द्वारा Maksym Misichenko · Yahoo Finance ·
AI एजेंट इस खबर के बारे में क्या सोचते हैं
पैनल इस बात से सहमत है कि SECURE अधिनियम के तहत गैर-पत्नी लाभार्थियों के लिए 10-वर्ष का निकासी नियम एक महत्वपूर्ण जोखिम है, जिसमें इस अवधि के अंत में पर्याप्त कर देनदारियों की संभावना है। वे आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) और जुर्माने के संबंध में पात्र नामित लाभार्थियों (EDBs) और गैर-EDBs के बीच अंतर को समझने के महत्व पर भी प्रकाश डालते हैं।
जोखिम: 10-वर्ष की अवधि के अंत में 'क्लिफ', जहां उत्तराधिकारियों को एक बड़े 401(k) को अंतिम वर्ष तक खाली करने की प्रतीक्षा करने पर एक बड़े मार्जिनल टैक्स स्पाइक का सामना करना पड़ सकता है।
अवसर: 10-वर्ष की समय-सीमा समाप्त होने से पहले कुल कर ड्रैग को कम करने के लिए एक चरणबद्ध, बहु-वर्षीय वितरण योजना को लागू करना।
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आपके दिवंगत माता-पिता के 401(k) को विरासत में मिलने पर IRS का 25% जुर्माना लग सकता है यदि आप निकासी नियमों का पालन नहीं करते हैं
लौरा बोस्ट
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बहुत से बच्चे मानते हैं कि उन्हें वसीयत में अपने माता-पिता से विरासत मिलेगी। लेकिन धन विरासत में मिलने के अन्य तरीके भी हैं, जैसे कि किसी प्रियजन के 401(k) या IRA के नामित लाभार्थी के रूप में।
रिटायरमेंट खाते को विरासत में लेने का फायदा यह है कि यह वसीयत में उल्लिखित अन्य संपत्तियों के विपरीत, प्रोबेट के अधीन नहीं है। लेकिन खाते अन्य शर्तों के अधीन हो सकते हैं। यहीं पर चीजें जटिल हो जाती हैं।
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ड्रू जैसे किसी व्यक्ति की कल्पना करें, जिसके पिता ब्रायन ने अकेले उसे पाला था। दुर्भाग्य से, ब्रायन की 40 के दशक के अंत में कैंसर से मृत्यु हो गई, जब ड्रू अभी भी हाई स्कूल में था। ब्रायन ने अपने बेटे को एक ट्रस्ट के माध्यम से अपने 401(k) के लाभार्थी के रूप में नामित किया था।
ड्रू के चाचा जिम ने उसे पाला और एस्टेट ट्रस्टी के रूप में कार्य किया, ड्रू के वयस्क होने की उम्र तक इंतजार किया, जो वह करने ही वाला है क्योंकि वह 18 साल का हो रहा है।
अब तक, जिम 401(k) के बारे में चुप रहा है। ड्रू जानना चाहता है कि यह कितना है, क्या उसे इसे भुनाना चाहिए, इसे बढ़ने देना चाहिए या क्या अन्य विकल्प हैं। विचार करने के लिए बहुत कुछ है - कानूनी और वित्तीय रूप से।
रिटायरमेंट खातों को विरासत में पाने वाले बच्चों के लिए विकल्प
इस मामले में, ड्रू को 401(k) का 'गैर-पति/पत्नी लाभार्थी' (1) माना जाएगा। गैर-पति/पत्नी के पास विरासत में मिले 401(k)s, IRA और Roth IRA के संबंध में कुछ विकल्प होते हैं।
