Nasıl net zararı hesaplarsınız ve sermaye zararlarını verginizden düşersiniz (tabloyla birlikte)

Kimse para kaybettiğini övmekten hoşlanmaz. Ancak bir yatırımı zararına sattıysanız, muhtemelen IRS'e bununla ilgili her şeyi anlatmak isteyeceksiniz. Çünkü sermaye zararları vergi zamanında size para tasarrufu sağlayabilir.
Sermaye zararlarının ne sayıldığını ve zararları verginizden düşüp düşüremeyeceğinizi merak ediyor musunuz? Sermaye zararlarının temellerini ve bunları vergilerde para tasarrufu yapmak için nasıl kullanabileceğinizi ele alacağız.
Sermaye zararları nedir ve nasıl çalışır?
Bir sermaye zararı, bir yatırımı ödediğinizden daha düşük bir fiyata sattığınızda ortaya çıkar. Hisse senetleri veya kripto para gibi varlıklarla, sermaye zararlarını (veya sermaye kazançlarını) başlangıçta ödediğiniz miktarı (temel) satış fiyatından çıkararak hesaplayabilirsiniz.
Daha fazlasını okuyun: Evet, kripto vergilendiriliyor. Ne zaman ödeme yapmanız gerektiğini görün.
Örneğin, bir hisse senedi için 150 dolar ödediyseniz ve onu 100 dolara sattıysanız, sermaye zararinizi aşağıdaki gibi hesaplarsınız:
100 dolar (satış fiyatı) - 150 dolar (temel maliyeti) = 50 dolar sermaye zararı
Bu sermaye zararını vergi amaçları için sermaye kazançlarını dengelemek için kullanabilirsiniz. Sermaye zararlarınız yıl için kazançlarınızı aşarsa, 3.000 dolara kadar zararı normal gelirinizden düşebilirsiniz (ayrı olarak evliyseniz 1.500 dolar). Kalan sermaye zararlarını gelecekteki vergi yıllarına aktarabilirsiniz.
Daha fazlasını okuyun: Sermaye kazançları vergisi nedir? Ne zaman borçlunuz olduğunu ve faturanızı azaltmak için stratejileri görün.
Orijinal satın alma fiyatının genellikle tam mülkiyet maliyetinizi yansıtmadığı gayrimenkulde sermaye zararları veya kazançları hesapladığınızda işler biraz daha karmaşık hale gelir. Diyelim ki bir kiralık mülk için 200.000 dolar ödediniz, 100.000 dolarını tadilat için harcadınız ve ardından 275.000 dolara sattınız.
Mülkü ödediğinizden 75.000 dolar daha fazla sattığınız halde, iyileştirmeler ve amortisman gibi faktörleri dikkate alarak ayarlanan temel maliyetinizi, yani tam mülkiyet maliyetinizi bilmeniz gerekir. Ayarlanan temel maliyetiniz 300.000 dolar olduğundan, 25.000 dolarlık bir sermaye zararı elde edersiniz:
275.000 dolar satış fiyatı - 300.000 dolar ayarlanan temel maliyet = 25.000 dolar zarar
Daha fazlasını okuyun: Kayıplar vergi faturanızı nasıl düşürebilir
Sermaye zararlarının düşülemediği durumlar
Bir varlıkta para kaybetmiş olsanız bile, bu zarar sermaye zararı olarak düşülemez. İşte genellikle bir sermaye zararı kullanarak kazançları veya normal geliri dengeleyemeyeceğiniz bazı senaryolar:
-
Kişisel eşya sattınız: Evinizi, aracınızı, mobilyalarınızı, giysilerinizi ve diğer kişisel eşyalarınızı ödediğinizden daha düşük bir fiyata satarsanız, tipik olarak bir vergi indirimi alamazsınız.
-
Gerçekleşmemiş kayıplarınız var: Bir sermaye zararı bildirmek için bir varlığı satmış olmanız gerekir. Bir hisse senedi satın aldıysanız, fiyatı %80 düştü, ancak hala elinizde tutuyorsanız, gerçekleşmemiş bir zarara sahipsiniz. Hisse senedini gerçekten satana kadar, sermaye kazançlarını veya geliri dengelemek için kullanamazsınız.
