Tek Bir 409A Hatası, Ertelenmiş Ödemeler Üzerindeki Vergileri Tetikleyebilir

Nitelikli olmayan ertelenmiş tazminat planlarına katılan çoğu yönetici, geri alabilecekleri miktarı düşünmek yerine, geri alabilecekleri zamanı yöneten kuralları düşünmeye daha fazla zaman harcar. Bu, maliyetli bir ihmaldir. IRC Bölüm 409A, tüm niteliksiz ertelenmiş tazminat düzenlemelerini yönetir ve ihlal edilmesi halinde ertelenmiş miktarın derhal vergilendirileceği, ayrıca %20 vergi cezası ve faizin uygulanmasını öngören katı kurallar koyar. Bu sonucu tetikleyen ihlaller genellikle niyetle değil, hata sonucu yapılır.

Niteliksiz ertelenmiş tazminat planları, yöneticileri çekmek ve elde tutmak için yaygın olarak kullanılan araçlardır ve yer alan meblağlar genellikle büyüktür. Tek bir idari hata bile dikkatli vergi planlamasının yıllarını tek bir beyanname sezonunda ortadan kaldırabilir.

409A İhlalinin Gerçekte Ne Kadar Maliyeti Olur

Yıllardır 800.000 dolar civarında bir plan bakiyesiyle beş yıl boyunca yılda 150.000 dolar ertelenmiş bir yöneticiyi hayal edin. Bir şirket işlemi gerçekleşir, İK bir dağıtım erken işler veya yönetici dağıtım programını son tarihten birkaç ay önce değiştirmesini talep eder. Bunların hiçbiri felaket gibi hissetmez. Her biri bir 409A ihlali olabilir.

Bir 409A ihlali, tüm ertelenmiş bakiyenin ihlal yılının vergilendirilebilir gelirine dönüşmesi, ayrıca dahil edilen tutara uygulanan %20 ceza vergisinin ve %1'lik alt ödeme oranı artı faiz cezalarının uygulanması anlamına gelir. 800.000 dolarlık bir bakiye üzerinde, %37'lik en yüksek federal oranındaki normal gelir vergisi yalnızca federal gelir vergisi olarak yaklaşık 296.000 dolardır. Dahil edilen tutara uygulanan %20 ceza vergisini ekleyin ve toplam federal vergi yükümlülüğü, eyalet vergileri veya prim faiz ücretinden önce 462.000 dolara yaklaşır.

Neredeyse Her İhlali Tetikleyen Temel Kural

Bölüm 409A, basit bir ilkeye dayanır: ertelenmiş tazminatınızı ne zaman almak istediğinizi kazanmadan önce karar vermelisiniz ve genellikle bu kararı değiştiremezsiniz. Kanun, yalnızca altı belirli izin verilen ödeme olayında dağıtımlara izin verir: ölüm, sakatlık, kontrol değişikliği, belirlenen bir zaman, görevden ayrılma ve öngörülemeyen bir acil durum. Bu olayların dışında meydana gelen herhangi bir ödeme bir ihlaldir.

Esneklik ile uyumluluk arasındaki gerilimdir. Yöneticiler doğal olarak yaşam koşulları değiştikçe dağıtım zamanlamalarını ayarlamak isterler. Kanun, bu esnekliği kapatılması gereken bir boşluk olarak, sunulması gereken bir özellik olarak değil değerlendirir.

Yıllardır hisse senetleri, opsiyonlar, ETF'ler ve şimdi kripto para birimleri için yatırım platformlarını inceledim. Çoğu kripto para birimi platformu iki kategoriye girer: düzenleyici belirsizliklerle hızlı hareket eden borsalar veya kripto para birimini bir düşünce olarak ele alan geleneksel finans kuruluşları. SoFi Crypto, bu kalıbı bozan çok az platformdan biridir.

Gerçekten Olan Dört Hata

Çoğu 409A ihlali, idari hatalar, kaçırılan son tarihler ve kuralları anlamadan yapılan iyi niyetli kararlar nedeniyle ortaya çıkar.

Bir şirket işlemi sırasında erken ödeme. Planlanan dağıtım tarihinden önce yapılan herhangi bir ödeme 409A'yı ihlal eder, şirket işlemi sırasında İK tarafından yapılan iyi niyetli erken ödemeler de dahil olmak üzere. Bir şirket satın alındığında, maaş ekipleri geçişi basitleştirmek için dağıtımları işler. Plan, kontrol değişikliği kuralları kapsamında nitelikli olursa ve işlem 409A kapsamında nitelikli bir kontrol değişikliği tanımını karşılarsa, o ödeme bir ihlal değildir.