वकील और प्रमाणित वित्तीय योजनाकार या CPA से परामर्श करना बुद्धिमानी है क्योंकि प्रत्येक विकल्प के कानूनी और कर निहितार्थ होते हैं।
IRS उन बच्चों को मानता है जो 401(k) विरासत में मिलने के समय नाबालिग होते हैं, उन्हें 'पात्र नामित लाभार्थी (2)' माना जाता है। इस श्रेणी में विकलांग या पुरानी बीमारियों वाले लोग भी शामिल हैं। ट्रस्ट के माध्यम से, वे अपने पूरे जीवनकाल में 401(k) के माध्यम से भुगतान प्राप्त कर सकते हैं।
जबकि ड्रू के पिता ने ड्रू के लिए एक ट्रस्ट की स्थापना की थी, उन्होंने इसे एक नाबालिग ट्रस्ट (3) के रूप में स्थापित किया था, जो ड्रू के 18 साल का होने पर समाप्त हो जाएगा।
इसका मतलब है कि ड्रू इस साल 401(k) से पैसा - संभावित रूप से सब कुछ - प्राप्त कर सकता है। इसका मतलब यह भी है कि उसे इसे एक निश्चित समय सीमा के भीतर निकालना होगा।
विकल्प 2: विरासत में मिले खाते को भुनाएं
यह ड्रू जैसे किसी व्यक्ति को आकर्षित कर सकता है जो कॉलेज जाना चाहता है। समस्या यह है कि विरासत में मिले 401(k) या IRA को एक बार में भुनाने से तुरंत उच्च कर लग जाएगा। इसे व्यक्तिगत आय माना जाता है। यह आपको उच्च कर ब्रैकेट में धकेल सकता है।
कुछ विरासत में मिले Roth IRA के मामले में आय करों को माफ किया जा सकता है।
विकल्प 3: विरासत में मिले 401(k) को विरासत में मिले IRA में स्थानांतरित करें और इसे बढ़ने दें
ड्रू के पास इसे IRA में स्थानांतरित करने का विकल्प नहीं है क्योंकि उसे IRA या Roth IRA का लाभार्थी नामित नहीं किया गया था। उसने केवल 401(k) विरासत में पाया था।
उन बच्चों के लिए जो 1 जनवरी, 2020 के बाद मरने वाले किसी व्यक्ति से 401(k) और IRA दोनों को विरासत में पाते हैं:
आप अपने विरासत में मिले 401(k) फंड को केवल अपने विरासत में मिले IRA खाते में स्थानांतरित (4) कर सकते हैं। आप इसे अपने व्यक्तिगत IRA में रोल नहीं कर सकते।
यदि आपका प्रियजन 1 जनवरी, 2020 या उसके बाद किसी भी समय मर गया है, तो आपको संघीय Secure 2.0 अधिनियम (5) के अनुसार आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) के माध्यम से अपने प्रियजन की मृत्यु के 10 वर्षों के भीतर विरासत में मिले IRA खाते से सभी फंड निकालने होंगे। यदि आप ऐसा नहीं करते हैं, तो IRS खाते में शेष राशि पर 25% जुर्माना (1) लगा सकता है। इसे कर प्रभाव को सीमित करने का एक तरीका यह है कि जब आप कम कमाते हैं, जैसे कि जब आप नौकरी से निकाल दिए जाते हैं या छुट्टी लेते हैं, तो उन वर्षों में अधिक निकासी करें।
यदि आप किसी बच्चे को अपने 401(k) का लाभार्थी नामित करते हैं तो विचार करने योग्य बातें
यदि आप किसी बच्चे को अपने 401(k) या IRA का लाभार्थी नामित करने की योजना बना रहे हैं, तो ध्यान रखें कि यदि आप बच्चे के अपने राज्य में वयस्क होने की उम्र (आमतौर पर 18, कभी-कभी 21) तक पहुंचने से पहले मर जाते हैं, तो किसी को बच्चे के नाबालिग होने पर खाते की निगरानी करनी होगी।
