Como calcular a perda líquida e deduzir perdas de capital dos seus impostos (com tabela)

Ninguém gosta de se gabar de perder dinheiro. Mas se você perdeu dinheiro em um investimento, provavelmente vai querer contar tudo para o IRS. Isso porque as perdas de capital podem economizar dinheiro na hora dos impostos.
Pensando no que conta como perda de capital e se você pode deduzir perdas dos seus impostos? Vamos cobrir o básico sobre perdas de capital e como você pode usá-las para economizar dinheiro nos impostos.
O que são perdas de capital e como funcionam?
Uma perda de capital é quando você vende um investimento por menos do que pagou. Com ativos como ações ou criptomoedas, você pode calcular perdas de capital (ou ganhos de capital) subtraindo sua base de custo (o valor que você pagou originalmente) do preço de venda.
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Por exemplo, se você pagou $150 por uma ação e depois a vendeu por $100, calcularia sua perda de capital da seguinte forma:
$100 (preço de venda) - $150 (base de custo) = $50 de perda de capital
Você poderia usar essa perda de capital para compensar ganhos de capital para fins fiscais. Se suas perdas de capital excederem seus ganhos no ano, deduza até $3.000 de perdas da sua renda ordinária (ou $1.500 se você for casado declarando separadamente). Você pode transferir para os anos seguintes quaisquer perdas de capital remanescentes.
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É um pouco mais complicado quando você calcula perdas ou ganhos de capital em imóveis. Isso porque o preço de compra original muitas vezes não reflete seu custo total de propriedade. Digamos que você pagou $200.000 por um imóvel para alugar, gastou $100.000 reformando-o e depois o vendeu por $275.000.
Mesmo que você tenha vendido a propriedade por $75.000 a mais do que pagou, você precisa saber a base de custo ajustada, ou o custo total de propriedade após considerar fatores como melhorias e depreciação. Como sua base de custo ajustada é $300.000, você teria uma perda de capital de $25.000:
$275.000 preço de venda - $300.000 base de custo ajustada = $25.000 de perda
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Quando as perdas de capital não são dedutíveis
Mesmo que você perca dinheiro em um ativo, a perda pode não ser dedutível como perda de capital. Aqui estão alguns cenários em que você geralmente não pode usar uma perda de capital para compensar ganhos ou renda ordinária:
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Você vendeu propriedade pessoal: Se você vender sua casa, veículo, móveis, roupas e outros bens pessoais por menos do que pagou, normalmente não pode obter uma dedução fiscal.
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Você tem perdas não realizadas: Você precisa realmente vender um ativo para relatar uma perda de capital. Se você comprou uma ação e seu preço caiu 80%, mas ainda a está segurando, você tem uma perda não realizada. Até que você realmente venda a ação, não pode usá-la para compensar ganhos de capital ou renda.
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É uma venda simulada (wash sale). Algumas pessoas usam uma estratégia de colheita de perdas fiscais, onde você vende deliberadamente ativos com prejuízo e usa as perdas de capital para compensar ganhos. Mas sob as regras de venda simulada, se você vender títulos com prejuízo mas recomprar os mesmos títulos dentro de uma janela de 61 dias (30 dias antes ou depois de incorrer na perda), você não pode deduzir a perda.
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A perda ocorreu em seu 401(k) ou IRA: Na maioria das circunstâncias, você não pode reivindicar perdas de capital em títulos em contas de aposentadoria como um 401(k) ou conta de aposentadoria individual (IRA) que já fornecem um benefício fiscal. Você paga impostos de renda ordinária quando saca o dinheiro (se for uma conta pré-imposto) ou quando contribui com o dinheiro (se for uma conta Roth).
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Regras a saber ao compensar ganhos e perdas de capital
Na verdade, existem dois tipos de ganhos e perdas de capital:
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Ganhos e perdas de capital de curto prazo: Aplica-se a ativos que você manteve por um ano ou menos. Ganhos de curto prazo são tributáveis às taxas de renda ordinária de 10% a 37%.
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Ganhos e perdas de capital de longo prazo: Aplica-se a ativos que você manteve por pelo menos um ano e um dia. As faixas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são mais baixas do que as faixas de imposto federal regulares, com taxas de 0%, 15% ou 20%.
Você usa perdas de curto prazo para compensar ganhos de curto prazo; perdas de longo prazo compensam ganhos de longo prazo. Em seguida, você pode usar qualquer tipo de ganho ou perda para compensar a outra categoria. O resultado é sua perda de capital líquida ou ganho de capital líquido.
