Податкова служба США (IRS) змінила податкові правила на 2026 рік — ось як зберегти більше грошей і не переплатити

Податкова служба США змінила податкові правила на 2026 рік — ось як зберегти більше грошей і не переплатити
Сем Гусцо
6 хв читання
«Закон про один великий красивий законопроект», прийнятий Конгресом минулого року, набув чинності — і він приносить більше переваг, ніж будь-який податковий закон за останній час.
Для осіб з високими доходами, особливо тих, хто наближається до пенсії або вже перебуває на пенсії, це сигнал до оновлення податкової стратегії. Коли правила гри змінюються, дотримання тієї ж стратегії — це не дисципліна, а заперечення. Ось що змінилося і що з цим робити.
1. Перегляньте свої виплати із заробітної плати на 2026 рік: Почнемо з найпростішого — як зменшити оподатковуваний дохід. Багато людей можуть розглянути можливість перегляду утримань із заробітної плати у світлі податкових оновлень 2026 року. Податкова служба США навіть має простий інструмент перевірки заробітної плати, щоб допомогти вам налаштувати утримання (www.irs.gov/paycheck-checkup). Переклад: Чи позичає Податкова служба США ваші гроші без відсотків довше, ніж необхідно?
І поки ви цим займаєтеся, також уточніть свої відрахування:
Це означає вузьке вікно, коли працівники віком 60–63 років можуть внести до 35 750 доларів США до 401(k). Насолоджуйтесь цим, поки можете, тому що як тільки годинник проб'є 64, ви повернетеся до звичайних лімітів. Особи з високими доходами також повинні зазначити, що додаткові внески повинні бути Roth, починаючи з 2026 року. Жодних відрахувань зараз, але звільнення від податків пізніше може бути привабливим компромісом для деяких платників податків, залежно від майбутніх доходів та податкових обставин. 10-хвилинний огляд ваших припущень щодо утримань та планування може потенційно заощадити вам тисячі доларів пізніше завдяки кращим стратегіям податкової економії. Інерція дорога.
2. SALT знову в меню... (нібито): З 2018 року ліміт відрахувань на державні та місцеві податки (SALT) у розмірі 10 000 доларів США був повторюваним кошмаром для платників податків у Нью-Йорку, Каліфорнії, Нью-Джерсі, Коннектикуті та Іллінойсі, серед інших штатів. OBBBA підвищив цей ліміт до 40 000 доларів США на 2026–2029 роки — 20 000 доларів США, якщо одружені та подають декларацію окремо (MFS). Для багатьох домогосподарств із середнім і вищим доходом це справжнє полегшення та значна стратегія зменшення податків. Якщо ви роками стикалися зі старим лімітом, ви нарешті зможете відрахувати більше того, що ви фактично сплачуєте. Але прочитайте дрібний шрифт, перш ніж відкривати шампанське.
Якщо ваш модифікований скоригований валовий дохід перевищує 500 000 доларів США (250 000 доларів США MFS), «додаткове» відрахування SALT понад 10 000 доларів США починає поступово зменшуватися зі ставкою 30%. При доході близько 600 000 доларів США ви фактично повертаєтеся до старого ліміту в 10 000 доларів США. Це не було розроблено для мільярдерів або середньої Америки. Це для професійного класу, який застряг посередині обох.
3. Обхідний шлях SALT все ще має значення: Якщо ви власник бізнесу з доходом від прохідної компанії та живете в штаті з високими податками, обхідний шлях PTET (податок на прохідну компанію) залишається одним із найцінніших інструментів на дошці. Майже 40 штатів дозволяють компаніям сплачувати державні податки на рівні компанії — повністю відраховуються як бізнес-витрати, з кредитом, що повертається власнику особисто. OBBBA не скасував цю структуру на державному рівні.
PTET особливо корисний, якщо:
Оскільки PTET відраховується на рівні компанії, він може зменшити оподатковуваний дохід, переданий власнику в певних структурах, що також може допомогти керувати прихованими податками, включаючи надбавки за щомісячну коригувальну суму, пов'язану з доходом, та податок на чистий інвестиційний дохід. Як власник бізнесу, це може вимагати додаткової адміністративної роботи, але може надати значні податкові переваги для деяких платників податків.