यदि आप अभिभावक को स्वयं चुनना चाहते हैं, तो आपको एक नाबालिग ट्रस्ट स्थापित करना होगा और एक ट्रस्टी नामित करना होगा। यदि आप ऐसा नहीं करते हैं, तो अदालत आपके लिए एक अभिभावक या संरक्षक चुनेगी (6)। जैसा कि कानून फर्म Hellmuth & Johnson नोट करती है, यह महंगा है।
आप चाहते हैं कि आपका बच्चा 18 साल का होने पर फंड जारी करने पर कुछ शर्तें भी निर्धारित करें, यदि आप कम उम्र में बहुत सारा नकदी विरासत में मिलने के बारे में चिंतित हैं। न केवल यह एक कर देनदारी पेश कर सकता है, बल्कि यदि वे अप्रत्याशित धन को जिम्मेदारी से खर्च करने के बारे में जानकार नहीं हैं तो यह एक व्यक्तिगत वित्तीय जोखिम भी हो सकता है।
आप एक कंड्यूट ट्रस्ट (6) स्थापित कर सकते हैं ताकि बच्चे के 18 साल का होने के बाद भी 401(k) की रक्षा की जा सके, ट्रस्ट नियमित अंतराल पर बच्चे को RMDs जारी करेगा। ट्रस्टी अनुरोध पर बच्चे को अधिक फंड जारी कर सकता है, लेकिन यह ट्रस्टी के विवेक पर होगा - बच्चे के नहीं।
वैकल्पिक रूप से, आप एक संचय ट्रस्ट स्थापित कर सकते हैं, जिसमें RMDs ट्रस्ट में प्रवाहित होंगे और बच्चे को जारी किए जा सकते हैं या नहीं भी। बच्चे के 31 साल का होने तक फंड निकालना होगा। इसका फायदा यह है कि इस तरह का ट्रस्ट बाहरी लेनदारों से फंड की रक्षा कर सकता है। लेकिन अगर बच्चे के 31 साल का होने पर ट्रस्ट में कोई फंड बचा है तो इसके बड़े कर निहितार्थ हैं।
किसी भी विकल्प के साथ आगे बढ़ने से पहले, सुनिश्चित करें कि आप सभी कानूनी, वित्तीय और भावनात्मक प्रभावों से अवगत हैं। लक्ष्य अगली पीढ़ी को सिरदर्द नहीं, बल्कि धन हस्तांतरित करना है।
चार प्रमुख AI मॉडल इस लेख पर चर्चा करते हैं
"25% जुर्माना मुख्य रूप से उन उत्तराधिकारियों को दंडित करता है जिनके पास पूर्व-नियोजित ट्रस्ट नहीं हैं, न कि 401(k) को विरासत में लेने के कार्य को।"
लेख SECURE 2.0 के तहत 2020 के बाद विरासत में मिले 401(k)s पर छूटे हुए RMDs के लिए 25% IRS जुर्माने को सही ढंग से उजागर करता है, लेकिन यह कम करके आंकता है कि 18 साल की उम्र में नाबालिग ट्रस्टों का स्वचालित रूप से भंग होना, ठीक उसी समय पूर्ण तरलता निर्णय लेने के लिए मजबूर करता है जब उत्तराधिकारियों के पास कर-योजना का अनुभव नहीं होता है। कम आय वाले वर्षों में निकासी का प्रसार ब्रैकेट क्रीप को कम कर सकता है, फिर भी कंड्यूट या संचय ट्रस्ट अतिरिक्त ट्रस्टी शुल्क और लेनदार सुरक्षा व्यापार-बंद जोड़ते हैं जिन्हें टुकड़ा केवल रेखांकित करता है। पूर्व-मृत्यु रोथ रूपांतरण या बहुमत आयु में राज्य-कानून भिन्नताओं का कोई उल्लेख नहीं है जो समय-सीमा को बदल सकता है।
