Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã thay đổi quy tắc thuế cho năm 2026 — đây là cách để giữ nhiều tiền hơn và không bị trả quá nhiều

IRS đã thay đổi quy tắc thuế cho năm 2026 — đây là cách để giữ nhiều tiền hơn và không bị trả quá nhiều
Sam Huszczo
6 phút đọc
"One Big Beautiful Bill Act" đã được Quốc hội thông qua năm ngoái đã đến — và nó mang lại nhiều lợi ích hơn bất kỳ luật thuế nào trong ký ức gần đây.
Đối với những người có thu nhập cao, đặc biệt là những người sắp hoặc đã nghỉ hưu, đây là lúc để cập nhật kế hoạch thuế. Khi luật chơi thay đổi, việc giữ nguyên chiến lược không phải là kỷ luật, đó là sự phủ nhận. Đây là những gì đã thay đổi và phải làm gì về nó.
1. Xem lại các lựa chọn bảng lương của bạn cho năm 2026: Hãy bắt đầu với những điều dễ dàng nhất, cách giảm thu nhập chịu thuế. Nhiều cá nhân có thể cân nhắc xem xét lại việc khấu trừ lương của họ trong bối cảnh cập nhật thuế năm 2026. IRS thậm chí còn có một công cụ kiểm tra bảng lương nhanh để giúp bạn điều chỉnh mức khấu trừ của mình (www.irs.gov/paycheck-checkup). Dịch: IRS có đang cho bạn vay tiền miễn lãi lâu hơn mức cần thiết không?
Và khi bạn đang làm điều đó, hãy tinh chỉnh các khoản khấu trừ của bạn:
Điều đó có nghĩa là một khoảng thời gian ngắn hạn, nơi người lao động từ 60–63 tuổi có thể đóng góp tới 35.750 đô la vào 401(k). Hãy tận hưởng nó khi bạn có thể vì một khi đồng hồ điểm 64 tuổi, bạn sẽ quay trở lại giới hạn thông thường. Những người có thu nhập cao cũng nên lưu ý rằng các khoản đóng góp bù trừ phải là Roth bắt đầu từ năm 2026. Không được khấu trừ ngay bây giờ, nhưng miễn thuế sau này có thể là một sự đánh đổi hấp dẫn đối với một số người nộp thuế, tùy thuộc vào thu nhập và tình hình thuế trong tương lai. Việc xem xét 10 phút về các giả định khấu trừ và lập kế hoạch của bạn có thể giúp bạn tiết kiệm hàng nghìn đô la sau này thông qua các chiến lược tiết kiệm thuế tốt hơn. Sự trì trệ rất tốn kém.
2. SALT trở lại thực đơn… (gần như): Kể từ năm 2018, giới hạn khấu trừ thuế tiểu bang và địa phương (SALT) 10.000 đô la đã là một cơn ác mộng tái diễn đối với người nộp thuế ở New York, California, New Jersey, Connecticut và Illinois, chỉ kể tên một vài tiểu bang. OBBBA đã tăng giới hạn đó lên 40.000 đô la cho năm 2026 đến năm 2029 — 20.000 đô la nếu kết hôn khai báo riêng (MFS). Đối với nhiều hộ gia đình thuộc tầng lớp trung lưu cao, đây là sự cứu trợ thực sự và là một chiến lược giảm thuế có ý nghĩa. Nếu bạn đã gặp phải giới hạn cũ trong nhiều năm, cuối cùng bạn có thể khấu trừ nhiều hơn những gì bạn thực sự phải trả. Nhưng hãy đọc kỹ trước khi ăn mừng.
Nếu thu nhập gộp đã điều chỉnh sửa đổi của bạn vượt quá 500.000 đô la (250.000 đô la MFS), khoản khấu trừ SALT "thêm" trên 10.000 đô la sẽ bắt đầu giảm dần với tỷ lệ 30%. Ở mức thu nhập khoảng 600.000 đô la, bạn sẽ quay trở lại giới hạn 10.000 đô la cũ. Điều này không được thiết kế cho những người siêu giàu hoặc tầng lớp trung lưu ở Mỹ. Nó dành cho tầng lớp chuyên nghiệp bị kẹt ở giữa cả hai.
3. Giải pháp thay thế SALT vẫn quan trọng: Nếu bạn là chủ doanh nghiệp có thu nhập chuyển tiếp và sống ở một tiểu bang có thuế cao, giải pháp thay thế PTET (thuế đơn vị chuyển tiếp) vẫn là một trong những công cụ có giá trị nhất trên bảng. Gần 40 tiểu bang cho phép doanh nghiệp trả thuế tiểu bang ở cấp độ đơn vị — được khấu trừ toàn bộ như một chi phí kinh doanh, với tín dụng được hoàn trả cho chủ sở hữu cá nhân. OBBBA đã không loại bỏ cấu trúc cấp tiểu bang này.
PTET đặc biệt hữu ích nếu:
Vì PTET được khấu trừ ở cấp độ đơn vị, nó có thể giảm thu nhập chịu thuế được chuyển cho chủ sở hữu trong một số cấu trúc nhất định, điều này cũng có thể giúp quản lý các loại thuế ẩn bao gồm cả phụ phí điều chỉnh hàng tháng liên quan đến thu nhập và Thuế Thu nhập Đầu tư Ròng. Với tư cách là chủ doanh nghiệp, điều này có thể liên quan đến công việc hành chính bổ sung nhưng có thể mang lại lợi ích thuế đáng kể cho một số người nộp thuế.