31 Aralık'taki erteleme seçimleri son tarihini kaçırmak. 31 Aralık son tarihinden sonra, hatta bir gün sonra yapılan bir erteleme seçimi, o seçimle ilişkili miktarlar için 409A'yı ihlal eder. Yeni katılımcılar için ilk yıl seçimleri uygunluk tarihinden itibaren 30 günlük bir pencereye sahiptir, ancak devam eden seçimler istisnasız olarak önceki takvim yılı sonuyla tamamlanmalıdır.

Dağıtım programını çok geç değiştirmek. Bir dağıtım programını değiştirmek 12 aylık önceden bir seçim ve orijinal ödeme tarihinin zorunlu 5 yıllık uzatılmasını gerektirir. İstenen pencerenin bir ay kısa olduğu 11 ay önce planlanmış tarihten önce bir istek gönderen bir yönetici bir ihlal tetikler. 12 aylık kural mutlak bir kuraldır.

Denizaşırı finansman yapıları. Belirli denizaşırı güven yapıları içinde NQDC yükümlülüklerini finanse etmek, herhangi bir dağıtımın gerçekleşip gerçekleşmediği veya başka bir kuralın ihlal edilip edilmediği fark etmeksizin otomatik olarak 409A'yı ihlal eder.

Gerçekte Ne Düzeltilebilir

IRS bir düzeltme programı sunar. Bildirim 2010-6, plan sponsorlarının plan kullanıma sunulmadan önce belirli belge hatalarını ve belirli koşullar altında bazı operasyonel hataları düzeltmesine olanak tanır. Önemli fark, bir belge hatası ile bir operasyonel hata arasındaki farktır.

Belge hataları, herhangi bir ödeme yapılmadan önce plan belgelerinde izin verilmeyen ödeme olaylarının bulunması gibi, IRS düzeltme prosedürleri kapsamında plan belgesini değiştirerek düzeltilebilir. Yanlış bir şey söylüyorsa ancak henüz kimse bunun üzerine hareket etmiyorsa, düzeltme için bir yol vardır.

Operasyonel hatalar farklıdır. Birçok 409A ihlali, özellikle ödeme zamanı ihlalleri sonrasında düzeltilemez. Yıllar önce planının yanlış yönetildiğini keşfeden bir yönetici, uyumsuz dönem boyunca tüm ertelenmiş miktarlara ilişkin geri ödenen vergiler, faiz ve %20 ceza ile karşı karşıya kalabilir. IRS, 409A cezaları üzerinde yerleşim müzakeresi yapma politikası yoktur, bu da ihlal kurulduğunda yumuşak bir iniş olmadığı anlamına gelir.

Şimdi Alınması Gereken Üç Eylem

Yöneticilerin yaptığı en yaygın hata, işverenlerinin planı yönettiği için uyumluluğun işverenin sorun olduğunu varsaymalarıdır. 409A uyarınca, vergi ve ceza vergisini çalışan taşır. İşveren kendi cezalarıyla karşı karşıya kalabilir, ancak çalışan vergi yükünü devredemez.

Dağıtım seçimini değiştiren, bir şirket işlemi yaşayan veya planlanmış zaman diliminin dışında dağıtımlar alan herhangi bir yönetici, bir sonraki erteleme seçimi öncesinde işvereninin fayda danışmanından 409A uyumluluk incelemesi talep etmelidir. Bu incelemenin maliyeti, bir ihlalin maliyetinin bir kesridir.

Yeni bir erteleme seçimi için 31 Aralık son tarihine yaklaşıyorsanız, seçimin yıl sonundan önce yazılı olarak gönderildiğini ve teyit edildiğini doğrulayın. Bir soru ortaya çıkarsa yeterli bir dokümantasyon sağlamak için sözlü veya e-posta onayı yeterli değildir.

Son olarak, dağıtım programınızda bir değişiklik yapmayı düşünüyorsanız, ayları dikkatlice sayın. 12 aylık saat, plan yöneticisi tarafından seçim alındığı tarihten başlar, değişikliği yapmaya karar verdiğiniz tarihten değil. 12 ay taban olup, ödeme tarihiniz için gerekli 5 yıllık uzatma pazarlık edilemez.

2010 yılında NVIDIA'yı alan analist, en iyi 10 yapay zeka hissesini açıkladı

Wall Street, yapay zekaya milyarlarca dolar yatırıyor, ancak çoğu yatırımcı yanlış hisseleri satın alıyor. 2010 yılında NVIDIA'yı alım olarak ilk belirten analist, buradan sonra aşırı getiri sağlayabileceğine inandığı 10 yeni yapay zeka şirketi belirledi. Bir tanesi 100 milyar dolarlık bir ekipman pazarında hakimiyet kuruyor. Başka bir tanesi, yapay zeka veri merkezlerini geride tutan en büyük darboğazı çözüyor. Üçüncüsü, dört katına çıkması beklenen bir optik ağ pazarına odaklanmıştır. Çoğu yatırımcı bu isimlerden yarısının adını duymamıştır. Tüm 10 hisse senedinin ücretsiz listesini burada alın.