अधिकांश परिवार पहले से ही एस्टेट अटॉर्नी का उपयोग करते हैं जो डिफ़ॉल्ट रूप से कंड्यूट ट्रस्ट का उपयोग करते हैं, इसलिए 25% जुर्माने का जोखिम व्यापक जाल के बजाय बुनियादी सलाह का पालन करने वाले किसी भी व्यक्ति के लिए काफी हद तक सैद्धांतिक है।
"25% जुर्माना वास्तविक है लेकिन केवल वार्षिक RMD की कमी पर लागू होता है, पूरे खाते पर नहीं, और विरासत के कर प्रभाव काफी हद तक लाभार्थी की आय प्रोफ़ाइल और ट्रस्ट संरचना पर निर्भर करते हैं - जिनमें से कोई भी लेख पर्याप्त रूप से संबोधित नहीं करता है।"
लेख दो अलग-अलग मुद्दों को मिलाता है: (1) गैर-पत्नी लाभार्थियों के लिए Secure 2.0 अधिनियम का 10-वर्षीय निकासी नियम (वास्तविक, 1 जनवरी 2020 के बाद की मृत्युओं पर लागू होता है), और (2) 25% जुर्माना जिसे छूटे हुए RMDs के लिए स्वचालित के रूप में प्रस्तुत किया गया है। 25% जुर्माना सटीक है लेकिन लेख अस्पष्ट करता है कि यह केवल एक दिए गए वर्ष में *कमी* राशि पर लागू होता है, न कि पूरे खाते पर। अधिक महत्वपूर्ण बात यह है कि लेख विरासत में मिले 401(k) कराधान को सीधे आय-ब्रैकेट गणित के रूप में मानता है, यह अनदेखा करता है कि लाभार्थियों के पास अक्सर मृतकों की तुलना में कम AGI होता है, जो संभावित रूप से ब्रैकेट क्रीप को ऑफसेट करता है। ट्रस्ट यांत्रिकी चर्चा सहायक है लेकिन नाबालिग ट्रस्टों को कंड्यूट/संचय ट्रस्टों के साथ मिलाती है - विभिन्न जानवर जिनके कर परिणाम बहुत भिन्न होते हैं। बहुमत की आयु या लेनदार सुरक्षा में राज्य-स्तरीय भिन्नताओं का कोई उल्लेख नहीं है।
लेख की मुख्य चेतावनी - कि छूटी हुई RMD समय-सीमा का उल्लंघन करने पर जुर्माना लगता है - कानूनी रूप से ध्वनि है और 10-वर्षीय विंडो Secure 2.0 के बाद वास्तविक है। यदि कुछ भी हो, तो लेख जटिलता को कम करके आंकता है: लाभार्थी जो इसे अनदेखा करते हैं, वे वास्तव में 25% जुर्माने का सामना करते हैं, और युवा उत्तराधिकारियों के लिए भावनात्मक/वित्तीय दांव वास्तविक हैं।
"विरासत में मिले 401(k) अनिवार्य रूप से टिक-टिक करने वाले कर बम हैं जिनके लिए संपत्ति के एक महत्वपूर्ण हिस्से को IRS द्वारा कब्जा करने से रोकने के लिए एक दशक-लंबी परिसमापन योजना की आवश्यकता होती है।"
लेख एक महत्वपूर्ण, अक्सर अनदेखे कर जाल पर प्रकाश डालता है: SECURE अधिनियम के तहत गैर-पत्नी लाभार्थियों के लिए 10-वर्षीय नियम। जबकि 25% जुर्माना सुर्खियों में है, वास्तविक जोखिम 'ब्रैकेट क्रीप' है - उच्च-आय वाले वर्षों के दौरान एक बड़े 401(k) को समाप्त करना प्रभावी रूप से संघीय और राज्य आयकर को प्रमुख का 35-40% आत्मसमर्पण कर सकता है। निवेशकों को इन विरासत में मिले खातों को 'अप्रत्याशित धन' के रूप में नहीं, बल्कि कर-अक्षम संपत्तियों के रूप में देखना चाहिए जिनके लिए बहु-वर्षीय परिसमापन रणनीति की आवश्यकता होती है। ध्यान 'कर-ब्रैकेट मध्यस्थता' पर होना चाहिए, 10-वर्ष की समय-सीमा समाप्त होने से पहले कुल कर ड्रैग को कम करने के लिए जानबूझकर कम आय वाले वर्षों के दौरान धन निकालना।