4. Thời điểm từ thiện trước khi có giới hạn mới: Bắt đầu từ năm 2026, các khoản khấu trừ từ thiện dự kiến sẽ bị giới hạn ở mức vượt quá 0,5% AGI, theo luật hiện hành. Vì vậy, những món quà nhỏ hơn đã được khấu trừ toàn bộ trước đây có thể không được khấu trừ bây giờ. Một phương pháp thường được sử dụng là gom góp từ thiện.
Nếu bạn dự định quyên góp nhất quán, hãy cân nhắc đẩy nhanh nhiều năm quyên góp từ thiện vào năm 2026. Điều này làm tăng khả năng bạn kê khai chi tiết, xóa bỏ ngưỡng AGI trong tương lai và tối đa hóa các khoản khấu trừ khi các quy tắc thuận lợi hơn. Các quỹ được tài trợ bởi nhà tài trợ giúp việc này dễ dàng hơn, cho phép bạn khấu trừ ngay bây giờ và phân phối sau.
5. Chủ doanh nghiệp: Khấu hao thưởng đã trở lại: OBBBA đã khôi phục khấu hao thưởng 100% cho năm 2026, đảo ngược kế hoạch giảm xuống 40%. Nếu bạn đưa thiết bị hoặc tài sản đủ điều kiện vào sử dụng sau ngày 19 tháng 1 năm 2026, bạn có thể khấu trừ toàn bộ chi phí ngay lập tức.
Điều này có thể tạo ra một cửa sổ lập kế hoạch rõ ràng cho các chiến lược thuế chủ động. Nếu bạn đã cân nhắc nâng cấp thiết bị, phương tiện hoặc mua sắm lớn, việc đẩy nhanh chúng vào năm 2026 có thể tăng các khoản khấu trừ trong năm hiện tại cho một số doanh nghiệp, tùy thuộc vào lợi nhuận và các giới hạn thuế khác. Mặc dù một số quy tắc khấu hao đã được vĩnh viễn hóa, nhưng giả định rằng Quốc hội tương lai sẽ không thay đổi chúng có thể là suy nghĩ viển vông.
OBBBA cũng đã vĩnh viễn hóa khoản khấu trừ 20% Thu nhập Kinh doanh Đủ điều kiện, loại bỏ một nguồn bất ổn lớn cho chủ sở hữu chuyển tiếp. Nó không mới, nhưng biết rằng nó sẽ tồn tại là điều quan trọng khi dự báo kết quả thuế dài hạn.
6. ISO và sự trở lại âm thầm của rủi ro AMT: OBBBA đã giữ mức miễn trừ Thuế Tối thiểu Thay thế (AMT) cao hơn nhưng lại giảm ngưỡng thu nhập theo giai đoạn trở lại bắt đầu từ năm 2026. Dịch: AMT sẽ vẫn là vấn đề không đáng kể đối với hầu hết mọi người, nhưng một nhóm lớn hơn sẽ bị ảnh hưởng, đặc biệt là những người thực hiện Quyền chọn Cổ phiếu Ưu đãi (ISO).
Đối với các ISO đang có lãi hoặc sắp hết hạn, thời điểm thực hiện có thể ảnh hưởng đáng kể đến kết quả thuế, và việc thực hiện theo giai đoạn là một phương pháp mà một số người nộp thuế đánh giá với sự hướng dẫn chuyên nghiệp. Đây không phải là bài tập trên bảng tính tự làm; nó đòi hỏi kế hoạch cẩn thận và chiều sâu mà một bảng tính đơn giản không thể nắm bắt được. Mặc dù những bất ngờ về AMT thường tốn kém và đôi khi có thể tránh được với kế hoạch phù hợp.
Luôn chủ động
Nhiều quy định của OBBBA là tạm thời: Hỗ trợ SALT hết hạn; khấu hao thưởng có thể thay đổi; các khoản khấu trừ mới sẽ hết hạn. Không làm gì cả không phải là trung lập, nó có nghĩa là bạn đang tuân theo tùy chọn kế hoạch mặc định của chính phủ, chứ không phải thiết kế kế hoạch của riêng bạn.
Lập kế hoạch thuế nâng cao không phải là về các thủ thuật. Đó là về việc sắp xếp, thời điểm và phối hợp trong nhiều thập kỷ, không phải các năm thuế, đặc biệt là khi áp dụng các chiến lược thuế khi nghỉ hưu. Khi luật thay đổi, chiến lược của bạn cũng nên thay đổi. Không có một điều chỉnh nào là viên đạn bạc, nhưng hãy kết hợp đủ chúng lại với nhau và đột nhiên bạn đã xây dựng được một lâu đài, không phải từ một hành động lớn, mà từ nhiều quyết định lập kế hoạch phối hợp có thể ảnh hưởng đáng kể đến kết quả thuế dài hạn của bạn.
Nội dung này được cung cấp cho mục đích giáo dục và thông tin chung. Nó không cấu thành lời khuyên đầu tư, thuế, pháp lý hoặc tài chính cá nhân hóa. Bất kỳ ví dụ hoặc minh họa nào đều mang tính giả thuyết và không phản ánh kết quả của bất kỳ cá nhân hoặc tài khoản cụ thể nào. Luật thuế trong tương lai, kết quả đầu tư và kết quả tài chính là không chắc chắn và có thể thay đổi.