2 Änderungen der Regeln für die erforderliche Mindestausschüttung (RMD), die Rentner vor der Frist 2026 kennen müssen

Wichtige Punkte
Erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) aus steuerbegünstigten Rentenkonten beginnen im Alter von 73 Jahren für Personen, die zwischen 1951 und 1959 geboren wurden.
RMDs müssen in der Regel bis zum 31. Dezember abgeschlossen sein; die einzige Ausnahme ist die erste RMD, die bis zum 1. April des Folgejahres verzögert werden kann.
Die Nichteinhaltung einer RMD rechtzeitig führt zu einer Verbrauchssteuer in Höhe von 25 % des nicht abgehobenen Betrags, die Strafe kann jedoch auf 10 % reduziert werden.
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Traditionelle IRAs und 401(k)-Pläne ermöglichen es Arbeitnehmern, vor Steuern eingezahltes Geld zu investieren und Beiträge vom steuerpflichtigen Einkommen abzuziehen. Im Gegenzug zahlen sie Einkommensteuer auf Beiträge (und etwaige Gewinne) in der Zukunft.
Die Steuerschuld kann nicht unbegrenzt aufgeschoben werden. Steuerbegünstigte Rentenkonten unterliegen erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs), was bedeutet, dass Kontoinhaber bei Erreichen eines bestimmten Alters ausreichende Abhebungen vornehmen müssen, um sicherzustellen, dass die Regierung ihre Steuereinnahmen einziehen kann.
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Wichtig ist, dass der Secure Act von 2022 das Alter, ab dem RMDs beginnen, und die Strafe für die Nichteinhaltung von RMDs rechtzeitig geändert hat. Obwohl die Gesetzgebung seit mehreren Jahren in Kraft ist, können einige Kontoinhaber immer noch verwirrt sein. Hier sind die wichtigen Details.
Der Secure 2.0 Act hat das Alter erhöht, ab dem RMDs beginnen
Das Alter, ab dem die erforderlichen Mindestausschüttungen beginnen, hängt von Ihrem Geburtsjahr ab, aber die Altersgrenzen sind im Laufe der Zeit allmählich gestiegen. Der Secure Act von 2019 (Secure 1.0) erhöhte das Startalter von 70 1/2 auf 72 für Personen, die am oder nach dem 1. Juli 1949 geboren wurden. Und der Secure Act von 2022 (Secure 2.0) erhöhte das Startalter von 72 auf 73 für Personen, die am oder nach dem 1. Januar 1951 geboren wurden.
Die folgende Tabelle gibt einen konsolidierten Überblick darüber, wann RMDs beginnen.
|
Geburtsdatum des Kontoinhabers |
Alter, ab dem RMDs beginnen |
|---|---|
|
Vor dem 1. Juli 1949 |
70 1/2 |
|
1. Juli 1949 bis 31. Dezember 1950 |
72 |
|
1. Januar 1951 bis 31. Dezember 1959 |
73 |
|
Nach dem 31. Dezember 1959 |
75 |
RMDs auf traditionelle 401(k)-Pläne und traditionelle IRAs (einschließlich SEP IRAs und SIMPLE IRAs) sind obligatorisch, sobald der Kontoinhaber das in der Tabelle angegebene Alter erreicht hat, unabhängig vom Beschäftigungsstatus. RMDs müssen in der Regel bis zum 31. Dezember abgeschlossen sein, die erste RMD kann jedoch bis zum 1. April des Folgejahres verzögert werden.
Betrachten Sie dieses Beispiel: Kate wird 2026 73 Jahre alt, was bedeutet, dass sie jetzt RMDs entnehmen muss. Kate kann ihre erste obligatorische Ausschüttung bis zum 1. April 2027 verzögern, aber die zweite Ausschüttung muss immer noch bis zum 31. Dezember 2027 abgeschlossen sein. Außerdem muss jede weitere Ausschüttung bis zum 31. Dezember abgeschlossen sein.
Wichtig ist, dass der Secure 2.0 Act RMDs für Roth 401(k)-Pläne abgeschafft hat. Bevor das Gesetz verabschiedet wurde, gab es eine Diskrepanz, da Roth IRAs nicht RMDs unterlagen, während Roth 401(k)-Pläne dies taten. Diese Änderung gilt jedoch nur für den ursprünglichen Kontoinhaber. Begünstigte von Roth-Konten unterliegen weiterhin den RMD-Regeln.
Der Secure 2.0 Act hat die Strafe für die Nichteinhaltung von RMDs rechtzeitig reduziert
RMD-Beträge werden berechnet, indem der relevante Kontostand vom 31. Dezember des Vorjahres durch einen Lebenserwartungsfaktor geteilt wird, der in einer von drei Tabellen der IRS zu finden ist. Die Umstände, die bestimmen, welche Tabelle korrekt ist, sind wie folgt:
- Tabelle I (Single Life Expectancy): Begünstigte verwenden diese Tabelle.
- Tabelle II (Joint and Last Survivor Life Expectancy): Kontoinhaber verwenden diese Tabelle, wenn ihr Ehepartner der alleinige Begünstigte ist und mehr als 10 Jahre jünger ist.
- Tabelle III (Uniform Lifetime): Kontoinhaber verwenden diese Tabelle, wenn ihr Ehepartner der alleinige Begünstigte ist, aber nicht mehr als 10 Jahre jünger, oder wenn sie mehrere Begünstigte haben.
Bevor der Secure 2.0 Act in Kraft trat, konnte die IRS eine Verbrauchssteuerstrafe von 50 % erheben, wenn RMDs nicht rechtzeitig entnommen wurden. Das bedeutet, dass der Kontoinhaber bis zu 50 % des nicht abgehobenen Betrags bis zur Frist hätte schulden können. Der Secure 2.0 Act hat die Strafe jedoch auf 25 % reduziert.
Wichtig ist, dass die Verbrauchssteuer auf 10 % reduziert werden kann, wenn der Fehler innerhalb von zwei Jahren behoben wird. Die Strafe kann auch vollständig erlassen werden, wenn der Kontoinhaber nachweisen kann, dass der Fehlbetrag auf einem begründeten Fehler beruhte und das Problem sofort behoben wird. In beiden Szenarien müssen die Kontoinhaber zusammen mit ihrer Steuererklärung ein Formular 5329 einreichen. Diejenigen, die eine vollständige Strafbefreiung wünschen, müssen auch ein Erläuterungsschreiben beifügen.
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