4. Благодійність за часом до нових обмежень: Починаючи з 2026 року, очікується, що благодійні відрахування будуть обмежені сумами, що перевищують 0,5% від AGI, згідно з чинним законодавством. Тому менші подарунки, які раніше повністю відраховувалися, зараз можуть не дати відрахування. Один із поширених підходів — це благодійна «бандлінг».
Якщо ви плануєте робити внески постійно, розгляньте можливість прискорення благодійних внесків за кілька років у 2026 рік. Це збільшує шанси на те, що ви будете детально декларувати, очищає майбутній мінімум AGI та максимізує відрахування, поки правила більш сприятливі. Фонди, керовані донорами, полегшують це, дозволяючи вам відраховувати зараз і розподіляти пізніше.
5. Власники бізнесу: Бонусні амортизаційні відрахування повертаються: OBBBA відновив 100% бонусних амортизаційних відрахувань на 2026 рік, скасувавши заплановане зниження до 40%. Якщо ви вводите в експлуатацію відповідне обладнання або активи після 19 січня 2026 року, ви можете відразу відрахувати повну вартість.
Це може створити чітке вікно планування для проактивних податкових стратегій. Якщо ви вже розглядали оновлення обладнання, транспортних засобів або великі покупки, прискорення їх у 2026 рік може збільшити поточні відрахування для деяких компаній, залежно від прибутковості та інших податкових обмежень. Хоча деякі правила амортизації були зроблені постійними, припускати, що майбутні Конгреси залишать їх у спокої, може бути надією.
OBBBA також зробив 20% відрахування за кваліфікований бізнес-дохід постійним, усунувши основне джерело невизначеності для власників прохідних компаній. Це не ново, але знання про те, що воно залишається, має значення при прогнозуванні довгострокових податкових результатів.
6. ISO та тихе повернення ризику AMT: OBBBA зберіг вищі суми звільнення від альтернативного мінімального податку, але знову знижує порогові значення поступового зменшення доходу, починаючи з 2026 року. Переклад: AMT все ще не буде проблемою для більшості людей, але більша група буде зачеплена, особливо ті, хто використовує опціони на акції інвесторів (ISO).
Для ISO, які знаходяться в грошах або скоро закінчуються, час виконання може суттєво вплинути на податкові результати, а поетапне виконання є одним із підходів, які деякі платники податків оцінюють за професійною консультацією. Це не вправа для самостійного виконання на електронній таблиці; це вимагає ретельного планування та глибини, яку проста електронна таблиця не зможе охопити. Хоча сюрпризи AMT, як правило, дорогі і іноді їх можна уникнути за належного планування.
Залишайтеся проактивними
Багато положень OBBBA є тимчасовими: полегшення SALT закінчується; бонусні амортизаційні відрахування можуть змінитися; нові відрахування закінчуються. Бездіяльність не є нейтральною, це означає, що ви дотримуєтеся стандартного плану уряду, а не розробляєте власну стратегію.
Розширене податкове планування — це не трюки. Це про послідовність, час та координацію протягом десятиліть, а не податкових років, особливо при застосуванні податкових стратегій на пенсії. Коли правила змінюються, ваша стратегія також повинна змінюватися. Жодна окрема зміна не є чарівною паличкою, але якщо їх скласти достатньо, ви раптом побудуєте замок, не від одного великого кроку, а від кількох скоординованих рішень щодо планування, які можуть суттєво вплинути на ваші довгострокові податкові результати.
Цей контент надається виключно для загальних освітніх та інформаційних цілей. Він не є персональною інвестиційною, податковою, юридичною чи фінансовою порадою. Будь-які приклади чи ілюстрації є гіпотетичними і не відображають результатів будь-якої конкретної особи чи рахунку. Майбутні податкові закони, інвестиційні результати та фінансові наслідки є невизначеними і можуть змінюватися.