Vous avez jusqu'au 15 avril pour réclamer ce bonus IRA Roth de 8 000 $ — quel que soit votre revenu

Vous avez jusqu'au 15 avril pour réclamer ce bonus IRA Roth de 8 000 $ — quel que soit votre revenu

Brett Arends

Lecture de 5 minutes

Tous les contribuables américains ont jusqu'à mercredi 15 avril — le jour de la déclaration d'impôts — pour profiter de l'avantage fiscal de l'IRA Roth pour 2025, même s'ils pensent gagner trop.

Ce qu'on appelle le « backdoor Roth », un processus simple en deux étapes, signifie que tout le monde peut cotiser jusqu'à 8 000 $ sur un compte avec des dollars après impôts et protéger tous ses gains futurs des impôts fédéraux.

C'est vrai même si votre revenu brut ajusté dépasse les niveaux officiels qui permettent une cotisation Roth directe. Faire cette contribution est une évidence pour quiconque a les moyens.

Il est utile de revoir les règles de l'IRA Roth et du backdoor Roth à l'approche du jour de la déclaration d'impôts, car elles suscitent souvent de la confusion. Et ce n'est pas une surprise, étant donné le gâchis que le Congrès a fait des règles.

Les comptes de retraite individuels sont des comptes fiscalement protégés disponibles auprès de toute personne ayant un revenu imposable pour l'année déclarée (et d'un conjoint non gagnant, s'ils déclarent conjointement).

Vous pouvez cotiser jusqu'à 7 000 $ sur un IRA pour l'année d'imposition 2025, plus 1 000 $ si vous avez 50 ans ou plus. (Cela suppose que vous ayez gagné au moins cette somme. Vous ne pouvez pas cotiser plus que votre revenu au cours d'une année donnée. Si vous cotisez à un IRA épousé, vous et votre conjoint ne pouvez pas cotiser plus que votre revenu conjoint.)

Il existe deux types d'IRA. Avec une IRA traditionnelle, vous pouvez déduire la cotisation de votre revenu imposable de cette année — ce qui signifie que vous cotisez avec des dollars avant impôts. Mais lorsque vous retirerez l'argent plus tard, il sera considéré comme un revenu imposable l'année du retrait. Ainsi, pour une IRA traditionnelle, vous payez les impôts à la fin.

Les Roth fonctionnent à l'inverse. Vous ne pouvez pas déduire la cotisation de votre revenu imposable cette année, ce qui signifie que vous cotisez avec des dollars après impôts. Lorsque vous retirerez finalement l'argent, il sera exonéré d'impôt. Ainsi, avec un Roth, vous payez les impôts à l'avance.

Dans chaque cas, vous êtes imposé une seule fois et seulement une fois.

Le Congrès, de sa manière inimitable, a décidé que c'était bien trop simple et direct et a décidé de compliquer les choses. Il a donc créé des limites de revenu pour les IRA. Si vous gagnez plus que la limite, vous ne pouvez pas effectuer de cotisations déductibles d'impôt.

Ensuite, le Congrès a créé des limites de revenu différentes pour les IRA traditionnelles et les Roth, parce que sinon, où serait le plaisir ? Et la limite ne porte pas sur ce que l'on considère généralement comme votre revenu, mais plutôt sur ce qu'on appelle votre revenu brut annuel modifié. Et les limites sont différentes si vous êtes célibataire, marié déclarant conjointement, marié déclarant séparément ou déclarant en tant que chef de famille. Mieux encore, le Congrès a créé des paliers. Par exemple, si vous êtes marié déclarant conjointement — ou si vous êtes veuf ou veuve qualifié — vous pouvez déduire entièrement votre cotisation IRA traditionnelle si votre RGA modifié l'année dernière était inférieur à 123 000 $. S'il était compris entre 123 000 $ et 143 000 $, vous pouvez déduire une partie de votre cotisation. S'il était supérieur à 143 000 $, vous ne pouvez pas le déduire du tout.

Alors, en est-il ainsi ? Bien sûr que non. Il existe un troisième type d'IRA qui est particulièrement utile pour les hauts revenus. Il s'agit d'une IRA traditionnelle non déductible. Techniquement, cela ressemble à une mauvaise affaire. Vous ne pouvez pas déduire les cotisations lorsque vous les effectuez : vous cotisez avec des dollars après impôts, comme avec un Roth. Mais l'argent n'est pas non plus exonéré d'impôt lorsque vous le retirerez plus tard : il est imposé comme un revenu ordinaire lors du retrait, comme avec une IRA traditionnelle.

Perdre-perdre, n'est-ce pas ?

Pas vraiment. L'avantage principal d'une IRA traditionnelle non déductible est que toute personne ayant un revenu peut y cotiser, quel que soit son revenu — et que vous pouvez immédiatement la convertir en Roth. Le même jour. Au même moment. Vous n'avez juste qu'à remplir deux pièces de papier distinctes. (En fait, il y en a aussi une troisième — vous devez également déclarer la cotisation à l'IRS sur le formulaire 8606, qui suivra vos cotisations IRA non déductibles.)

Contactez votre courtier — Vanguard, Fidelity ou qui que ce soit — et dites-lui que vous souhaitez effectuer un backdoor Roth, ce qui consiste à effectuer une cotisation à une IRA traditionnelle non déductible puis à effectuer immédiatement une conversion Roth avec l'argent. Si vous le faites avant le 15 avril et que vous souhaitez maximiser votre avantage fiscal, assurez-vous de préciser qu'il s'agit pour l'année d'imposition 2025, afin de pouvoir en faire une autre pour l'année d'imposition 2026.

Le backdoor Roth signifie que tout le monde peut immédiatement verser de l'argent dans un Roth, quel que soit son revenu — ce qui remet pratiquement en question les limites de revenu brut ajusté pour les cotisations Roth.

Seul le Congrès américain, mes chers.

« Il existe des limites de revenu pour cotiser directement à un Roth, mais pas de limites de revenu pour effectuer une conversion », explique Cary Sinnett, responsable principal de la pratique de planification financière personnelle de l'American Institute of Certified Public Accountants. « C'est pourquoi le backdoor Roth fonctionne quel que soit le niveau de revenu. »

Le processus, écrit-il, est simple : « Cotiser à une IRA traditionnelle non déductible → la convertir en Roth → la déclarer sur le formulaire 8606 de l'IRS. »

Il y a un hic, ajoute-t-il : la règle pro rata. « Si vous avez d'autres fonds IRA avant impôt, une partie de la conversion devient imposable », explique Sinnett. « La plupart des gens s'assurent de ne pas avoir d'autres fonds IRA avant impôt avant de commencer la conversion, sinon cela devient compliqué. »

C'est la meilleure — voire la seule — raison de convertir tous vos IRA traditionnels en Roth. Vous prenez un impôt ponctuel, qui peut être important, mais par la suite, vous pouvez facilement effectuer un backdoor Roth chaque année sans autre complication. Si vous hésitez à prendre cet impôt maintenant, gardez l'idée sous surveillance en attendant le prochain repli boursier. Une conversion d'IRA est imposable au montant du compte converti, il est donc préférable de le faire pendant un marché baissier.

Pendant ce temps, si quiconque au Congrès veut savoir pourquoi le taux d'approbation des législateurs n'est que d'environ 17 %, une partie de la raison est des choses inutilement compliquées et stupides comme celles-ci.