Hukuman 'Marriage Penalty' dalam Pajak Jutawan Baru Washington State Memicu Perdebatan

Versi artikel ini pertama kali muncul di buletin CNBC's Inside Wealth dengan Robert Frank, panduan mingguan untuk investor dan konsumen dengan kekayaan tinggi bersih. Daftar untuk menerima edisi mendatang, langsung ke kotak masuk Anda.

Pajak penghasilan baru yang diusulkan Washington state termasuk 'hukuman pernikahan' terbesar di negara ini, memberlakukan pajak lebih tinggi pada pasangan tertentu yang mengajukan bersama, menurut para ahli pajak.

Dewan Perwakilan Negara Bagian Washington menyetujui pajak penghasilan pertama Washington, memberlakukan pajak 9,9% atas penghasilan lebih dari $1 juta per tahun. Setelah juga disahkan oleh Senat negara bagian, RUU ini sekarang akan diserahkan kepada gubernur, yang berencana menandatanganinya menjadi undang-undang. Washington saat ini adalah salah satu dari sembilan negara bagian tanpa pajak penghasilan negara bagian, dan tarif baru ini akan menjadi salah satu yang tertinggi di negara ini.

Meskipun legislator Demokrat menyebutnya sebagai 'pajak jutawan', beberapa wajib pajak yang menghasilkan jauh lebih sedikit sebagai individu juga akan dikenakan pajak ini berkat hukuman pernikahan yang curam. Menurut undang-undang, ambang batas $1 juta untuk pajak ini berlaku untuk individu, pasangan, dan mitra domestik. Jadi jika pasangan menikah masing-masing menghasilkan $600.000, penghasilan gabungan mereka sebesar $1,2 juta akan memicu pajak.

"Menurut undang-undang, tidak masalah apakah Anda lajang atau menikah, pembebasannya adalah $1 juta," kata Joe Wallin, seorang pengacara yang memberi nasihat kepada perusahaan dan pendiri teknologi di Washington. "Seharusnya disebut pajak setengah jutawan."

Meskipun hukuman pernikahan tidak jarang terjadi dalam kode pajak negara bagian atau federal, yang diterapkan Washington menonjol karena ukurannya. Sebagian besar negara bagian menggunakan dua ambang batas pendapatan untuk kelompok pajak, satu untuk individu dan lainnya untuk pasangan yang biasanya dua kali lebih tinggi. Beberapa negara bagian dengan pajak tinggi, seperti California dan New York, hanya menerapkan hukuman pernikahan untuk penghasilan tertinggi, menurut Tax Foundation, sebuah wadah pemikir kebijakan pajak nirlaba.

Di New York, misalnya, ambang batas pendapatan untuk setiap kelompok digandakan untuk pengajuan bersama hingga tarif 9,65%, yang berlaku untuk penghasilan di atas $1.077.550 untuk pengajuan tunggal dan $2.155.350 untuk pengajuan bersama. Namun untuk tarif surtax jutawan khusus sebesar 10,3% dan 10,9% — relevan bagi mereka yang memiliki penghasilan di atas $5 juta dan $25 juta, masing-masing — ambang batas pendapatan sama untuk pengajuan bersama dan tunggal.

Di California, ambang batas kelompok digandakan untuk pengajuan bersama, kecuali untuk Undang-Undang Layanan Kesehatan Mental 1%, yang berlaku untuk penghasilan di atas $1 juta untuk pengajuan tunggal dan menikah.

Jared Walczak, rekan senior Tax Foundation, mengatakan hukuman pernikahan di New York dan California relatif kecil, setara dengan perbedaan tarif pajak 1% di California dan perbedaan 0,65% di New York. Namun di Washington state, perbedaannya bisa mencapai 9,9%.

"Dalam kasus yang paling ekstrem, jika Anda memiliki dua pengajuan tunggal yang masing-masing menghasilkan persis $1 juta, mereka akan berhutang $0, tetapi jika mereka menikah dan menghasilkan penghasilan yang sama, mereka akan berhutang $99.000," katanya. "Hukuman pernikahan Washington akan menjadi yang terbesar."

