자영업 치과의사들이 SEP IRA를 Solo 401(k)로 대체하여 연간 최대 23,000달러를 더 절약하는 이유

자영업 치과의사들이 SEP IRA를 Solo 401(k)로 대체하여 연간 최대 23,000달러를 더 절약하는 이유

데이비드 베렌

6분 읽기

간단한 요약

Solo 401(k)를 통해 자영업 치과의사는 연간 약 51,000달러를 기여할 수 있는 반면 SEP IRA의 경우 28,000달러를 기여할 수 있어 연간 약 23,000달러의 추가적인 세금 유예 저축을 창출하고 32%의 연방 세율을 적용받는 경우 연간 세금 청구서를 약 7,360달러만큼 줄일 수 있습니다.

Solo 401(k)는 치과의사가 Roth 기여를 하고 Mega Backdoor Roth 전략을 실행할 수 있는 유일한 현재 옵션입니다. 이를 통해 사회 보장 세금 및 Medicare 추가 부담을 유발할 수 있는 연습 판매를 계획하는 사람들을 위한 세금 없는 성장과 소득 통제를 가능하게 합니다.

최근 연구에 따르면 미국인들의 은퇴 저축이 두 배로 늘어나고 은퇴가 꿈에서 현실로 바뀌는 단 하나의 습관이 밝혀졌습니다. 자세히 알아보려면 여기를 참조하십시오.

순 Schedule C 이익이 150,000달러이고 SEP IRA를 보유한 자영업 치과의사는 매년 약 23,000달러의 세금 유예 저축을 테이블 위에 남기고 있습니다. Solo 401(k)는 이러한 격차를 해소하고, 은퇴 시 연습 판매를 예상하는 치과의사에게도 은퇴 계획에서 가장 비싼 세금 함정 중 하나를 피할 수 있는 경로를 제공합니다.

SEP IRA가 막히는 곳

SEP IRA는 고용주 기여만 허용합니다. 자영업 치과의사의 경우 이는 순 자영업 소득의 25%를 의미하며, 자영업 세금 공제를 받은 후 약 20% 또는 순 이익 150,000달러의 경우 약 28,000달러에 해당합니다. 계산은 간단하며 제한은 빠르게 도달합니다.

Solo 401(k)는 다르게 작동합니다. 고용주와 직원으로서 치과의사는 두 역할 모두에서 기여할 수 있습니다. IRS는 Solo 401(k) 참가자가 직원 및 고용주 역할을 모두에서 기여할 수 있도록 허용하여 SEP IRA가 허용하는 것보다 더 높은 총 기여액을 가능하게 합니다. 2026년의 경우 직원 차감 한도만 24,500달러이고 고용주 이익 공유 부분은 조정된 순 자영업 소득의 20%에 더해집니다. 순 Schedule C 소득 150,000달러의 경우 총 기여액은 약 51,000달러에 달하며 SEP IRA의 경우 28,000달러와 비교됩니다. 이는 연간 약 23,000달러가 세금 유예 계좌로 더 많이 지향됩니다.

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32%의 연방 세율을 적용받는 치과의사의 경우 23,000달러의 추가적인 사전세 기여금은 당해 연도의 세금 청구서를 약 7,360달러만큼 줄입니다. 10년 이상 동안 추가적인 보호된 자본은 연간 세금 부담 없이 복리 효과를 얻습니다.

Roth 선택 및 연습 판매 문제

Solo 401(k)는 직원과 고용주 Roth 기여를 모두 허용합니다. Roth SEP IRA는 향후 SECURE 2.0 법안의 조항에 의해 승인되었지만 2026년 세금 연도에는 치과의사가 사용할 수 없습니다. 해당 조항은 2027년이 되어서야 효력이 발생합니다. 따라서 Solo 401(k)는 직원 차감 및 고용주 이익 공유 기여를 모두 포함하여 연간 최대 72,000달러의 한도까지 Roth 기여를 하고자 하는 치과의사에게 신뢰할 수 있는 유일한 도구로 남아 있으며, 모든 미래 성장이 세금 없이 성장할 수 있도록 합니다.

