Що таке податок на приріст капіталу? Ось коли ви повинні його сплатити, а також стратегії для зменшення вашого податкового зобов'язання.

<p>Коли ви чимось володієте, це, ймовірно, капітальний актив. Капітальні активи — це все, чим ви володієте для особистого користування або як інвестицію. Це може бути диван, автомобіль, ваш будинок, акція, облігація або майже все інше.</p>
<p>Коли ви його продаєте, ви або заробляєте гроші, або втрачаєте гроші. Різниця між тим, що ви за нього заплатили, і тим, за скільки ви його продали, є або приростом капіталу, або збитком капіталу. (Це трохи спрощено, оскільки ви могли отримати щось у подарунок, а потім продати його.)</p>
<p>Залежно від того, скільки ви заробили, як довго ви ним володіли, та кількох інших факторів, ви можете сплачувати податки на приріст капіталу. З іншого боку, ви можете мати можливість відняти частину своїх збитків.</p>
<h2>Що таке короткостроковий та довгостроковий приріст капіталу?</h2>
<p>Існує два типи приросту капіталу: короткостроковий та довгостроковий.</p>
<p>Якщо ви володієте активом один рік або менше, це короткостроковий. Все, що довше, є довгостроковим.</p>
<p>Сума податків, які ви можете сплатити або не сплатити, залежить від того, як довго ви володіли активом. Це називається періодом володіння.</p>
<p>Щоб визначити ваш період володіння, рахуйте з дня, наступного за днем придбання активу, до дня його позбавлення включно. Це передбачає, що ви знаєте дату, але якщо актив був подарунком, спадщиною або чимось іншим, ви можете не знати. (Ми розглянемо ці правила в розділі про скориговану базу.)</p>
<p>Податкові ставки відрізняються для короткострокового та довгострокового приросту капіталу. Довгостроковий приріст капіталу оподатковується за ставкою 0%, 15% або 20% залежно від вашого доходу. Короткостроковий приріст оподатковується як звичайний дохід за ставкою 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% або 37%.</p>
<p>Висновок для платників податків: ви, ймовірно, сплатите менше податків, якщо будете володіти активом довгостроково.</p>
<h2>Коли ви сплачуєте податки на приріст капіталу?</h2>
<p>Ви сплачуєте податки, коли маєте чистий приріст капіталу. Його розрахунок вимагає певних математичних дій.</p>
<p>Візьміть ваш чистий довгостроковий приріст капіталу за рік і відніміть ваш чистий короткостроковий збиток капіталу за рік. Результат — це ваш чистий приріст капіталу.</p>
<p>Отже, якщо у вас є 15 000 доларів США чистого довгострокового приросту капіталу та 5 000 доларів США чистого короткострокового збитку капіталу, ви сплатите податки на приріст капіталу на 10 000 доларів США. Сума, яку ви фактично сплатите, залежить від вашого загального доходу — про це пізніше.</p>
<h2>Що таке скоригована база?</h2>
<p>Ось довгоочікуваний розділ про скориговану базу.</p>
<p>База — це те, що ви заплатили за щось. Вам потрібна ця цифра, щоб розрахувати багато речей, включаючи будь-які прибутки чи збитки при продажу.</p>
<p>Якщо ви купуєте акцію або облігацію, база — це ціна плюс будь-які комісії та плата за реєстрацію чи передачу. Якщо у вас є акція або облігація, яку ви не купували, ви визначаєте її ціну, дивлячись на справедливу ринкову вартість акції або облігації на день її передачі вам. Ви також можете використовувати скориговану базу попереднього власника, якщо вона у вас є.</p>
<p>«Поширеною помилкою є або неврахування бази витрат, або її неправильне декларування (можливо, через відсутність документів, що підтверджують базу)», — сказав Гарретт Ватсон, директор з аналізу політики в Tax Foundation. «[Це] може призвести до завищення податкового зобов'язання або, в деяких випадках, до його заниження, якщо база декларується як занадто висока. Важливо правильно розібратися в цих деталях за допомогою ретельної документації».</p>