लेख मानता है कि लाभार्थियों के पास मूलधन को छुए बिना वितरण पर करों का भुगतान करने के लिए तरलता है, यह अनदेखा करते हुए कि कई उत्तराधिकारी तत्काल अस्तित्व के लिए इन फंडों पर निर्भर करते हैं, जिससे 'कर अनुकूलन' एक विलासिता बन जाता है।
"SECURE 2.0 के तहत, अनुपालन न करने के लिए उद्धृत 25% जुर्माना संभवतः गलत है; वास्तविक जोखिम 10-वर्षीय वितरण खिड़की है जिसमें छूटे हुए RMDs या सामान्य आय करों से जुड़े जुर्माने होते हैं, न कि एक फ्लैट 25% शुल्क।"
लेख को पढ़ने पर, वास्तविक जोखिम कर पंक्ति नहीं बल्कि जुर्माने की गलत जानकारी है। SECURE 2.0 के तहत, गैर-पत्नी लाभार्थियों को विरासत में मिले खातों को खाली करने के लिए 10-वर्ष की खिड़की का सामना करना पड़ता है; शेष शेष राशि पर कोई सार्वभौमिक 25% जुर्माना नहीं है - जुर्माना संरचना अधिक सूक्ष्म है और अक्सर छूटे हुए RMDs (कई मामलों में 50%) या वितरण पर सामान्य आय करों से संबंधित है। लेख ट्रस्टों, अभिभावकत्व और राज्य कानून की भूमिका को भी अस्पष्ट करता है, जो बदल सकता है कि फंड कैसे और कब प्रवाहित होते हैं। निवेशकों को संपत्ति योजना निर्णयों पर कार्य करने से पहले सटीक नियमों को सत्यापित करना चाहिए।
लेख का 25% जुर्माना दावा संभवतः गलत है या अन्य जुर्मानों के साथ मिलाया गया है; वास्तविक नियम या तो छूटे हुए RMDs के लिए 50% कमी जुर्माना है, या 10-वर्ष के नियम के तहत कोई वार्षिक जुर्माना नहीं है, जो लाभार्थी और योजना पर निर्भर करता है।
"SECURE 2.0 के तहत 25% जुर्माने में कमी वैधानिक तथ्य है, लेख की त्रुटि नहीं, और यह 10-वर्ष की खिड़की के भीतर भी RMD की कमी पर लागू होती है।"
ChatGPT 25% आंकड़े को गलत बयान के रूप में खारिज करके गलती करता है। SECURE 2.0 ने छूटे हुए RMD की कमी पर उत्पाद शुल्क को 50% से घटाकर 25% कर दिया, इसलिए लेख क़ानून को ट्रैक करता है। यह मायने रखता है क्योंकि 10-वर्ष का नियम अभी भी पात्र नामित लाभार्थियों के लिए वार्षिक RMD को ट्रिगर करता है, जिससे एक हाइब्रिड एक्सपोजर बनता है जो जेमिनी द्वारा चिह्नित ब्रैकेट-क्रीप समस्या को बढ़ाता है। कोई वार्षिक RMD दसवें वर्ष से पहले शून्य जुर्माना जोखिम के बराबर नहीं है।
"लेख की जुर्माना फ्रेमिंग EDB और गैर-EDB नियमों को मिलाती है, अधिकांश युवा लाभार्थियों के लिए जुर्माना जोखिम को बढ़ा-चढ़ाकर पेश करती है जिन्हें कोई वार्षिक RMD जनादेश नहीं है।"