Ganhos e perdas de capital de curto vs. longo prazo
| Ganhos e perdas de capital de curto prazo | Ganhos e perdas de capital de longo prazo |
|---|---|
| Aplica-se a ativos mantidos por um ano ou menos. | Aplica-se a ativos mantidos por mais de um ano. |
| Ganhos são tributáveis como renda ordinária; perdas podem compensar ganhos. | Ganhos são tributáveis às taxas mais baixas de ganhos de capital de longo prazo; perdas podem compensar ganhos. |
| Taxas de 10% a 37%. | Taxas de 0% a 20% (15% para a maioria dos contribuintes). |
Fonte: IRS
Aqui está um exemplo de como funciona:
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Você pagou $60 pela Ação A e depois a vendeu seis meses depois por $100: Ganho de capital de curto prazo de $40.
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Você pagou $105 pela Ação B e depois a vendeu quatro meses depois por $75: Perda de capital de curto prazo de $30.
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Você pagou $200 pela Ação C e depois a vendeu três anos depois por $90: Perda de capital de longo prazo de $110.
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Você pagou $25 pela Ação D e depois a vendeu 18 meses depois por $60: Ganho de capital de longo prazo de $35.
Para compensar seus ganhos e perdas, você precisa fazer o seguinte:
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Calcule seus ganhos e perdas de curto prazo: Você teve um ganho de capital de curto prazo de $40 da Ação A e uma perda de $30 da Ação B, dando a você um ganho líquido de capital de curto prazo de $10.
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Calcule seus ganhos e perdas de longo prazo: Você teve uma perda de capital de longo prazo de $110 da venda da Ação C e uma perda de capital de longo prazo de $35 da Ação D, dando a você uma perda líquida de capital de longo prazo de $75.
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Você usaria os ganhos e perdas para se compensarem: Você usaria a perda de capital de longo prazo de $75 para compensar os $10 em ganhos de curto prazo, dando a você uma perda de capital líquida de $65. Você poderia deduzir os $65 da sua conta de impostos quando arquivar sua declaração.
Como calcular a perda líquida
Suponha que você comprou 100 ações de uma ação por $150 por ação, meaning sua base de custo é $15.000. Então o preço da ação despencou e você vendeu suas participações por $80 por ação, ou $8.000.
Você tem uma perda de capital de $7.000 ($15.000 base de custo - $8.000 preço de venda). Você não teve nenhum ganho de capital ou perdas de capital adicionais para o ano, então você tem uma perda líquida de $7.000 para relatar em sua declaração de 2025.
Você poderia deduzir $3.000 dessa perda de seus impostos de 2025. Você poderia então transferir os $4.000 restantes para compensar ganhos ou reduzir sua responsabilidade fiscal em anos fiscais futuros. Se você não tiver nenhum ganho de capital nos próximos dois anos, poderia deduzir outros $3.000 em 2026 e os $1.000 restantes em 2027.
Agora digamos que em 2025, você lucrou com a venda de outra ação, obtendo ganhos de capital de $9.000. Você usaria sua perda de $7.000 para compensar seus $9.000, restando um ganho líquido de $2.000 para relatar em seus impostos.
Formulários a usar ao relatar perdas ao IRS
Use o Anexo D para relatar ganhos e perdas de capital e depois anexe-o ao Formulário 1040. Você também pode precisar fornecer detalhes sobre cada transação, como sua base de custo, preço de venda e as datas em que comprou e vendeu o ativo, usando o Formulário 8949. No entanto, você não precisa incluir o Formulário 8949 para qualquer transação que seja relatada em um formulário 1099-B que você recebeu de sua corretora, desde que você não precise fazer ajustes em sua base de custo, ganhos ou perdas.
Muitos programas de software para declaração de impostos calculam automaticamente ganhos ou perdas de capital usando informações de seus formulários 1099-B. Alguns permitem que você importe esses documentos diretamente de sua corretora, enquanto outros exigem que você insira as informações manualmente.
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Como transferir perdas de anos anteriores
Você não pode relatar uma perda líquida de mais de $3.000 (ou $1.500 se você for casado declarando separadamente) para qualquer ano dado. Mas você pode transferir para os anos seguintes quaisquer perdas de capital remanescentes indefinidamente.
Quando você transfere uma perda, você precisa preencher uma Planilha de Transferência de Perda de Capital no Anexo D. Você usará então as perdas de curto e/ou longo prazo que você relatou na Planilha de Transferência de Perda de Capital do ano anterior. Se você está planejando transferir uma perda, é importante manter bons registros fiscais. Você pode continuar usando a perda para compensar até $3.000 de ganhos de capital ou renda a cada ano até esgotar a perda.
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