-
Bir yıkama satışı. Bazı insanlar, zararda varlıkları satarak ve sermaye zararlarını kazançları dengelemek için kullanarak vergi-kayıp hasadı stratejisi kullanır. Ancak yıkama satışı kurallarına göre, bir zararla menkul kıymetleri sattıktan sonra 61 günlük bir zaman dilimi içinde (zararın oluşmasından önceki veya sonraki 30 gün) aynı menkul kıymetleri geri satın alırsanız, zararı düşemezsiniz.
-
Zarar 401(k) veya IRA'nızda meydana geldi: Çoğu durumda, 401(k) veya bireysel emeklilik hesabı (IRA) gibi zaten bir vergi indirimi sağlayan emeklilik hesaplarındaki menkul kıymetler üzerindeki sermaye zararlarını talep edemezsiniz. Parayı çektiğinizde (önceden vergi hesabınız varsa) veya parayı yatırdığınızda (Roth hesabıysa) normal gelir vergisi ödersiniz.
Daha fazlasını okuyun: Milyonerlerin daha az vergi ödemek için kullandığı hileler
Net sermaye kazançlarını ve zararlarını hesaplarken bilmeniz gereken kurallar
Aslında iki tür sermaye kazancı ve zararı vardır:
-
Kısa vadeli sermaye kazançları ve zararları: Bir yıldan az süreyle tuttuğunuz varlıklara uygulanır. Kısa vadeli kazançlar, %10 ila %37 arasındaki normal gelir oranlarında vergilendirilir.
-
Uzun vadeli sermaye kazançları ve zararları: En az bir yıl ve bir günden fazla süreyle tuttuğunuz varlıklara uygulanır. Uzun vadeli sermaye kazançları vergisi oranları, normal federal vergi dilimleri kadar düşüktür ve oranlar %0, %15 veya %20'dir.
Kısa vadeli zararları kısa vadeli kazançları dengelemek için, uzun vadeli zararları uzun vadeli kazançları dengelemek için kullanırsınız. Ardından, her iki tür kazancı veya zararı diğer kategoriye karşı kullanabilirsiniz. Sonuç, net sermaye zararınız veya net sermaye kazancınızdır.
Kısa vadeli ve uzun vadeli sermaye kazançları ve zararları
| Kısa vadeli sermaye kazançları ve zararları | Uzun vadeli sermaye kazançları ve zararları |
|---|---|
| Bir yıldan az süreyle tutulan varlıklara uygulanır. | Bir yıldan fazla süreyle tutulan varlıklara uygulanır. |
| Kazançlar normal gelir olarak vergilendirilir; zararlar kazançları dengeleyebilir. | Kazançlar daha düşük uzun vadeli sermaye kazançları oranlarında vergilendirilir; zararlar kazançları dengeleyebilir. |
| %10 ila %37 oranları. | %0 ila %20 (çoğu vergi mükellefi için %15) oranları. |
Kaynak: IRS
İşte bunun nasıl çalıştığına dair bir örnek:
-
6 ay sonra 100 dolara Stock A hissesini 60 dolara satın aldınız: Kısa vadeli sermaye kazancı 40 dolar.
-
4 ay sonra 75 dolara Stock B hissesini 105 dolara satın aldınız: Kısa vadeli sermaye zararı 30 dolar.
-
3 yıl sonra 90 dolara Stock C hissesini 200 dolara satın aldınız: Uzun vadeli sermaye zararı 110 dolar.
-
18 ay sonra 60 dolara Stock D hissesini 25 dolara satın aldınız: Uzun vadeli sermaye kazancı 35 dolar.
Kazançlarınızı ve zararlarınızı dengelemek için aşağıdakini yapmanız gerekir:
-
Kısa vadeli kazançlarınızı ve zararlarınızı hesaplayın: Stock A'dan 40 dolarlık kısa vadeli bir sermaye kazancınız ve Stock B'den 30 dolarlık kısa vadeli bir zarınız vardı, bu da size 10 dolarlık kısa vadeli net bir kazanç sağladı.
-
Uzun vadeli kazançlarınızı ve zararlarınızı hesaplayın: Stock C'den 110 dolarlık uzun vadeli bir sermaye zararı ve Stock D'den 35 dolarlık uzun vadeli bir sermaye zararı vardı, bu da size 75 dolarlık uzun vadeli net bir zarar sağladı.