25% उत्पाद शुल्क पर ग्रोक का सुधार कानूनी रूप से ध्वनि है - SECURE 2.0 ने इसे 50% से घटा दिया था। लेकिन यह जाल को तेज करता है: पात्र नामित लाभार्थी (EDBs) के पास 10-वर्ष की खिड़की के *भीतर* वार्षिक RMD का सामना करना पड़ता है, जबकि गैर-EDBs नहीं करते हैं। लेख इन दोनों को मिलाता है, यह दर्शाता है कि सभी गैर-पत्नी उत्तराधिकारी वार्षिक RMD जुर्माने से टकराते हैं। वह गलत है। अधिकांश युवा उत्तराधिकारी गैर-EDBs हैं जिनके पास वर्ष 10 तक कोई वार्षिक RMD दायित्व नहीं है - 25% जुर्माना केवल तभी ट्रिगर होता है जब वे उन RMDs को चूक जाते हैं जिन्हें उन्हें वास्तव में लेने की आवश्यकता होती है। जेमिनी द्वारा चिह्नित ब्रैकेट क्रीप जोखिम वास्तविक है, लेकिन यह विवेकाधीन निकासी समय है, जुर्माना-संचालित नहीं।
"गैर-EDBs के लिए प्राथमिक जोखिम 25% जुर्माना नहीं है, बल्कि पूर्ण 10-वर्ष की खिड़की में वितरण फैलाने में विफल रहने के कारण बड़े कर ब्रैकेट स्पाइक है।"
क्लाउड, आप महत्वपूर्ण अंतर को पकड़ते हैं: गैर-EDBs के पास वार्षिक RMD नहीं होते हैं, जिससे अधिकांश उत्तराधिकारियों के लिए '25% जुर्माना' का डर पैदा होता है। वास्तविक जोखिम वर्ष 10 पर 'क्लिफ' है। यदि कोई उत्तराधिकारी वर्ष 9 तक एक बड़े 401(k) को खाली करने की प्रतीक्षा करता है, तो वे एक बड़े मार्जिनल टैक्स स्पाइक का सामना करते हैं, जो उन्हें 37% संघीय ब्रैकेट प्लस राज्य करों में धकेल सकता है। जुर्माना प्राथमिक खतरा नहीं है; चरणबद्ध, बहु-वर्षीय वितरण योजना की कमी है।
"10-वर्ष का क्लिफ और उत्तराधिकारियों की तरलता की बाधाएं - ब्रैकेट मध्यस्थता नहीं - जोखिम को संचालित करती हैं; चर्चा को कर ब्रैकेट पर ध्यान केंद्रित करने के बजाय चरणबद्ध वितरण का नक्शा बनाना चाहिए।"
जेमिनी को: ब्रैकेट क्रीप वास्तविक है लेकिन पैनल के केंद्रीय जोखिम के रूप में अतिरंजित है। कई उत्तराधिकारियों के लिए, व्यावहारिक जाल 10-वर्ष का क्लिफ प्लस व्यक्तिगत तरलता की जरूरतें हैं - यदि आप ट्रस्ट या रोथ रूपांतरण के माध्यम से फंड को आश्रय देते हैं, तो आप पथ बदलते हैं, लेकिन अधिकांश उत्तराधिकारियों के पास तरलता की कमी होती है और वर्ष 10 में एक बड़ा निकासी का सामना करना पड़ेगा। टुकड़े को चरणबद्ध वितरण का नक्शा बनाना चाहिए, न कि केवल कर ब्रैकेट पर ध्यान केंद्रित करना।
पैनल इस बात से सहमत है कि SECURE अधिनियम के तहत गैर-पत्नी लाभार्थियों के लिए 10-वर्ष का निकासी नियम एक महत्वपूर्ण जोखिम है, जिसमें इस अवधि के अंत में पर्याप्त कर देनदारियों की संभावना है। वे आवश्यक न्यूनतम वितरण (RMDs) और जुर्माने के संबंध में पात्र नामित लाभार्थियों (EDBs) और गैर-EDBs के बीच अंतर को समझने के महत्व पर भी प्रकाश डालते हैं।
10-वर्ष की समय-सीमा समाप्त होने से पहले कुल कर ड्रैग को कम करने के लिए एक चरणबद्ध, बहु-वर्षीय वितरण योजना को लागू करना।
10-वर्ष की अवधि के अंत में 'क्लिफ', जहां उत्तराधिकारियों को एक बड़े 401(k) को अंतिम वर्ष तक खाली करने की प्रतीक्षा करने पर एक बड़े मार्जिनल टैक्स स्पाइक का सामना करना पड़ सकता है।