Miliony studentów w obliczu sezonu podatkowego w 2026 roku. Co warto wiedzieć o ulgach, dochodach i zasadach składania zeznań.

W zeszłym roku liczba studentów szkół wyższych osiągnęła 18,4 miliona. Oznacza to, że 15,3 miliona studentów college'ów i 3,1 miliona studentów studiów podyplomowych może zastanawiać się, czy muszą złożyć zeznanie podatkowe przed terminem.
Dla wielu studentów składanie zeznań podatkowych jest nowym i często mylącym obowiązkiem. Pomiędzy pracą na część etatu a stypendiami, a także byciem zgłoszonym jako osoba na utrzymaniu w zeznaniu rodziców, wiedza o tym, czy należy złożyć zeznanie – i jak – może być onieśmielająca.
Chociaż większość sytuacji podatkowych studentów jest stosunkowo prosta, zrozumienie kilku kluczowych zasad może pomóc w ustaleniu, kiedy należy złożyć zeznanie, uniknąć błędów, a w niektórych przypadkach doprowadzić do większego zwrotu podatku.
Czy studenci college'ów muszą składać zeznania podatkowe?
Odpowiedź brzmi: to zależy. To, czy student college'u musi złożyć federalne zeznanie podatkowe, zależy głównie od statusu osoby na utrzymaniu i dochodów.
Zrozumienie statusu osoby na utrzymaniu
To, czy Twoi rodzice mogą Cię zgłosić jako osobę na utrzymaniu, odgrywa dużą rolę w ustaleniu Twoich obowiązków podatkowych i kwalifikacji do świadczeń podatkowych. Rodzice zazwyczaj mogą zgłosić studenta jako osobę na utrzymaniu, jeśli student:
-
Ma mniej niż 24 lata i jest zapisany na studia w pełnym wymiarze godzin
-
Mieszka z rodzicem, gdy nie jest w szkole
-
Otrzymuje ponad połowę swojego wsparcia finansowego od rodzica
Na przykład, 22-letni student zarabiający 4500 USD, który mieszka w domu i polega na wsparciu rodziców, może nadal być zgłoszony jako osoba na utrzymaniu. Jednak jeśli ten student płaci za większość własnego zakwaterowania, wyżywienia i wydatków, może już nie kwalifikować się jako osoba na utrzymaniu.
Zrozumienie wymogów dochodowych
Nawet jako student w pełnym wymiarze godzin, możesz osiągać dochody z pracy na część etatu lub dodatkowych zajęć. Według Internal Revenue Service, za rok podatkowy 2025 (składany 15 kwietnia 2026 r.), student będący na utrzymaniu zazwyczaj musi złożyć zeznanie, jeśli ma:
-
Dochód z pracy co najmniej 15 750 USD
-
Dochód z działalności gospodarczej (samozatrudnienia) w wysokości 400 USD lub więcej (na przykład, jeśli jesteś freelancerem)
-
Dochód niepochodzący z pracy przekraczający 1350 USD (ze źródeł takich jak inwestycje lub fundusze powiernicze). Przykładem jest „podatek od dzieci”: osoba na utrzymaniu, która zarabia 2700 USD lub więcej z odsetek, dywidend i innych dochodów niepochodzących z pracy, może podlegać opodatkowaniu. W niektórych przypadkach rodzice mogą być w stanie wykazać te dochody w swoich zeznaniach.
Przyjrzyjmy się kilku przykładom.
Student w pełnym wymiarze godzin, który zarabia 10 000 USD z pracy na część etatu, zazwyczaj nie musi składać zeznania. Jednak jeśli podatek dochodowy został potrącony z jego wynagrodzenia, złożenie zeznania może pozwolić mu na uzyskanie zwrotu.
Student, który zarabia 600 USD na pracy jako freelancer na platformach takich jak Fiverr, jest zobowiązany do złożenia zeznania, ponieważ dochód z działalności gospodarczej powyżej 400 USD podlega opodatkowaniu.
Wskazówka podatkowa: Studenci mogą skorzystać z narzędzia IRS „Czy muszę złożyć zeznanie podatkowe?” (Do I need to file a tax return?), aby ustalić, czy muszą złożyć zeznanie.
Czy studenci powinni składać zeznania, nawet jeśli nie są do tego zobowiązani?