-
Kazançları ve zararları birbirini dengelemek için: 10 dolarlık kısa vadeli kazancı 75 dolarlık uzun vadeli zararla dengeleyerek 65 dolarlık net bir sermaye zararı elde edersiniz. Bu zararı vergi beyannamenizi verirken vergi faturanızdan düşebilirsiniz.
Net zararı nasıl hesaplarsınız
100 hisse senedi 150 dolar karşılığında satın aldığınızı ve bunun temel maliyetinizin 15.000 dolar olduğunu varsayalım. Daha sonra hisse senedinin fiyatı düştü ve hisselerinizi hisse başına 80 dolardan, yani 8.000 dolardan sattınız.
7.000 dolarlık bir sermaye zarınız var (15.000 dolar temel maliyeti - 8.000 dolar satış fiyatı). Yıl için başka sermaye kazançları veya ek sermaye zararları yok, bu nedenle 2025 beyannamenizde bildireceğiniz 7.000 dolarlık bir net zararınız var.
Bu zararın 3.000 dolarını 2025 verginizden düşebilirsiniz. Kalan 4.000 doları gelecekteki vergi yıllarında kazançları dengelemek veya vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için ileriye taşıyabilirsiniz. İki yıl içinde sermaye kazançlarınız yoksa, 2026'da başka 3.000 dolar düşebilir ve 2027'de kalan 1.000 doları düşebilirsiniz.
Şimdi 2025'te başka bir hisse senedinin satışından kar ettiğinizi ve 9.000 dolarlık sermaye kazancı elde ettiğinizi varsayalım. 7.000 dolarlık zarınızı 9.000 dolarlık kazancınızı dengelemek için kullanırsınız, bu da vergilerinizde bildireceğiniz 2.000 dolarlık net bir kazanç bırakır.
IRS'ye kayıpları bildirirken kullanmanız gereken formlar
Sermaye kazançlarını ve zararlarını Schedule D'de bildirin ve ardından bunu Form 1040'a ekleyin. Ayrıca, temelinizi, satış fiyatınızı ve varlığı satın aldığınız ve sattığınız tarihleri ​​gibi her işlemle ilgili ayrıntıları sağlamanız gerekebilir ve bunu Form 8949 kullanarak yapabilirsiniz. Ancak, aracı firmanızdan aldığınız 1099-B formunda bildirilen ve temelinizi, kazançlarınızı veya zararlarınızı ayarlamanız gerekmediği sürece, Form 8949'u sağlamanız gerekmez.
Birçok vergi beyannamesi yazılımı programı, 1099-B formlarınızdaki bilgilerden sermaye kazançlarını veya zararlarını otomatik olarak hesaplar. Bazıları bu belgeleri doğrudan aracı firmanızdan içe aktarmanıza izin verirken, diğerleri bilgileri manuel olarak girmenizi gerektirir.
Daha fazlasını okuyun: Ücretsiz vergi beyannamesi: 2025 beyannamenizi ücretsiz olarak nasıl beyan edersiniz
Önceki yıllardan kayıpları nasıl ileriye taşırsınız
3.000 dolardan (ayrı olarak evliyseniz 1.500 dolar) fazla net bir zararı herhangi bir yılda bildiremezsiniz. Ancak, kalan sermaye zararlarını belirsiz olarak gelecekteki yıllara taşıyabilirsiniz.
Bir zararı ileriye taşıdığınızda, Schedule D'de bir Sermaye Kaybı Devri Çalışma Tablosu doldurmanız gerekir. Daha sonra önceki yılın Sermaye Kaybı Devri Çalışma Tablosu'nda bildirdiğiniz kısa vadeli ve/veya uzun vadeli kayıpları kullanırsınız. Bir kaybı ileriye taşımayı planlıyorsanız, sağlam vergi kayıtları tutmak önemlidir. Kaybı, yılda 3.000 dolara kadar sermaye kazançlarını veya geliri dengelemek için kullanmaya devam edebilirsiniz ta ki kaybı tüketene kadar.
Daha fazlasını okuyun: Ödeyemezsem ne olur? Vergi ödemeyi göremezseniz 5 seçenek