Як розрахувати чистий збиток і відняти капітальні збитки від податків (з таблицею)

Ніхто не любить хвалитися втратою грошей. Але якщо ви втратили гроші на інвестиціях, ви, ймовірно, захочете повідомити про це IRS. Це тому, що капітальні збитки можуть заощадити вам гроші в податковий час.
Ви замислюєтеся, що вважається капітальним збитком і чи можете ви відняти збитки від своїх податків? Ми охопимо основи капітальних збитків і те, як ви можете використовувати їх для заощадження грошей на податках.
Що таке капітальні збитки та як вони працюють?
Капітальний збиток виникає, коли ви продаєте інвестицію за меншу ціну, ніж заплатили. З активами, такими як акції або криптовалюта, ви можете розрахувати капітальні збитки (або капітальні прибутки), віднімаючи свою базу (суму, яку ви спочатку заплатили) від ціни продажу.
Прочитайте більше: Так, криптовалюта оподатковується. Ось коли вам потрібно платити.
Наприклад, якщо ви заплатили 150 доларів за акцію, а потім продали її за 100 доларів, ви розрахуєте свій капітальний збиток наступним чином:
100 доларів (ціна продажу) - 150 доларів (базова вартість) = 50 доларів капітального збитку
Ви могли б використати цей капітальний збиток для компенсації капітальних прибутків з податковими цілями. Якщо ваші капітальні збитки перевищують ваші прибутки за рік, відніміть до 3000 доларів збитків зі свого звичайного доходу (або 1500 доларів, якщо ви одружені та подаєте декларацію окремо). Ви можете перенести будь-які залишки капітальних збитків на майбутні податкові роки.
Прочитайте більше: Що таке податок на приріст капіталу? Ось коли ви повинні, а також стратегії зменшення вашого рахунку.
Коли ви розраховуєте капітальні збитки або прибутки на нерухомість, все трохи складніше. Це тому, що початкова ціна покупки часто не відображає вашу повну вартість володіння. Припустимо, ви заплатили 200 000 доларів за орендовану нерухомість, витратили 100 000 доларів на її ремонт і потім продали за 275 000 доларів.
Навіть якщо ви продали нерухомість на 75 000 доларів більше, ніж заплатили за неї, вам потрібно знати скориговану базову вартість, або повну вартість володіння з урахуванням таких факторів, як покращення та амортизація. Оскільки ваша скоригована базова вартість становить 300 000 доларів, у вас буде капітальний збиток у розмірі 25 000 доларів:
275 000 доларів ціна продажу - 300 000 доларів скоригована базова вартість = 25 000 доларів збитку
Прочитайте більше: Як збитки можуть зменшити ваш податковий рахунок
Коли капітальні збитки не підлягають відрахуку
Навіть якщо ви втратили гроші на активі, збиток може бути не підлягати відрахуку як капітальний збиток. Ось деякі сценарії, коли ви зазвичай не можете використовувати капітальний збиток для компенсації прибутків або звичайного доходу:
-
Ви продали особисте майно: Якщо ви продаєте свій будинок, автомобіль, меблі, одяг та інші особисті речі за меншу ціну, ніж заплатили, ви зазвичай не можете отримати податковий вирахування.
-
У вас є нереалізовані збитки: Ви повинні фактично продати актив, щоб повідомити про капітальний збиток. Якщо ви купили акцію, а потім її ціна впала на 80%, але ви все ще тримаєте її, у вас є нереалізований збиток. Доки ви фактично не продасте акцію, ви не можете використовувати її для компенсації капітальних прибутків або доходу.
-
Це продаж з перевищенням: Деякі люди використовують стратегію хеджування податкових збитків, коли ви навмисно продаєте активи зі збитком і використовуєте капітальні збитки для компенсації прибутків. Але згідно з правилами продажу з перевищенням, якщо ви продаєте цінні папери зі збитком, але викуповуєте ті самі цінні папери протягом 61-денного періоду (30 днів до або після виникнення збитку), ви не можете відняти збиток.
-
Збиток виник у вашому 401(k) або IRA: У більшості випадків ви не можете вимагати капітальних збитків на цінні папери в пенсійних рахунках, таких як 401(k) або індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), які вже надають податкову пільгу. Ви сплачуєте звичайний податок на доходи, коли ви знімаєте гроші (якщо це передподатковий рахунок) або коли ви вносите гроші (якщо це Roth рахунок).
Прочитайте більше: Хитрощі мільйонерів, щоб платити менше податків
Правила, які слід знати при обчисленні капітальних прибутків і збитків
Існують фактично два типи капітальних прибутків і збитків:
-
Короткострокові капітальні прибутки та збитки: Застосовуються до активів, які ви тримали рік або менше. Короткострокові прибутки оподатковуються за звичайними ставками податку на доходи від 10% до 37%.
-
Довгострокові капітальні прибутки та збитки: Застосовуються до активів, які ви тримали щонайменше рік і один день. Податкові ставки на довгострокові капітальні прибутки нижчі, ніж звичайні федеральні податкові ставки, зі ставками 0%, 15% або 20%.
Ви використовуєте короткострокові збитки для компенсації короткострокових прибутків; довгострокові збитки компенсують довгострокові прибутки. Потім ви можете використовувати будь-який тип прибутку або збитку для компенсації іншої категорії. Результатом є ваш чистий капітальний збиток або чистий капітальний прибуток.
