วิธีคำนวณผลขาดทุนสุทธิและหักลบผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนออกจากภาษีของคุณ (พร้อมตาราง)

ไม่มีใครชอบโอ้อวดเรื่องการขาดทุน แต่ถ้าคุณขาดทุนจากการลงทุน คุณอาจต้องการแจ้งให้ IRS ทราบ นั่นเป็นเพราะผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนสามารถช่วยคุณประหยัดเงินได้เมื่อถึงเวลาเสียภาษี
สงสัยว่าอะไรนับเป็นผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน และคุณสามารถหักลบผลขาดทุนออกจากภาษีได้หรือไม่? เราจะครอบคลุมพื้นฐานของผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน และวิธีที่คุณสามารถใช้เพื่อประหยัดเงินค่าภาษี
ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนคืออะไร และทำงานอย่างไร?
ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนคือเมื่อคุณขายการลงทุนในราคาที่ต่ำกว่าที่คุณจ่ายไป ด้วยสินทรัพย์เช่นหุ้นหรือสกุลเงินดิจิทัล คุณสามารถคำนวณผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน (หรือกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุน) ได้โดยการหักต้นทุนของคุณ (จำนวนเงินที่คุณจ่ายไปตอนแรก) ออกจากราคาขาย
อ่านเพิ่มเติม: ใช่ คริปโตต้องเสียภาษี นี่คือเวลาที่คุณต้องจ่าย
ตัวอย่างเช่น หากคุณจ่ายเงิน 150 ดอลลาร์สำหรับหุ้น แล้วขายไปในราคา 100 ดอลลาร์ คุณจะคำนวณผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนของคุณดังนี้:
100 ดอลลาร์ (ราคาขาย) - 150 ดอลลาร์ (ต้นทุน) = 50 ดอลลาร์ ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน
คุณสามารถใช้ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนนั้นเพื่อหักลบกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หากผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนของคุณเกินกว่ากำไรของคุณสำหรับปีนั้น ให้หักลบผลขาดทุนได้สูงสุด 3,000 ดอลลาร์ จากรายได้ปกติของคุณ (หรือ 1,500 ดอลลาร์ หากคุณแต่งงานและยื่นแบบแสดงรายการแยกกัน) คุณสามารถยกยอดผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนที่เหลือไปยังปีภาษีในอนาคตได้
อ่านเพิ่มเติม: ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนคืออะไร? นี่คือเวลาที่คุณต้องจ่าย พร้อมกลยุทธ์ในการลดภาระของคุณ
มันซับซ้อนขึ้นเล็กน้อยเมื่อคุณคำนวณผลขาดทุนหรือกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนในอสังหาริมทรัพย์ นั่นเป็นเพราะราคาซื้อเดิมมักจะไม่สะท้อนต้นทุนการเป็นเจ้าของทั้งหมดของคุณ สมมติว่าคุณจ่ายเงิน 200,000 ดอลลาร์สำหรับอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า ใช้เงิน 100,000 ดอลลาร์ในการปรับปรุง และขายไปในราคา 275,000 ดอลลาร์
แม้ว่าคุณจะขายอสังหาริมทรัพย์ได้มากกว่าที่จ่ายไป 75,000 ดอลลาร์ คุณต้องทราบต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว หรือต้นทุนทั้งหมดของการเป็นเจ้าของหลังจากพิจารณาปัจจัยต่างๆ เช่น การปรับปรุงและการเสื่อมราคา เนื่องจากต้นทุนที่ปรับปรุงแล้วของคุณคือ 300,000 ดอลลาร์ คุณจะมีผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน 25,000 ดอลลาร์:
275,000 ดอลลาร์ (ราคาขาย) - 300,000 ดอลลาร์ (ต้นทุนที่ปรับปรุงแล้ว) = 25,000 ดอลลาร์ ผลขาดทุน
อ่านเพิ่มเติม: ผลขาดทุนสามารถลดภาระภาษีของคุณได้อย่างไร
เมื่อผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนไม่สามารถหักลดหย่อนได้
แม้ว่าคุณจะขาดทุนจากสินทรัพย์ แต่ผลขาดทุนนั้นอาจไม่สามารถหักลดหย่อนเป็นผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนได้ นี่คือสถานการณ์บางอย่างที่คุณโดยทั่วไปไม่สามารถใช้ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนเพื่อหักลบกำไรหรือรายได้ปกติได้:
-
คุณขายทรัพย์สินส่วนตัว: หากคุณขายบ้าน รถยนต์ เฟอร์นิเจอร์ เสื้อผ้า และของใช้ส่วนตัวอื่นๆ ในราคาที่ต่ำกว่าที่คุณจ่ายไป โดยทั่วไปคุณจะไม่สามารถขอเครดิตภาษีได้
-
คุณมีผลขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง: คุณต้องขายสินทรัพย์จริงๆ เพื่อรายงานผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน หากคุณซื้อหุ้น แล้วราคาหุ้นตกลง 80% แต่คุณยังถือหุ้นนั้นอยู่ คุณมีผลขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง จนกว่าคุณจะขายหุ้นจริงๆ คุณจะไม่สามารถใช้มันเพื่อหักลบกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนหรือรายได้ได้
-
เป็นการขายที่ขาดทุนแล้วซื้อกลับ (wash sale): บางคนใช้กลยุทธ์การเก็บเกี่ยวผลขาดทุนทางภาษี ซึ่งคุณจงใจขายสินทรัพย์ที่ขาดทุนและใช้ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนเพื่อหักลบกำไร แต่ภายใต้กฎการขายที่ขาดทุนแล้วซื้อกลับ หากคุณขายหลักทรัพย์ที่ขาดทุน แต่ซื้อหลักทรัพย์เดียวกันนั้นกลับภายในระยะเวลา 61 วัน (30 วันก่อนหรือหลังเกิดผลขาดทุน) คุณจะไม่สามารถหักลบผลขาดทุนได้
-
ผลขาดทุนเกิดขึ้นใน 401(k) หรือ IRA ของคุณ: ในกรณีส่วนใหญ่ คุณไม่สามารถเคลมผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนในบัญชีเกษียณอายุ เช่น 401(k) หรือบัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) ที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีอยู่แล้ว คุณต้องเสียภาษีเงินได้ปกติเมื่อคุณถอนเงิน (หากเป็นบัญชีที่เสียภาษีก่อนหัก) หรือเมื่อคุณฝากเงิน (หากเป็นบัญชี Roth)
อ่านเพิ่มเติม: กลเม็ดที่เศรษฐีใช้เพื่อจ่ายภาษีน้อยลง
กฎที่ควรรู้เมื่อรวมกำไรและผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน
จริงๆ แล้วมีกำไรและผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนสองประเภท:
-
กำไรและผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะสั้น: ใช้กับสินทรัพย์ที่คุณถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่า กำไรระยะสั้นต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้ปกติที่ 10% ถึง 37%
-
กำไรและผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาว: ใช้กับสินทรัพย์ที่คุณถือครองเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีและหนึ่งวัน อัตราภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาวต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ปกติของรัฐบาลกลาง โดยมีอัตรา 0%, 15% หรือ 20%
