Warum sich selbstständige Zahnärzte für den Solo 401(k) statt den SEP IRA entscheiden und bis zu 23.000 US-Dollar mehr pro Jahr sparen

Warum sich selbstständige Zahnärzte für den Solo 401(k) statt den SEP IRA entscheiden und bis zu 23.000 US-Dollar mehr pro Jahr sparen

David Beren

6 min Lesezeit

Schnelle Zusammenfassung

Ein Solo 401(k) ermöglicht es selbstständigen Zahnärzten, jährlich rund 51.000 US-Dollar im Vergleich zu 28.000 US-Dollar mit einem SEP IRA beizutragen, was zu rund 23.000 US-Dollar zusätzlichen steuerbegünstigten Ersparnissen pro Jahr führt und die jährliche Steuerlast für diejenigen in der 32%igen Bundessteuerklasse um rund 7.360 US-Dollar reduziert.

Der Solo 401(k) ist die einzige derzeit verfügbare Option für Zahnärzte, Roth-Beiträge zu leisten und eine Mega Backdoor Roth-Strategie umzusetzen, die steuerfreies Wachstum und Einkommenskontrolle für diejenigen ermöglicht, die Praxisverkäufe planen, die andernfalls die Sozialversicherungsbesteuerung und Medicare-Zuschläge auslösen würden.

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Ein selbstständiger Zahnarzt mit einem Netto-Gewinn nach Schedule C von 150.000 US-Dollar und einem SEP IRA lässt jedes Jahr rund 23.000 US-Dollar an steuerbegünstigten Ersparnissen liegen. Der Solo 401(k) schließt diese Lücke und bietet Zahnärzten, die einen großen Praxisverkauf im Ruhestand erwarten, auch einen Weg um eine der teuersten Steuerfallen in der Ruhestandsplanung.

Wo der SEP IRA an seine Grenzen stößt

Der SEP IRA erlaubt nur Arbeitgeberbeiträge. Für einen selbstständigen Zahnarzt bedeutet dies 25% des Netto-Selbstständigeneinkommens, was nach Abzug der Selbstständigkeitssteuer etwa 20% entspricht, oder etwa 28.000 US-Dollar bei einem Nettogewinn von 150.000 US-Dollar. Die Rechnung ist einfach, und die Obergrenze ist schnell erreicht.

Der Solo 401(k) funktioniert anders. Als Arbeitgeber und Arbeitnehmer kann der Zahnarzt Beiträge in beiden Rollen leisten. Die IRS erlaubt einem Solo 401(k)-Teilnehmer, Beiträge sowohl als Arbeitnehmer als auch als Arbeitgeber zu leisten, was einen höheren Gesamtbeitrag ermöglicht, als der SEP IRA zulässt. Für 2026 beträgt die reine Arbeitnehmerbeitragsgrenze 24.500 US-Dollar, und der Arbeitgeber-Gewinnbeteiligungsanteil kommt zu diesen 20% Ihres bereinigten Netto-Selbstständigeneinkommens hinzu. Bei 150.000 US-Dollar Netto-Einkommen nach Schedule C erreicht die Gesamtsumme rund 51.000 US-Dollar im Vergleich zu 28.000 US-Dollar unter dem SEP IRA. Das sind rund 23.000 US-Dollar mehr pro Jahr, die in ein steuerbegünstigtes Konto fließen.

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Für einen Zahnarzt im 32%igen Bundessteuersatz reduzieren zusätzliche steuerbegünstigte Beiträge von 23.000 US-Dollar die Steuerlast des laufenden Jahres um rund 7.360 US-Dollar. Über ein Jahrzehnt hinweg verzinst sich dieses zusätzliche geschützte Kapital ohne jährliche Steuerbelastung.

Die Roth-Option und das Problem des Praxisverkaufs

Der Solo 401(k) erlaubt sowohl Arbeitnehmer- als auch Arbeitgeber-Roth-Beiträge. Obwohl Roth SEP IRAs durch eine zukünftige Bestimmung des SECURE 2.0 Act genehmigt wurden, sind sie für Zahnärzte für das Steuerjahr 2026 noch nicht verfügbar. Diese Bestimmung tritt frühestens 2027 in Kraft. Daher bleibt der Solo 401(k) das einzige zuverlässige Instrument für Zahnärzte, die Roth-Beiträge leisten möchten, einschließlich sowohl Arbeitnehmerbeiträgen als auch Arbeitgeber-Gewinnbeteiligungsbeiträgen, bis zur vollen jährlichen Grenze von 72.000 US-Dollar für 2026, was ein steuerfreies Wachstum ermöglicht.

Dies ist am wichtigsten für Zahnärzte, die einen Praxisverkauf planen. Ein Verkauf generiert typischerweise einen großen Einmalgewinn in einem einzigen Jahr, wodurch das steuerpflichtige Einkommen weit über die Schwellenwerte steigt, bei denen Sozialversicherungsleistungen steuerpflichtig werden und IRMAA-Medicare-Zuschläge beginnen. Ein Zahnarzt, der während der Ansparjahre Beiträge in Roth umgewandelt hat, kommt im Ruhestand mit steuerfreiem Geld an, das nicht zu diesen Schwellenwerten zählt. Roth-Konten haben auch keine erforderlichen Mindestausschüttungen während des Lebens des Eigentümers, was das zukünftige Einkommen besser kontrollierbar macht.