<h2>Які податкові ставки на приріст капіталу?</h2>
<p>Чи сплачуєте ви податки на свій чистий приріст капіталу, залежить від вашого рівня доходу, тому податкова ставка відрізняється залежно від того, скільки ви заробляєте. Чим більше ви заробляєте доходу, тим вища податкова ставка на ваш приріст капіталу.</p>
<h2>Ставки податку на довгостроковий приріст капіталу у 2025 році</h2>
<p>Ці ставки стосуються податків, що сплачуються до 15 квітня 2026 року (за активи, продані у 2025 році).</p>
<table>
<row span="5">
<cell role="head">Податкова ставка</cell>
<cell role="head">Одинокий</cell>
<cell role="head">Одружені, подають спільну декларацію</cell>
<cell role="head">Одружені, подають окремі декларації</cell>
<cell role="head">Голова домогосподарства</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$0 до $48,350</cell>
<cell>$0 до $96,700</cell>
<cell>$0 до $48,350</cell>
<cell>$0 до $64,750</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$48,351 до $533,400</cell>
<cell>$96,701 до $600,050</cell>
<cell>$48,351 до $300,000</cell>
<cell>$64,751 до $566,700</cell>
</row>
<row>
<cell>$533,401 або більше</cell>
<cell>$600,051 або більше</cell>
<cell>$300,001 або більше</cell>
<cell>$566,701 або більше</cell>
</row>
</table>
<h2>Ставки податку на довгостроковий приріст капіталу у 2026 році</h2>
<p>Ці ставки стосуються податків, що сплачуються до 15 квітня 2027 року (за активи, продані у 2026 році).</p>
<table>
<row span="5">
<cell role="head">Податкова ставка</cell>
<cell role="head">Одинокий</cell>
<cell role="head">Одружені, подають спільну декларацію</cell>
<cell role="head">Одружені, подають окремі декларації</cell>
<cell role="head">Голова домогосподарства</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$0 до $49,450</cell>
<cell>$0 до $98,900</cell>
<cell>$0 до $49,450</cell>
<cell>$0 до $66,200</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$49,451 до $545,500</cell>
<cell>$98,901 до $613,700</cell>
<cell>$49,451 до $306,850</cell>
<cell>$66,201 до $579,600</cell>
</row>
<row>
<cell>$545,501 або більше</cell>
<cell>$613,701 або більше</cell>
<cell>$306,851 або більше</cell>
<cell>$579,601 або більше</cell>
</row>
</table>
<p>Пам'ятайте, що ви зазвичай не сплачуєте податки на приріст капіталу, якщо ваш приріст є лише "на папері". Ви повинні платити лише тоді, коли приріст реалізований (коли ви продаєте актив). Якщо ви його не продали, приріст є нереалізованим.</p>
<p>Читайте далі: <a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/capital-gains-tax-on-real-estate-170511105.html">Ось як розрахувати приріст капіталу на нерухомість</a></p>
<h2>А як щодо збитків капіталу?</h2>
<p>Якщо ваші збитки капіталу перевищують ваш приріст капіталу, ви можете використовувати їх для зменшення свого доходу. Ви можете заявити меншу з двох сум: 3 000 доларів США або ваш загальний чистий збиток.</p>
<p>Якщо ваші чисті збитки капіталу перевищують цей ліміт, ви можете перенести збиток на наступні податкові роки та використати його для компенсації деяких прибутків тоді.</p>
<h2>Як звітувати про приріст та збитки капіталу</h2>
<p>Якщо у вас є приріст або збитки капіталу для декларування у ваших податках, вам потрібно буде заповнити кілька форм, які будуть додані до вашої Форми 1040 або Форми 1040-SR.</p>
<p>Перша — це <a href="https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8949.pdf">Форма 8949</a>, Продаж та інше відчуження капітальних активів. Ви використовуєте цю форму для збору всіх цифр з будь-яких <a href="https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-b">1099-B</a> або 1099-S виписок, які ви отримуєте щодо операцій з акціями або іншими ринковими операціями, щоб ви могли задекларувати цю цифру у своїй Формі 1040.</p>