Legislator Demokrat negara bagian dan gubernur belum secara khusus mengatasi kekhawatiran tentang hukuman pernikahan. Senator Negara Bagian Noel Frame, yang memimpin kebijakan fiskal untuk Demokrat Senat negara bagian, mengatakan pengurangan standar sebesar $1 juta per rumah tangga adalah struktur yang sama yang digunakan untuk pajak cukai keuntungan modal negara bagian, yang disahkan oleh pemilih pada 2021.

"Saat kami bekerja untuk membuat dua struktur pajak terpisah bekerja sama, konsistensi dalam pengurangan membantu baik administrasi pajak oleh Departemen Pendapatan kami dan kesederhanaan bagi wajib pajak," katanya dalam sebuah pernyataan. "Karena pajak tidak berlaku untuk penghasilan kurang dari $1 juta, ada banyak pasangan berpenghasilan tinggi yang masih tidak akan melihat banyak dampak pajak bahkan jika penghasilan gabungan mereka lebih dari $1 juta."

Namun di negara bagian yang bergantung pada pekerja terampil dan bergaji tinggi di perusahaan seperti Amazon, Microsoft, dan startup teknologi lainnya, banyak keluarga berpenghasilan ganda yang bisa terkena pajak ini, kata analis.

"Ada ide bahwa, 'kami hanya mengenakan pajak pada pria kaya dengan kapal pesiar,'" kata Brian Heywood, manajer hedge fund Washington yang mendirikan Let's Go Washington, komite aksi politik konservatif yang menentang pajak ini. "Mereka kurang jujur tentang siapa yang mereka kejar dan berapa angka sebenarnya."

Wallin bercanda bahwa beberapa pasangan penghasil ganda mungkin bahkan menjajaki perceraian legal untuk alasan pajak, meskipun mereka ingin tetap menikah secara efektif. "Penghematan pajak saja akan lebih dari cukup membayar biaya pengacara perceraian," katanya.

Hukuman pernikahan adalah kontroversi terbaru untuk pajak penghasilan baru Washington, yang telah menjadi mercusuar dalam gerakan partai Demokrat untuk menaikkan pajak bagi orang kaya. Dari Rhode Island dan New York hingga Virginia dan Michigan, legislator Demokrat di badan legislatif negara bagian berusaha menangkal meningkatnya ketidaksetaraan dan pemotongan dana federal untuk kesehatan dengan menaikkan pajak bagi penghasilan tertinggi. California sedang mempertimbangkan inisiatif pemungutan suara untuk membuat pajak kekayaan negara bagian pertama, memajaki total kekayaan bersih miliarder negara bagian.

Washington akan menjadi eksperimen yang diawasi ketat dalam perdebatan tentang dampak pajak negara bagian yang lebih tinggi terhadap migrasi kekayaan.

Dua dari pengusaha paling dirayakan negara bagian ini — Jeff Bezos dari Amazon dan Howard Schultz dari Starbucks — telah meninggalkan negara bagian ini untuk Florida, yang tidak memiliki pajak penghasilan. Bezos mengumumkan kepindahannya ke Miami pada 2023, setelah pajak keuntungan modal baru negara bagian sebesar 7% berlaku. Dia menjual saham Amazon senilai lebih dari $9 miliar pada 2024, secara efektif menghemat lebih dari $600 juta dalam pajak keuntungan modal yang seharusnya dia bayar ke Washington state.

Schultz baru-baru ini mengumumkan bahwa dia telah pindah dari Seattle setelah 44 tahun. Dia mengatakan kantor keluarganya juga akan pindah ke Miami tetapi yayasannya akan terus beroperasi di Seattle.

"Harapan kami adalah bahwa Washington akan tetap menjadi tempat bagi bisnis dan kewirausahaan untuk berkembang, menciptakan peluang penting bagi mereka di Seattle dan sekitarnya," tulisnya.