Guide du Roth IRA par la porte dérobée

Dans cet épisode de Motley Fool Money, l’expert en finances personnelles de Motley Fool, Robert Brokamp, expose les cinq étapes pour contribuer à un Roth IRA « backdoor » et souligne un piège à éviter. Aussi dans cet épisode :

• Le marché boursier a affiché l’un de ses meilleurs rendements sur 10 jours — que dit l’histoire sur ce qui se passe ensuite ?
• Une nouvelle étude montre que les héritiers dépensent les successions de façon remarquablement rapide. Quelles sont les façons de laisser un héritage qui ne sera pas dilapidé ?
• Les coûts d’intrants pour les entreprises alimentaires ont presque doublé en mars, et les prix pourraient encore augmenter au cours des trois à six prochains mois.
• Joyeux 50e anniversaire au fonds indiciel S&P 500 de Vanguard, le premier fonds indiciel disponible aux investisseurs individuels.

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Ce podcast a été enregistré le 25 avril 2026.

Robert Brokamp : Obtenir de l’argent dans un Roth IRA via le backdoor et le « Amazing Inheritance Disappearing Act ». Cela et plus encore dans l’édition Personal Finance de ce samedi de Motley Fool Money. Je suis Robert Brokamp, et cette semaine, je vais exposer les cinq étapes pour contribuer à un Roth IRA « backdoor » et mettre en avant quelques mines potentielles que vous devez absolument éviter.

Mais d’abord, jetons un œil à quelques gros titres de la semaine passée. Le marché boursier a secoué les inquiétudes liées à la guerre et à la hausse des prix du pétrole, et se situe maintenant près des sommets historiques. En fait, le S&P 500 a récemment affiché un rallye de 9,8 % sur 10 jours. Selon le Carson Group, c’était le 20ᵉ meilleur rendement sur 10 jours pour l’indice depuis 1950. Que s’est‑il passé un an après les autres 19 ? Eh bien, le marché a enregistré un rendement positif dans 16 de ces cas, les trois cas où les actions ont baissé un an plus tard se sont tous produits pendant le krach des dot‑com du début des années 2000. Le rendement médian sur 12 mois après ces 19 rallyes à deux chiffres sur 10 jours était de 20,8 %.

Le podcast Facts versus Feelings, le Ryan Detrick du Carson Group, invité précédent de notre émission, a souligné que le fait que le marché atteigne de nouveaux sommets en avril a presque la même fréquence que ces rallyes exceptionnels, cela s’étant produit 19 fois. Dans toutes les occurrences sauf une, le marché a terminé l’année en territoire positif. Comme le souligne Ryan, beaucoup de cela n’est qu’un jeu de chiffres et pas nécessairement une information que vous utiliseriez pour prendre des décisions d’investissement, mais les raisons sous‑jacentes au rallye, à savoir la croissance des bénéfices d’entreprise et les marges bénéficiaires élevées, sont de bons signes.

Ensuite, que font les gens lorsqu’ils héritent d’argent ? Apparemment, beaucoup le dépensent. C’est la conclusion d’une étude récente de Cory Thompson de l’Université de l’Alabama et de Russell James de Texas Tech University. Ils ont examiné des données de 2010‑2018 pour étudier comment les gens gèrent les successions comparées à d’autres gains exceptionnels, comme les cadeaux, les récompenses de procès, les règlements d’assurance, etc. Le résultat principal est que les successions sont brûlées de façon remarquablement rapide. Chaque dollar hérité a augmenté la valeur nette de la vague suivante de seulement 61 cents lorsqu’on le mesure approximativement un an plus tard, ce qui signifie que près de 40 cents de chaque dollar hérité avaient été dépensés, et 42 % des héritiers avaient complètement dépensé leurs successions. Ce qui rend cela particulièrement frappant, c’est le profil de ces héritiers. Ils avaient en moyenne près d’un million de dollars de valeur nette, la moitié possédait un diplôme universitaire, et 89 % étaient propriétaires. Ce n’est pas une histoire de personnes financièrement peu sophistiquées. Cela s’est produit à travers tout le spectre de la richesse.

L’étude a également trouvé que, en contrôlant les données démographiques et le montant reçu, les gens étaient plus susceptibles de dépenser les successions que d’autres types de gains exceptionnels. L’implication pratique pourrait être que l’approche standard de planification successorale d’un legs forfaitaire au décès est la pire conception possible, car elle délivre une grosse somme d’argent au moment précis où les bénéficiaires sont psychologiquement enclins à la dépenser. Les auteurs plaident pour une distribution en phases temporelles, donc peut‑être des libérations de capital échelonnées ou un trust spendthrift ou des désignations de bénéficiaires « newitized », et proposent que les conseillers reformulent la conversation de planification successorale de « combien devrais‑je laisser » à « quel revenu annuel mes héritiers devraient‑ils recevoir ».