คุณใช้ผลขาดทุนระยะสั้นเพื่อหักลบกำไรระยะสั้น; ผลขาดทุนระยะยาวหักลบกำไรระยะยาว จากนั้น คุณสามารถใช้กำไรหรือผลขาดทุนประเภทใดก็ได้เพื่อหักลบหมวดหมู่อื่น ผลลัพธ์คือผลขาดทุนสุทธิจากการขายสินทรัพย์ทุน หรือกำไรสุทธิจากการขายสินทรัพย์ทุนของคุณ
กำไรและผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะสั้นเทียบกับระยะยาว
| กำไรและผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะสั้น | กำไรและผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาว |
|---|---|
| ใช้กับสินทรัพย์ที่ถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีหรือน้อยกว่า | ใช้กับสินทรัพย์ที่ถือครองนานกว่าหนึ่งปี |
| กำไรต้องเสียภาษีเป็นรายได้ปกติ; ผลขาดทุนสามารถหักลบกำไรได้ | กำไรต้องเสียภาษีในอัตราภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาวที่ต่ำกว่า; ผลขาดทุนสามารถหักลบกำไรได้ |
| อัตราภาษี 10% ถึง 37% | อัตราภาษี 0% ถึง 20% (15% สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่) |
แหล่งที่มา: IRS
นี่คือตัวอย่างวิธีการทำงาน:
-
คุณจ่ายเงิน 60 ดอลลาร์สำหรับหุ้น A แล้วขายไปในอีกหกเดือนต่อมาในราคา 100 ดอลลาร์: กำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะสั้น 40 ดอลลาร์
-
คุณจ่ายเงิน 105 ดอลลาร์สำหรับหุ้น B แล้วขายไปในอีกสี่เดือนต่อมาในราคา 75 ดอลลาร์: ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะสั้น 30 ดอลลาร์
-
คุณจ่ายเงิน 200 ดอลลาร์สำหรับหุ้น C แล้วขายไปในอีกสามปีต่อมาในราคา 90 ดอลลาร์: ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาว 110 ดอลลาร์
-
คุณจ่ายเงิน 25 ดอลลาร์สำหรับหุ้น D แล้วขายไปในอีก 18 เดือนต่อมาในราคา 60 ดอลลาร์: กำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาว 35 ดอลลาร์
ในการรวมกำไรและผลขาดทุนของคุณ คุณต้องดำเนินการดังนี้:
-
คำนวณกำไรและผลขาดทุนระยะสั้นของคุณ: คุณมีกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะสั้น 40 ดอลลาร์จากหุ้น A และผลขาดทุนระยะสั้น 30 ดอลลาร์จากหุ้น B ทำให้คุณมีกำไรสุทธิจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะสั้น 10 ดอลลาร์
-
คำนวณกำไรและผลขาดทุนระยะยาวของคุณ: คุณมีผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาว 110 ดอลลาร์จากการขายหุ้น C และผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาว 35 ดอลลาร์จากหุ้น D ทำให้คุณมีผลขาดทุนสุทธิจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาว 75 ดอลลาร์
-
คุณจะใช้กำไรและผลขาดทุนเพื่อหักลบกัน: คุณจะใช้ผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนระยะยาว 75 ดอลลาร์เพื่อหักลบกำไรระยะสั้น 10 ดอลลาร์ ทำให้คุณมีผลขาดทุนสุทธิจากการขายสินทรัพย์ทุน 65 ดอลลาร์ คุณสามารถหักลบ 65 ดอลลาร์นี้ออกจากภาระภาษีของคุณเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการ
วิธีคำนวณผลขาดทุนสุทธิ
สมมติว่าคุณซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคา 150 ดอลลาร์ต่อหุ้น ซึ่งหมายความว่าต้นทุนของคุณคือ 15,000 ดอลลาร์ จากนั้นราคาหุ้นก็ตกต่ำลง และคุณขายหุ้นทั้งหมดในราคา 80 ดอลลาร์ต่อหุ้น หรือ 8,000 ดอลลาร์
คุณมีผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน 7,000 ดอลลาร์ (ต้นทุน 15,000 ดอลลาร์ - ราคาขาย 8,000 ดอลลาร์) คุณไม่มีกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนหรือผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนเพิ่มเติมสำหรับปีนั้น ดังนั้นคุณมีผลขาดทุนสุทธิ 7,000 ดอลลาร์ที่จะรายงานในแบบแสดงรายการปี 2025 ของคุณ
คุณสามารถหักลบผลขาดทุน 3,000 ดอลลาร์ จากภาษีปี 2025 ของคุณได้ จากนั้นคุณสามารถยกยอด 4,000 ดอลลาร์ที่เหลือไปยังปีภาษีในอนาคตเพื่อหักลบกำไรหรือลดภาระภาษีของคุณ หากคุณไม่มีกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนในปีถัดไปสองปี คุณสามารถหักลบอีก 3,000 ดอลลาร์ในปี 2026 และ 1,000 ดอลลาร์ที่เหลือในปี 2027
ตอนนี้ สมมติว่าในปี 2025 คุณทำกำไรจากการขายหุ้นอีกตัวหนึ่ง ได้กำไรจากการขายสินทรัพย์ทุน 9,000 ดอลลาร์ คุณจะใช้ผลขาดทุน 7,000 ดอลลาร์ของคุณเพื่อหักลบกำไร 9,000 ดอลลาร์ของคุณ ทำให้คุณมีกำไรสุทธิ 2,000 ดอลลาร์ที่จะรายงานในแบบแสดงรายการภาษีของคุณ
แบบฟอร์มที่ใช้เมื่อรายงานผลขาดทุนต่อ IRS
ใช้ Schedule D เพื่อรายงานกำไรและผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุน จากนั้นแนบไปกับ Form 1040 คุณอาจต้องให้รายละเอียดเกี่ยวกับแต่ละธุรกรรม เช่น ต้นทุน ราคาขาย และวันที่คุณซื้อและขายสินทรัพย์ โดยใช้ Form 8949 อย่างไรก็ตาม คุณไม่จำเป็นต้องรวม Form 8949 สำหรับธุรกรรมใดๆ ที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-B ที่คุณได้รับจากโบรกเกอร์ของคุณ ตราบใดที่คุณไม่จำเป็นต้องปรับปรุงต้นทุน กำไร หรือผลขาดทุนของคุณ
ซอฟต์แวร์การยื่นภาษีหลายโปรแกรมจะคำนวณกำไรหรือผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนโดยอัตโนมัติโดยใช้ข้อมูลจากแบบฟอร์ม 1099-B ของคุณ บางโปรแกรมอนุญาตให้คุณนำเข้าเอกสารเหล่านี้โดยตรงจากโบรกเกอร์ของคุณ ในขณะที่บางโปรแกรมต้องการให้คุณป้อนข้อมูลด้วยตนเอง
อ่านเพิ่มเติม: การยื่นภาษีฟรี: วิธีการยื่นแบบแสดงรายการปี 2025 ของคุณฟรี
วิธีนำผลขาดทุนจากปีก่อนๆ มาใช้
คุณไม่สามารถรายงานผลขาดทุนสุทธิเกิน 3,000 ดอลลาร์ (หรือ 1,500 ดอลลาร์ หากคุณแต่งงานและยื่นแบบแสดงรายการแยกกัน) สำหรับปีใดๆ แต่คุณสามารถยกยอดผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทุนที่เหลือไปยังปีต่อๆ ไปได้อย่างไม่จำกัด
เมื่อคุณนำผลขาดทุนมาใช้ คุณต้องกรอก Capital Loss Carryover Worksheet ใน Schedule D จากนั้นคุณจะใช้ผลขาดทุนระยะสั้นและ/หรือระยะยาวที่คุณรายงานใน Capital Loss Carryover worksheet ของปีก่อน หากคุณวางแผนที่จะนำผลขาดทุนมาใช้ การเก็บบันทึกภาษีที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญ คุณสามารถใช้ผลขาดทุนต่อไปเพื่อหักลบกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนหรือรายได้ได้สูงสุด 3,000 ดอลลาร์ต่อปี จนกว่าผลขาดทุนของคุณจะหมดไป
อ่านเพิ่มเติม: จะเกิดอะไรขึ้นถ้าฉันไม่สามารถจ่ายภาษีได้? 5 ทางเลือกหากคุณไม่สามารถจ่ายได้