이는 연습 판매를 계획하는 치과의사에게 가장 중요합니다. 판매는 일반적으로 단일 연도에 상당한 일시불 이익을 발생시켜 과세 소득이 사회 보장 혜택이 과세되기 시작하는 임계값과 IRMAA Medicare 추가 부담이 시작되는 임계값을 훨씬 초과합니다. 기여금을 Roth로 전환하는 동안 축적 연도에 있던 치과의사는 해당 임계값에 포함되지 않는 세금 없는 돈으로 은퇴합니다. Roth 계좌에는 소유자의 평생 동안 필수 최소 인출이 필요하지 않으므로 미래 소득을 보다 통제할 수 있습니다.

Solo 401(k)는 SEP IRA에서는 사용할 수 없는 전략인 Mega Backdoor Roth도 지원합니다. 세후 기여를 허용하는 계획은 연간 최대 72,000달러의 한도 내에서 비세금 공제 달러를 받아 Roth 상태로 전환할 수 있습니다. 이미 표준 직원 차감 및 고용주 기여를 최대화한 고소득 치과의사의 경우 이는 Roth 용량을 추가로 늘립니다.

50세 이상의 치과의사를 위한 추격 숫자

SECURE 2.0는 나이가 많은 실무자를 혜택하는 계층화된 추격 구조를 만들었습니다. 2026년의 경우:

50세에서 59세 및 64세 이상은 표준 직원 차감액에 8,000달러의 추격 기여금을 추가할 수 있으며, 직원 기여 한도를 32,500달러로 높일 수 있습니다.

60세에서 63세는 직원 차감 한도를 35,750달러로 높이는 더 높은 "슈퍼 추격" 11,250달러를 받습니다. 이 슈퍼 추격은 정규 8,000달러 추격액을 초과하는 3,250달러만 기본 72,000달러 한도에 추가되므로 이 연령대의 총 계획 한도는 81,250달러가 됩니다.

순 소득이 150,000달러인 61세의 Solo 치과의사는 전체 직원 슈퍼 추격액과 고용주 이익 공유 부분을 모두 기여하여 모든 연령대의 SEP IRA가 허용하는 것보다 훨씬 높은 총액을 달성할 수 있습니다.

자격 상실을 초래하는 유일한 규칙

Solo 401(k)는 많은 실무자를 자격이 없게 만드는 엄격한 자격 요건을 가지고 있습니다. 이 계획은 배우자를 제외한 정규 W-2 직원이 없는 자영업자에게만 제공됩니다. 심지어 한 명의 정규 직원(비소유주)을 고용하는 치과의사는 SIMPLE IRA, SEP 또는 전통적인 그룹 401(k)와 같은 다른 계획 구조로 전환해야 합니다.

이것은 대부분의 치과의사가 전환을 꺼리는 운영 트리거입니다. 단독 실무 의사 또는 배우자만이 직원인 치과의사는 자격이 있습니다. 이러한 상황이 바뀌면 일반적으로 Solo 401(k)는 다음 계획 연도 말까지 종료되어 SEP, SIMPLE 또는 전통적인 그룹 401(k)로 자산을 롤오버해야 합니다. 연습을 확장하고 직원을 추가할 것으로 예상하는 치과의사는 계획을 설정하기 전에 두 가지 시나리오를 모두 모델링하고 싶을 수 있습니다.

SEP IRA에서 전환: 계획 설정을 위한 확인 사항

기여 격차는 소득 수준에 따라 다릅니다. 23,000달러의 기여 격차는 순 소득 150,000달러에 적용되며, 소득 수준이 낮을수록 격차가 좁아지고 SEP IRA도 제한에 도달하는 지점에 가까워질수록 격차가 넓어집니다.

Roth 선택 결정은 예상되는 은퇴 소득, 특히 연습 판매가 10~15년 이내에 있을 때에 따라 달라집니다. Roth 기여의 세금 비용을 현재 모델링하고, 은퇴 후 RMD 및 IRMAA 노출을 대비하는 것과 비교하여 사전세 또는 Roth 경로가 수명 동안 더 낮은 세금 부담을 초래하는지 확인할 수 있습니다.

직원 수를 확인합니다. 연간 1,000시간 미만의 시간제 직원이 있는 실무소의 경우 자동으로 자격이 박탈되지 않습니다. 그러나 SECURE 2.0은 표준 401(k)에 대한 시간제 직원 규칙을 강화했습니다. Solo 401(k)의 경우 연간 1,000시간 이상 근무하는 비배우자 직원은 자격을 박탈합니다. 계획 관리자는 계획을 설정하기 전에 귀하의 특정 직원을 검토할 수 있습니다.

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