<p>Форма 1099-B — це виписка, яка звітує про продажі з брокерських рахунків. Брокерська або фінансова установа, яка здійснила операцію, повинна надіслати вам форму, а також надсилає її до IRS. Форма 1099-S призначена для операцій з нерухомістю.</p>
<p>Існує два розділи: один для короткострокового приросту, а інший для довгострокового. В обох вам знадобиться опис того, що ви продали, коли ви його придбали та продали, база витрат та будь-які коригування. З цього ви віднімете, щоб отримати суму приростів та збитків.</p>
<p>Ви додасте всі прибутки та збитки для отримання загальної суми обох видів приросту.</p>
<p>Після того, як ви отримаєте загальну суму як короткострокового, так і довгострокового приросту, ви перенесете ці цифри до <a href="https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sd.pdf">Додатку D</a> до Форми 1040.</p>
<p>Знову ж таки, є окремі розділи для декларування короткострокового та довгострокового приросту, а також будь-яких перенесених збитків.</p>
<p>Внизу форми ви виконаєте деякі математичні розрахунки та дотримуватиметеся інших інструкцій, щоб отримати цифри, які ви внесете до Форми 1040 або Форми 1040-SR.</p>
<p>Останній крок — взяти число, отримане з цієї форми, і внести його до рядка 7 Форми 1040.</p>
<p>Примітка: Розгляньте можливість консультації з податковим фахівцем, оскільки розрахунок податків на приріст капіталу може бути складним.</p>
<h2>Стратегії щодо приросту капіталу</h2>
<p>Подивіться на світлий бік: ви заробили гроші, навіть якщо вам доведеться сплатити податки на приріст капіталу. Але є кілька стратегій, які ви можете використовувати, щоб зменшити ці податки.</p>
<h3>Зберігайте свої активи</h3>
<p>Оскільки податкова ставка для довгострокового приросту капіталу нижча, ніж для короткострокового, має сенс намагатися тримати актив щонайменше рік.</p>
<h3>Вкладайте гроші в інвестиції, звільнені від податків або з відстрочкою податків</h3>
<p>Ви завжди чуєте, чому добре інвестувати в 401(k) або інший пенсійний план. Ось ще одна причина: ці рахунки зростають без оподаткування або з відстрочкою податків, що означає, що вам не потрібно турбуватися про податки.</p>
<p>«Податки, пов'язані з короткостроковим приростом та дивідендами, відстрочуються до моменту зняття коштів з традиційних рахунків», — пояснив Ватсон з Tax Foundation.</p>
<p>Ця стратегія також включає інвестиції в традиційні IRA, <a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/roth-ira-tax-190924867.html">Roth IRA</a>, 529 ощадні плани, медичні ощадні рахунки та інші.</p>
<p>Дізнайтеся більше: <a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/fsa-vs-hsa-213236359.html">FSA проти HSA: який рахунок підходить вам?</a></p>
<h3>Плануйте продаж свого будинку</h3>
<p>Ми не багато говорили про <a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/capital-gains-tax-on-real-estate-170511105.html">приріст капіталу від продажу будинку</a>, але володіння та використання вашого будинку як основного місця проживання протягом щонайменше двох років з останніх п'яти може дозволити вам виключити частину приросту від продажу будинку.</p>
<p>Якщо ви відповідаєте вимогам, ви можете виключити до 250 000 доларів США, якщо ви самотні, або 500 000 доларів США, якщо одружені та подаєте спільну декларацію.</p>
<h3>Збирання податкових збитків</h3>
<p><a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/tax-loss-harvesting-what-it-is-and-how-it-works-223346720.html">Збирання податкових збитків</a> — це стратегія, за