Der Solo 401(k) unterstützt auch den Mega Backdoor Roth, eine Strategie, die in einem SEP IRA nicht verfügbar ist. Pläne, die Nachsteuerbeiträge zulassen, können nicht abzugsfähige Dollar bis zur Gesamtgrenze von 72.000 US-Dollar für 2026 akzeptieren, die dann in Roth-Status umgewandelt werden können. Für einen hochverdienenden Zahnarzt, der bereits die Standard-Arbeitnehmerbeiträge und Arbeitgeberbeiträge ausgeschöpft hat, fügt dies eine weitere Ebene der Roth-Kapazität hinzu.

Die Nachzahlungszahlen für Zahnärzte über 50

SECURE 2.0 schuf eine gestaffelte Nachzahlungsstruktur, die ältere Praktiker begünstigt. Für 2026:

Personen im Alter von 50 bis 59 und 64 und älter können eine Nachzahlung von 8.000 US-Dollar zu den Standard-Arbeitnehmerbeiträgen leisten, wodurch die Obergrenze der Arbeitnehmerbeiträge auf 32.500 US-Dollar steigt.

Personen im Alter von 60 bis 63 erhalten eine höhere "Super-Nachzahlung" von 11.250 US-Dollar, wodurch die Obergrenze der Arbeitnehmerbeiträge auf 35.750 US-Dollar steigt. Die Gesamtgrenze des Plans (Arbeitnehmerbeiträge plus Arbeitgeberbeiträge) beträgt für diese Altersgruppe 81.250 US-Dollar, da die Super-Nachzahlung nur die 3.250 US-Dollar über der regulären 8.000 US-Dollar Nachzahlung zur Basisgrenze von 72.000 US-Dollar hinzufügt.

Ein 61-jähriger Solo-Zahnarzt mit einem Nettoeinkommen von 150.000 US-Dollar kann die volle Arbeitnehmer-Super-Nachzahlung plus den Arbeitgeber-Gewinnbeteiligungsanteil leisten und damit einen Gesamtbetrag erreichen, der weit über dem liegt, was der SEP IRA in jedem Alter zulässt.

Die eine Regel, die die Berechtigung beendet

Der Solo 401(k) hat eine strenge Zugangsvoraussetzung, die viele Praxen disqualifiziert. Der Plan ist nur für Selbstständige ohne Vollzeit-W-2-Mitarbeiter außer einem Ehepartner verfügbar. Ein Zahnarzt, der auch nur einen Vollzeit-Mitarbeiter einstellt, der kein Eigentümer ist, muss zu einer anderen Planstruktur wechseln, wie z. B. einem SIMPLE IRA, SEP oder traditionellen Gruppen-401(k).

Dies ist der operative Auslöser, der die meisten Zahnärzte vom Wechsel abhält. Ein Solo-Praktiker oder ein Zahnarzt, dessen einziger Mitarbeiter ein Ehepartner ist, ist berechtigt. Sobald sich dies ändert, muss der Solo 401(k) in der Regel am Ende des folgenden Planjahres beendet und die Vermögenswerte in einen SEP, SIMPLE oder traditionellen Gruppen-401(k) übertragen werden. Zahnärzte, die ihre Praxis ausbauen und zusätzliches Personal erwarten, sollten beide Szenarien durchspielen, bevor sie den Plan einrichten.

Wechsel von einem SEP IRA: Was vor der Einrichtung des Plans zu prüfen ist

Die Beitragsdifferenz variiert je nach Einkommensniveau. Die Zahl von 23.000 US-Dollar bezieht sich auf ein Nettoeinkommen von 150.000 US-Dollar; die Differenz verringert sich bei niedrigeren Einkommensniveaus und vergrößert sich, wenn das Einkommen steigt und der SEP IRA seine Obergrenze erreicht.

Die Entscheidung für die Roth-Option hängt vom erwarteten Einkommen im Ruhestand ab, insbesondere wenn ein Praxisverkauf innerhalb von 10 bis 15 Jahren ansteht. Die Modellierung der Steuerkosten von Roth-Beiträgen jetzt im Vergleich zu den IRMAA- und RMD-Risiken später kann klären, ob der steuerbegünstigte oder der Roth-Weg zu einer niedrigeren lebenslangen Steuerlast führt.

Die Anzahl der Mitarbeiter bestimmt die Berechtigung. Wenn die Praxis Teilzeitkräfte mit weniger als 1.000 Stunden pro Jahr beschäftigt, führt dies nicht automatisch zur Disqualifikation. SECURE 2.0 hat jedoch die Regeln für Teilzeitkräfte bei Standard-401(k)s verschärft. Für einen Solo 401(k) disqualifiziert Sie weiterhin jeder Nicht-Ehepartner-Mitarbeiter, der 1.000+ Stunden pro Jahr arbeitet. Ein Planadministrator kann Ihr spezifisches Personal überprüfen, bevor Sie den Plan einrichten.

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