Niektórzy studenci mogą skorzystać na złożeniu zeznania podatkowego, nawet jeśli ich dochody są poniżej progów składania zeznań. Sytuacje, w których złożenie zeznania może być mądre, obejmują:
-
Ubieganie się o zwrot potrąconych podatków
-
Kwalifikowanie się do ulg edukacyjnych (więcej na ten temat poniżej)
-
Kwalifikowanie się do ulg podlegających zwrotowi, takich jak ulga na dochody uzyskane z pracy (Earned Income Tax Credit)
Na przykład, student, który zarabia 7500 USD podczas letniej pracy, może nie być zobowiązany do złożenia zeznania, ale może chcieć to zrobić, ponieważ mógłby otrzymać zwrot, jeśli podatki zostały potrącone.
Czy stypendia są opodatkowane?
Ogólnie rzecz biorąc, stypendia i granty nie są uważane za dochód podlegający opodatkowaniu. IRS oferuje kilka podstawowych wytycznych, aby ustalić, czy pieniądze ze stypendium są wolne od podatku. Musisz spełnić następujące warunki:
-
Ubiegasz się o stopień naukowy w kwalifikowanej instytucji edukacyjnej.
-
Twój dochód ze stypendium jest wykorzystywany do pokrycia czesnego i opłat wymaganych do zapisania się w instytucji edukacyjnej.
-
Twój dochód ze stypendium jest wykorzystywany do pokrycia powiązanych wydatków związanych z uczęszczaniem do college'u lub uniwersytetu, takich jak wymagane opłaty, podręczniki, materiały i sprzęt.
Z drugiej strony, pieniądze ze stypendium mogą być opodatkowane, jeśli są wykorzystywane na wydatki incydentalne, takie jak zakwaterowanie i wyżywienie, podróże i opcjonalny sprzęt. IRS stwierdza również, że dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje pieniądze otrzymane z „nauczania, badań lub innych usług wymaganych jako warunek otrzymania stypendium lub grantu badawczego”.
Na przykład, jeśli student otrzymuje stypendium w wysokości 15 000 USD i wykorzystuje 10 000 USD na czesne, a 5 000 USD na zakwaterowanie, 5 000 USD wykorzystane na zakwaterowanie musi zostać wykazane jako dochód podlegający opodatkowaniu.
Ulgi podatkowe na edukację
Ulgi podatkowe na edukację są pomocne dla studentów college'ów, ponieważ nie tylko pomagają w finansowaniu edukacji, ale także mogą zmniejszyć kwotę podatku należnego lub nawet zapewnić większy zwrot podatku, jeśli musisz złożyć zeznanie. Masz dwie opcje ulg edukacyjnych.
Amerykańska Ulga Podatkowa na Edukację (American Opportunity Tax Credit - AOTC)
Ta ulga jest dostępna dla studentów zapisanych co najmniej na pół etatu w okresie akademickim w 2025 roku, podczas gdy ubiegają się o akredytowany stopień naukowy w kwalifikowanej szkole, uniwersytecie lub innej instytucji edukacyjnej. Oto kilka szczegółów AOTC:
-
Do 2500 USD na kwalifikującego się studenta
-
Częściowo podlegająca zwrotowi (do 40%)
-
Ograniczona do pierwszych czterech lat edukacji wyższej
Ta ulga jest również dostępna dla rodziców, którzy płacą za edukację osoby na utrzymaniu. Niemniej jednak, aby się kwalifikować, zmodyfikowany dochód brutto musi być niższy niż 90 000 USD lub 180 000 USD, jeśli małżeństwo składa wspólne zeznanie.
Ulga na Uczenie się przez Całe Życie (Lifetime Learning Credit - LLC)
LLC jest ulgą niepodlegającą zwrotowi i ma mniej ograniczeń niż AOTC, ponieważ studenci muszą być zapisani tylko na jeden kurs w roku podatkowym 2025, aby się kwalifikować. Jest ona również dostępna dla studentów nieubiegających się o stopień naukowy w instytucji edukacyjnej – kwalifikujesz się, biorąc udział w kursie w celu zdobycia lub poprawy umiejętności zawodowych. Oto szczegóły LLC:
-
Do 2000 USD na zeznanie
-
Niepodlegająca zwrotowi
-
Dostępna przez nieograniczoną liczbę lat, tak jak sugeruje nazwa
Jeszcze jedna rzecz, o której warto wspomnieć: w przeciwieństwie do AOTC, skazanie za przestępstwo narkotykowe nie pozbawi studenta kwalifikacji.
Aby się kwalifikować, Twój zmodyfikowany dochód brutto musi spełniać te same standardy co AOTC – 90 000 USD lub 180 000 USD, jeśli małżeństwo składa wspólne zeznanie.
