Spór jednej rodziny o fundusz charytatywny wart 21 milionów dolarów pokazuje, jak może się nie udać darowizna z ulgami podatkowymi. Co powinni wiedzieć darczyńcy

Spór jednej rodziny o fundusz charytatywny wart 21 milionów dolarów pokazuje, jak może się nie udać darowizna z ulgami podatkowymi. Co powinni wiedzieć darczyńcy
Jessica Wong
6 min czytania
Fundusz charytatywny o wartości 21 milionów dolarów, mający na celu uhonorowanie dziedzictwa ojca, wywołał batalie sądowe, które ujawniają jeden z najszybciej rozwijających się trendów w filantropii.
Według niedawnego raportu CNBC, Philip Peterson twierdzi, że obiecał swojemu zmarłemu ojcu, że będzie kontynuował rodzinne darowizny. Teraz jednak twierdzi, że został zablokowany przez WaterStone, organizację non-profit nadzorującą fundusz (1).
Kończy 50 lat z 0 oszczędności na emeryturę? Większość ludzi nie zdaje sobie sprawy, że tak naprawdę wchodzą dopiero w swoją najlepszą dekadę zarobków. Oto 6 sposobów na szybkie nadrobienie zaległości
Po przejęciu roli następcy doradcy rodzinnego funduszu powierniczego dla darczyńców, Peterson twierdzi, że WaterStone zerwało komunikację i przestało zatwierdzać rekomendowane przez niego darowizny.
Fundusz, uruchomiony w 2005 roku i wyceniany na około 21 milionów dolarów, regularnie przekazywał rocznie od 2,3 do 2,5 miliona dolarów na cele charytatywne. Jednak Peterson twierdzi, że przepływ pieniędzy ustał w 2024 roku po sporze o to, ile powinno zostać wypłacone.
Według pozwu federalnego, Peterson twierdzi, że nie ma dostępu do podstawowych danych konta ani nawet nie może potwierdzić, czy jakiekolwiek darowizny zostały przekazane.
Z drugiej strony, WaterStone odpiera zarzuty, podkreślając, że Peterson sam nie jest darczyńcą.
Dlaczego fundusze DAF są atrakcyjne dla darczyńców
Jak pokazuje ten spór, fundusze powiernicze dla darczyńców mogą być potężnymi narzędziami do darowizn, ale wiążą się z kompromisami, których wielu darczyńców może nie w pełni rozumieć.
„Ludzie pokładają ogromne zaufanie w tych firmach, i mamy nadzieję, że dowiemy się, co te firmy mogą, a czego nie mogą robić” – powiedział Peterson dla CNBC – „Może to mieć duży wpływ na branżę, i nie chcę być tym gościem. Wszystko, czego chcę, to móc kontynuować dziedzictwo mojego ojca” (2).
Wielu darczyńców może nie w pełni rozumieć, że gdy już wpłacisz pieniądze do funduszu powierniczego dla darczyńców, nie są one już twoje.
DAF-y są często reklamowane jako eleganckie, elastyczne „portfele charytatywne”, w których można dawać teraz, uzyskać ulgę podatkową i później zdecydować, na co pójdą pieniądze. Ale za marketingiem kryje się ważny drobny druk: organizacja sponsorująca ma ostatnie słowo, nie ty.
Investment News podkreśla, że przepaść między percepcją a rzeczywistością wskazuje na fundamentalny kompromis wbudowany w DAF-y: hojne ulgi podatkowe w zamian za zrzeczenie się kontroli, i jest to okazja dla doradców, aby upewnić się, że ich klienci rozumieją ten kompromis (2).
Według rocznego raportu DAF, Amerykanie wpłacili prawie 90 miliardów dolarów do tych funduszy w samym 2024 roku, zwiększając całkowite aktywa do oszałamiającej kwoty 326 miliardów dolarów (3). Jednak darczyńcy powinni zauważyć, że, jak podaje Donorperfect, nowe zasady z 2026 roku w ramach OBBB zmieniają krajobraz podatkowy: darowizny charytatywne przekraczające 0,5% skorygowanego dochodu brutto będą teraz odliczane, a korzyści dla najwyższych przedziałów podatkowych są ograniczone do 35% zamiast poprzednich 37% (4).
