2026년 마감 전에 은퇴자들이 알아야 할 필수 최소 분배금(RMD) 규칙 변경 사항 2가지

주요 내용
과세 이연 퇴직 계좌에 대한 필수 최소 분배금(RMD)은 1951년에서 1959년 사이에 태어난 사람들의 경우 73세부터 시작됩니다.
RMD는 일반적으로 12월 31일까지 완료해야 합니다. 유일한 예외는 첫 번째 RMD로, 다음 해 4월 1일까지 지연될 수 있습니다.
RMD를 제때 인출하지 못하면 인출되지 않은 금액의 25%에 해당하는 벌금이 부과되지만, 이 벌금은 10%로 줄어들 수 있습니다.
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전통적인 IRA 및 401(k) 플랜을 통해 근로자는 세전 금액을 투자하고 현재의 과세 소득에서 기여금을 공제할 수 있습니다. 그 대가로 미래에 기여금(및 모든 수익)에 대해 소득세를 납부합니다.
세금 청구서는 무기한 연기될 수 없습니다. 과세 이연 퇴직 계좌는 필수 최소 분배금(RMD)의 적용을 받습니다. 즉, 계좌 소유자는 특정 연령에 도달하면 정부가 세수를 확보할 수 있도록 충분한 인출을 해야 합니다.
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중요한 점은 2022년 Secure Act가 RMD가 시작되는 연령과 RMD를 적시에 인출하지 못했을 경우의 벌금을 수정했다는 것입니다. 이 법률은 몇 년 동안 시행되었지만 일부 계좌 소유자는 여전히 혼란스러워할 수 있습니다. 다음은 중요한 세부 정보입니다.
Secure 2.0 Act는 RMD가 시작되는 연령을 높였습니다.
필수 최소 분배금이 시작되는 연령은 출생 연도에 따라 다르지만, 연령 기준은 시간이 지남에 따라 점진적으로 증가했습니다. 2019년 Secure Act(Secure 1.0)는 1949년 7월 1일 이후 출생자의 경우 시작 연령을 70세 1/2에서 72세로 올렸습니다. 그리고 2022년 Secure Act(Secure 2.0)는 1951년 1월 1일 이후 출생자의 경우 시작 연령을 72세에서 73세로 올렸습니다.
다음 차트는 RMD가 시작되는 시점에 대한 통합된 보기를 제공합니다.
|
계좌 소유자의 생년월일 |
RMD 시작 연령 |
|---|---|
|
1949년 7월 1일 이전 |
70 1/2 |
|
1949년 7월 1일 ~ 1950년 12월 31일 |
72 |
|
1951년 1월 1일 ~ 1959년 12월 31일 |
73 |
|
1959년 12월 31일 이후 |
75 |
전통적인 401(k) 플랜 및 전통적인 IRA(SEP IRA 및 SIMPLE IRA 포함)에 대한 RMD는 계좌 소유자가 고용 상태에 관계없이 차트에 나열된 연령에 도달하면 의무적입니다. RMD는 일반적으로 12월 31일까지 완료해야 하지만, 첫 번째 RMD는 다음 해 4월 1일까지 지연될 수 있습니다.
다음 예를 고려해 보세요. Kate는 2026년에 73세가 됩니다. 이는 그녀가 이제 RMD를 인출해야 함을 의미합니다. Kate는 첫 번째 의무 분배를 2027년 4월 1일까지 지연할 수 있지만, 두 번째 분배는 여전히 2027년 12월 31일까지 완료해야 합니다. 또한 그 이후의 모든 분배는 12월 31일까지 완료해야 합니다.
중요한 점은 Secure 2.0 Act가 Roth 401(k) 플랜에 대한 RMD를 폐지했다는 것입니다. 이 법안이 통과되기 전에는 Roth IRA는 RMD의 적용을 받지 않는 반면 Roth 401(k) 플랜은 적용을 받는 불일치가 있었습니다. 그러나 그 변경 사항은 원래 계좌 소유자에게만 적용됩니다. Roth 계좌 수혜자는 여전히 RMD 규칙의 적용을 받습니다.
Secure 2.0 Act는 RMD가 제때 완료되지 않았을 경우의 벌금을 줄였습니다.
RMD 금액은 전년도 12월 31일의 관련 계좌 잔액을 IRS에서 발행한 세 가지 표 중 하나에서 찾을 수 있는 기대 수명 계수로 나누어 계산됩니다. 어떤 표가 올바른지를 결정하는 상황은 다음과 같습니다.
- 표 I (단일 기대 수명): 수혜자는 이 표를 사용합니다.
- 표 II (부부 및 생존자 기대 수명): 배우자가 유일한 수혜자이고 10년 이상 어릴 경우 계좌 소유자는 이 표를 사용합니다.
- 표 III (통일 연령): 배우자가 유일한 수혜자이지만 10년 이상 어리지 않거나 여러 수혜자가 있는 경우 계좌 소유자는 이 표를 사용합니다.
Secure 2.0 Act가 법률이 되기 전에 IRS는 RMD를 제때 인출하지 못했을 경우 50%의 벌금을 부과할 수 있었습니다. 이는 계좌 소유자가 마감일까지 인출되지 않은 금액의 최대 50%까지 납부해야 할 수 있음을 의미합니다. 그러나 Secure 2.0 Act는 벌금을 25%로 줄였습니다.
중요한 점은 오류가 2년 이내에 수정되면 벌금이 10%로 추가로 줄어들 수 있다는 것입니다. 또한 계좌 소유자가 부족분이 합리적인 오류로 인한 것임을 입증하고 문제가 즉시 해결되면 벌금이 완전히 면제될 수 있습니다. 어느 시나리오에서든 계좌 소유자는 세금 신고서와 함께 양식 5329를 제출해야 합니다. 벌금 면제를 원하는 사람들은 설명서도 함께 제출해야 합니다.
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