Oto przykład działania tych dwóch ulg: Student studiów licencjackich zapisany co najmniej na pół etatu ma większe prawdopodobieństwo kwalifikacji do AOTC, podczas gdy student studiów podyplomowych lub pracownik, który uczęszcza na pojedynczy kurs, może kwalifikować się do LLC.
Przeczytaj więcej: Jak działają ulgi podatkowe na edukację i kto się kwalifikuje?
Jak działają podatki dla studentów studiów podyplomowych?
Studenci studiów podyplomowych generalnie przestrzegają tych samych podstawowych zasad podatkowych co studenci studiów licencjackich, ale ich dochody są częściej opodatkowane. Jednym z powodów jest to, że są oni rzadziej zgłaszani jako osoby na utrzymaniu.
Każdy student studiów podyplomowych otrzymujący stypendium lub zarabiający dochód z nauczania lub badań może być zobowiązany do złożenia zeznania, w zależności od kwoty zarobków. IRS zauważa, że tylko środki ze stypendiów lub grantów badawczych wykorzystane na kwalifikujące się wydatki edukacyjne, takie jak czesne, wymagane opłaty, podręczniki, materiały i sprzęt, są wolne od podatku. Wszelkie pieniądze przeznaczone na zakwaterowanie, wyżywienie lub inne wydatki życiowe muszą być generalnie wykazywane jako dochód (kilka programów stypendialnych jest wyłączonych z tych wymogów).
Jak studenci mogą składać zeznania podatkowe za darmo?
W większości przypadków zeznanie podatkowe studenta college'u będzie dość proste, co oznacza, że powinien on ponieść minimalne opłaty. Możliwe jest nawet złożenie zeznania za darmo. IRS oferuje następujące opcje online:
-
Bezpłatny program oprogramowania podatkowego z przewodnikiem jest dostępny dla każdego, kto ma skorygowany dochód brutto w wysokości 89 000 USD lub mniej za rok podatkowy 2025.
-
Bezpłatne formularze do wypełnienia są przeznaczone dla każdego, kto jest wystarczająco pewny siebie, aby samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe.
Inną opcją bezpłatnego składania zeznań jest program IRS Volunteer Income Tax Assistance (VITA). Program ten oferuje podstawową pomoc podatkową osobom, które zarabiają mniej niż 69 000 USD rocznie, mają niepełnosprawności lub są osobami mówiącymi w ograniczonym stopniu po angielsku.
Punkty VITA można zazwyczaj znaleźć w lokalnych centrach społeczności, bibliotekach, szkołach i innych miejscach. Znajdź najbliższy punkt, korzystając z lokalizatora IRS.
Niektóre firmy, takie jak H&R Block, oferują bezpłatne składanie zeznań online dla studentów college'ów – pod warunkiem, że studenci składają zeznania za pomocą najczęściej używanych formularzy podatkowych.
Dowiedz się więcej: Jak złożyć zeznanie podatkowe za darmo
Często zadawane pytania dotyczące studentów college'ów i podatków
Czy studenci college'ów muszą płacić podatki?
Studenci college'ów, którzy są studentami w pełnym wymiarze godzin i są zgłoszeni jako osoby na utrzymaniu – w wieku od 19 do 24 lat – w zeznaniu podatkowym rodzica, nie muszą płacić podatków. Studenci, którzy zarabiają co najmniej 15 750 USD (lub 1350 USD dochodu niepochodzącego z pracy) w roku podatkowym 2025, nie mogą składać zeznania jako osoba na utrzymaniu i muszą złożyć własne zeznanie podatkowe. Studenci studiów zaocznych również mogą kwalifikować się jako osoby na utrzymaniu, jeśli nie zarobili więcej niż 5050 USD w 2025 roku i nie otrzymują więcej niż połowy swojego całkowitego wsparcia finansowego od rodziców.
Jakie ulgi podatkowe są dostępne dla studentów college'ów?
American Opportunity Tax Credit (AOTC) i Lifetime Learning Credit (LLC) to dwie główne ulgi dostępne dla studentów. AOTC ma bardziej rygorystyczne kryteria kwalifikacji niż LLC, ale obie mogą zapewnić ulgi podatkowe w wysokości 2500 USD (AOTC) lub 2000 USD (LLC), pod warunkiem, że studenci spełniają określone kwalifikacje.
Czy czesne jest odliczane od podatku?
Nie – to odliczenie zostało wyeliminowane w 2020 roku. Ulgi są obecnie głównym sposobem na oszczędzanie.