Короткострокові проти довгострокових капітальних прибутків і збитків
| Короткострокові капітальні прибутки та збитки | Довгострокові капітальні прибутки та збитки |
|---|---|
| Застосовується до активів, які утримуються рік або менше. | Застосовується до активів, які утримуються більше року. |
| Прибутки оподатковуються як звичайний дохід; збитки можуть компенсувати прибутки. | Прибутки оподатковуються за нижчими ставками довгострокових капітальних прибутків; збитки можуть компенсувати прибутки. |
| Ставки податку від 10% до 37%. | Ставки податку від 0% до 20% (15% для більшості платників податків). |
Джерело: IRS
Ось приклад того, як це працює:
-
Ви заплатили 60 доларів за акцію A, а потім продали її через шість місяців за 100 доларів: короткостроковий капітальний прибуток у розмірі 40 доларів.
-
Ви заплатили 105 доларів за акцію B, а потім продали її через чотири місяці за 75 доларів: короткостроковий капітальний збиток у розмірі 30 доларів.
-
Ви заплатили 200 доларів за акцію C, а потім продали її через три роки за 90 доларів: довгостроковий капітальний збиток у розмірі 110 доларів.
-
Ви заплатили 25 доларів за акцію D, а потім продали її через 18 місяців за 60 доларів: довгостроковий капітальний прибуток у розмірі 35 доларів.
Щоб обчислити ваші прибутки та збитки, вам потрібно зробити наступне:
-
Розрахуйте свої короткострокові прибутки та збитки: у вас був короткостроковий капітальний прибуток у розмірі 40 доларів від акції A та короткостроковий збиток у розмірі 30 доларів від акції B, що дало вам короткостроковий чистий прибуток у розмірі 10 доларів.
-
Розрахуйте свої довгострокові прибутки та збитки: у вас був довгостроковий капітальний збиток у розмірі 110 доларів від продажу акції C та довгостроковий капітальний збиток у розмірі 35 доларів від акції D, що дало вам довгостроковий чистий збиток у розмірі 75 доларів.
-
Ви використовуєте прибутки та збитки, щоб компенсувати один одного: ви використовуєте 75-доларовий довгостроковий капітальний збиток, щоб компенсувати 10-доларовий короткостроковий прибуток, що дає вам чистий капітальний збиток у розмірі 65 доларів. Ви могли б відняти 65 доларів від вашого податкового рахунку, коли подаєте свою декларацію.
Як розрахувати чистий збиток
Припустимо, ви купили 100 акцій акції за 150 доларів за акцію, тобто ваша базова вартість становить 15 000 доларів. Потім ціна акцій обвалилася, і ви продали свої акції за 80 доларів за акцію, або 8 000 доларів.
У вас є капітальний збиток у розмірі 7 000 доларів (базова вартість 15 000 доларів - ціна продажу 8 000 доларів). У вас не було жодних капітальних прибутків або додаткових капітальних збитків за рік, тому у вас є 7 000 доларів чистого збитку, який потрібно повідомити у своїй декларації за 2025 рік.
Ви могли б відняти 3000 доларів цього збитку від своїх податків у 2025 році. Потім ви могли б перенести залишок у розмірі 4000 доларів, щоб компенсувати прибутки або зменшити вашу податкову відповідальність у майбутніх податкових роках. Якщо у вас немає жодних капітальних прибутків у наступні два роки, ви могли б відняти ще 3000 доларів у 2026 році та решту 1000 доларів у 2027 році.
Тепер припустимо, що у 2025 році ви отримали прибуток від продажу іншої акції, заробивши капітальні прибутки в розмірі 9000 доларів. Ви б використали свій 7000-доларовий збиток, щоб компенсувати 9000 доларів, залишивши вам 2000 доларів чистого прибутку, який потрібно повідомити у своїх податках.
Форми для використання при повідомленні про збитки до IRS
Використовуйте форму D для повідомлення про капітальні прибутки та збитки, а потім прикріпіть її до форми 1040. Вам також може знадобитися надати інформацію про кожну транзакцію, наприклад, вашу базову вартість, ціну продажу та дати купівлі та продажу активу, використовуючи форму 8949. Однак вам не потрібно включати форму 8949 для будь-якої транзакції, яка повідомляється на формі 1099-B, яку ви отримали від свого брокера, якщо вам не потрібно вносити зміни у вашу базову вартість, прибутки або збитки.
Багато програм для подання податкових декларацій автоматично розраховують капітальні прибутки або збитки, використовуючи інформацію з ваших форм 1099-B. Деякі дозволяють імпортувати ці документи безпосередньо з вашого брокера, а інші вимагають, щоб ви вручну вводили інформацію.
Прочитайте більше: Безкоштовне подання податкових декларацій: як подати свою декларацію за 2025 рік безкоштовно
Як перенести збитки з попередніх років
Ви не можете повідомити чистий збиток, що перевищує 3000 доларів (або 1500 доларів, якщо ви одружені та подаєте декларацію окремо) за будь-який певний рік. Але ви можете перенести будь-які залишки капітальних збитків на майбутні роки на невизначений термін.
Коли ви переносите збиток, вам потрібно заповнити робочий лист перенесення капітальних збитків на формі D. Потім ви використовуєте короткострокові та/або довгострокові збитки, які ви повідомили на робочому листі перенесення капітальних збитків попереднього року. Якщо ви плануєте перенести збиток, важливо зберігати надійні податкові записи. Ви можете продовжувати використовувати збиток для компенсації до 3000 доларів капітальних прибутків або доходу щороку, поки не вичерпаєте збиток.
Прочитайте більше: Що, якщо я не можу заплатити свої податки? 5 варіантів, якщо ви не можете дозволити собі заплатити