauchemar récurrent pour les contribuables de New York, de Californie, du New Jersey, du Connecticut et de l'Illinois, pour ne nommer que quelques États. L'OBBBA a relevé ce plafond à 40 000 $ pour 2026 à 2029 — 20 000 $ si marié déclarant séparément (MFS). Pour de nombreux ménages de la classe moyenne supérieure, il s'agit d'un véritable soulagement et d'une stratégie de réduction d'impôts significative. Si vous vous êtes heurté à l'ancien plafond pendant des années, vous pourrez enfin déduire davantage de ce que vous payez réellement. Mais lisez les petits caractères avant de déboucher le champagne.
Si votre revenu brut ajusté modifié dépasse 500 000 $ (250 000 $ MFS), la déduction SALT « supplémentaire » au-delà de 10 000 $ commence à être progressivement supprimée à un taux de 30 %. À environ 600 000 $ de revenus, vous revenez effectivement à l'ancien plafond de 10 000 $. Cela n'a pas été conçu pour les milliardaires ou la classe moyenne américaine. C'est pour la classe professionnelle coincée au milieu des deux.
3. La solution de contournement SALT est toujours pertinente : Si vous êtes propriétaire d'une entreprise avec des revenus pass-through et que vous vivez dans un État à forte fiscalité, la solution de contournement PTET (pass-through entity tax) reste l'un des outils les plus précieux sur le marché. Près de 40 États permettent aux entreprises de payer leurs impôts d'État au niveau de l'entité — entièrement déductibles en tant que dépenses d'entreprise, avec un crédit reversé au propriétaire personnellement. L'OBBBA n'a pas éliminé cette structure au niveau de l'État.
Le PTET est particulièrement utile si :
Étant donné que le PTET est déduit au niveau de l'entité, il peut réduire le revenu imposable transmis au propriétaire dans certaines structures, ce qui peut également aider à gérer les impôts cachés, y compris les surcharges de montant d'ajustement mensuel lié au revenu et l'impôt sur le revenu de placement net. En tant que propriétaire d'entreprise, cela peut impliquer un travail administratif supplémentaire, mais peut fournir des avantages fiscaux significatifs pour certains contribuables.
4. Timing des dons de bienfaisance avant l'arrivée de nouvelles limites : À partir de 2026, les déductions de bienfaisance devraient être limitées aux montants dépassant 0,5 % du revenu brut ajusté (AGI), en vertu de la loi actuelle. Ainsi, les petits dons qui étaient entièrement déductibles auparavant pourraient ne plus générer de déduction. Une approche couramment utilisée est le « charitable bunching » (regroupement des dons de bienfaisance).
Si vous prévoyez de donner régulièrement, envisagez d'accélérer plusieurs années de dons de bienfaisance en 2026. Cela augmente vos chances de déduire vos frais réels, efface le seuil futur de l'AGI et maximise les déductions tant que les règles sont plus favorables. Les fonds contrôlés par des donateurs facilitent cela, vous permettant de déduire maintenant et de distribuer plus tard.
5. Propriétaires d'entreprises : La dépréciation bonifiée est de retour : L'OBBBA a rétabli la dépréciation bonifiée à 100 % pour 2026, inversant la baisse prévue à 40 %. Si vous mettez en service des équipements ou des actifs éligibles après le 19 janvier 2026, vous pouvez déduire le coût total immédiatement.
Cela peut créer une fenêtre de planification claire pour des stratégies fiscales proactives. Si vous envisagiez déjà des mises à niveau d'équipement, des véhicules ou des achats importants, les accélérer en 2026 pourrait augmenter les déductions de l'année en cours pour certaines entreprises, en fonction de la rentabilité et d'autres limitations fiscales. Bien que certaines règles de dépréciation aient été rendues permanentes, supposer que les futurs Congrès les laisseront tranquilles relève de l'optimisme.
L'OBBBA a également rendu permanente la déduction de 20 % pour les revenus d'entreprise qualifiés (QBI), éliminant ainsi une source majeure d'incertitude pour les propriétaires de pass-through. Ce n'est pas nouveau, mais savoir que cela reste est important pour projeter les résultats fiscaux à long terme.
6. Les ISO et le retour discret du risque AMT : L'OBBBA a maintenu des montants d'exonération d'impôt minimum alternatif (AMT) plus élevés, mais abaisse à nouveau les seuils de phase-out des revenus à partir de 2026. Traduction : L'AMT ne sera toujours pas un problème pour la plupart des gens, mais un groupe plus large sera concerné, en particulier ceux qui exercent des options d'achat d'actions incitatives (ISO).
Pour les ISO « in-the-money » ou bientôt expirant, le moment de l'exercice peut affecter matériellement les résultats fiscaux, et les exercices échelonnés sont une approche que certains contribuables évaluent avec des conseils professionnels. Il ne s'agit pas d'un exercice de tableur à faire soi-même ; cela demande une planification minutieuse et une profondeur qu'un simple tableur ne peut pas capturer. Les surprises AMT ont tendance à être coûteuses et parfois évitables avec une planification adéquate.
Restez proactif
Beaucoup de dispositions de l'OBBBA sont temporaires : le soulagement SALT expire ; la dépréciation bonifiée pourrait changer ; de nouvelles déductions disparaissent. Ne rien faire n'est pas neutre, cela signifie que vous vous en tenez à l'option par défaut du gouvernement, et non que vous concevez votre propre stratégie.
La planification fiscale avancée ne consiste pas en des astuces. Il s'agit de séquençage, de calendrier et de coordination sur des décennies, pas sur des années fiscales, en particulier lors de l'application de stratégies fiscales à la retraite. Lorsque les règles changent, votre stratégie devrait aussi changer. Aucune modification unique n'est une solution miracle, mais empilez-en suffisamment et soudainement vous aurez construit un château, non pas à partir d'un seul grand mouvement, mais à partir de multiples décisions de planification coordonnées qui peuvent influencer de manière significative vos résultats fiscaux à long terme.
Ce contenu est fourni à titre informatif et éducatif général uniquement. Il ne constitue pas des conseils personnalisés en matière d'investissement, de fiscalité, de droit ou de finances. Tous les exemples ou illustrations sont hypothétiques et ne reflètent pas les résultats d'une personne ou d'un compte spécifique. Les futures lois fiscales, les résultats d'investissement et les résultats financiers sont incertains et peuvent changer.