Krytycy twierdzą, że system ma poważną lukę, gdzie, w przeciwieństwie do fundacji prywatnych, nie ma terminu na faktyczne przekazanie pieniędzy. Według artykułu Forbesa, fundusze mogą leżeć bezterminowo. A wielu sponsorów pobiera opłaty w zależności od kwoty pieniędzy pozostającej w funduszu, co oznacza, że im dłużej aktywa pozostają, tym więcej zarabiają (5).
Według CNBC, w sprawie z 2018 roku, para zarządzająca funduszem hedgingowym pozwała Fidelity Charitable, oskarżając sponsora o złamanie umowy o powolne wycofanie przekazanych akcji. Twierdzili, że organizacja sprzedała 1,93 miliona akcji, wartych około 100 milionów dolarów, w ciągu kilku godzin. Fidelity Charitable twierdzi, że działało zgodnie z prawem, a sąd ostatecznie stanął po stronie sponsora (1).
W innej sprawie z 2009 roku, National Heritage Foundation z Wirginii zbankrutowała, zabierając ze sobą 9000 funduszy powierniczych dla darczyńców i około 25 milionów dolarów. Aktywa zostały zlikwidowane w celu spłaty wierzycieli, pozostawiając darczyńców z niewielkimi możliwościami odwołania i budząc obawy o to, co może się stać, gdy te fundusze pójdą źle (1).
Pomimo kontrowersji, DAF-y nie zwolniły tempa, ponieważ dla wielu darczyńców korzyści nadal trudno zignorować.
Według National Philanthropic Trust, oferują one natychmiastową ulgę podatkową, możliwość rozłożenia darowizn w czasie i prostsze założenie niż prowadzenie fundacji prywatnej. Ponadto, fundusze mogą pozostać zainwestowane i potencjalnie rosnąć przed przekazaniem ich organizacjom charytatywnym (6).
Dla zamożnych darczyńców ta mieszanka wygody, elastyczności i efektywności podatkowej może być wystarczająco przekonująca, aby przeważyć szalę nad ryzykiem.
Na co zwrócić uwagę przed otwarciem DAF
Jeśli rozważasz fundusz powierniczy dla darczyńców, sprawa Petersona podkreśla, jak ważne jest zrozumienie, na co się decydujesz. Oto, co sugerują niektórzy eksperci:
Poznaj granice kontroli. Składasz rekomendacje, nie decyzje. IRS określa, że po przekazaniu aktywów do DAF organizacja sponsorująca ma nad nimi prawną kontrolę, a darczyńcy mają prawo do doradztwa.
Wybierz renomowanego sponsora. Większe, znane organizacje często mają silniejsze doświadczenie w honorowaniu intencji darczyńców.
Uzyskaj wszystko na piśmie. Posiadanie jasnej dokumentacji dotyczącej ról doradczych i planów sukcesji może pomóc uniknąć sporów.
Dokładnie przejrzyj plany sukcesji. Jak pokazuje sprawa Petersona, to, co dzieje się po śmierci pierwotnego darczyńcy, może stać się skomplikowane, dlatego kluczowe jest planowanie swojego dziedzictwa, aby umożliwić członkom rodziny kontynuowanie wsparcia zgodnie z Twoimi życzeniami, według Fidelity Charitable (7).
Fundusze powiernicze dla darczyńców są często promowane jako rozwiązanie typu win-win z oszczędnościami podatkowymi dzisiaj i wpływem charytatywnym jutro, ale aby uzyskać ulgę podatkową, musisz zrezygnować z kontroli. Dla większości darczyńców ten kompromis działa płynnie. Ale gdy tak się nie dzieje, ochrona pozostawionego dziedzictwa może być trudniejsza.