Passons maintenant au chiffre de la semaine, soit 7,9 %. C’est l’augmentation des coûts pour les entreprises alimentaires en mars d’une année sur l’autre, selon Bank of America Global Research et souligné par Bloomberg. C’est en hausse par rapport à 4,2 % en février, juste avant la guerre Iran. La principale cause de ce bond est bien sûr la flambée des prix du carburant. Mais dans 3‑6 mois, nous pourrions voir une pression supplémentaire à la hausse due aux coûts plus élevés d’emballages, d’engrais et d’autres articles issus du pétrole ou dont les expéditions ont été fortement réduites par la fermeture du détroit d’Hormuz.

Ensuite, comment placer de l’argent dans un Roth IRA, même si vous gagnez au‑dessus des limites de revenu, quand Motley Fool Money continue. Les gens voient la retraite comme un moment de moins d’obligations. Cela pourrait aussi être un moment d’impôts plus bas, surtout si vous avez de l’argent dans des comptes de retraite Roth. Les contributions ne sont pas déductibles d’impôt, mais la croissance et les retraits des Roth sont exonérés d’impôt tant que vous respectez les règles. Les Roth offrent aussi une autre forme de liberté d’obligation. Contrairement aux comptes de retraite traditionnels, les comptes Roth ne sont pas soumis aux distributions minimales obligatoires à 73 ou 75 ans, si vous êtes né en 1960 ou après. Cela vous semble‑t‑il attrayant d’envisager de contribuer à un Roth IRA ? En 2026, un individu peut contribuer 7 500 $ avec un supplément de 1 100 $ s’il aura 50 ans ou plus au 31 décembre.

Sachez simplement que vous devez remplir certaines conditions pour pouvoir contribuer à un Roth IRA ; vous ou votre conjoint, si vous déposez conjointement, devez avoir une compensation imposable au moins égale à la contribution, mais vous ne pouvez pas gagner trop d’argent. Le montant que vous pouvez contribuer diminue progressivement, à partir d’un revenu brut ajusté modifié spécifique selon votre statut de déclaration. En 2026, la capacité de contribuer à un Roth IRA disparaît progressivement pour les déclarants célibataires et chefs de famille entre 153 000 $ et 168 000 $. Ces chiffres sont de 242 000 $‑252 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Votre revenu est‑il trop élevé ? Prenez courage, vous pouvez passer par la porte dérobée. Un Roth IRA « backdoor » est une stratégie qui permet aux travailleurs à hauts revenus de financer un Roth IRA en faisant d’abord une contribution non déductible à un IRA traditionnel, puis en convertissant cet IRA traditionnel en Roth IRA.

Voici les cinq étapes pour le faire. Étape 1 : Ouvrez un IRA traditionnel, faites une contribution. Toute personne qui a un revenu gagné ou est mariée à quelqu’un qui a un revenu gagné peut contribuer à un IRA traditionnel, quel que soit le niveau de ce revenu.

Étape 2 : Contactez votre dépositaire d’IRA et demandez la conversion de votre nouveau IRA traditionnel en Roth. Si vous n’avez pas encore de Roth, vous devrez d’abord en ouvrir un, et vous pourrez peut‑être tout faire en quelques clics en ligne. Il y a un débat sur le temps d’attente entre la contribution et la conversion à cause de la « step transaction doctrine », qui pourrait amener l’IRS à déterminer qu’au lieu de deux étapes (contribution à un IRA traditionnel non déductible puis conversion en Roth), vous avez en fait effectué une seule étape et contribué directement à un Roth IRA, ce qui n’aurait pas été autorisé si vous aviez trop de revenu. Ce débat dure depuis des années dans les communautés de planification financière et fiscale sur la durée d’attente avant la conversion, avec de plus en plus d’experts concluant qu’il est généralement acceptable de le faire dès que l’argent arrive sur votre compte. À ma connaissance, personne n’a jamais eu de problème avec l’IRA pour avoir converti son backdoor Roth IRA trop tôt.

Si vous voulez être un peu plus prudent, voici le conseil du CPA Sean Mullaney, ancien invité de l’émission, qui a étudié ce sujet en profondeur. Il suggère d’attendre la fin du mois avant de faire la conversion. Ainsi, vous avez le relevé du mois précédent montrant de l’argent dans le IRA traditionnel. Sachez simplement que tout gain accumulé dans le IRA traditionnel avant la conversion sera imposable lors de la conversion, mais cela ne devrait pas être très important.

Passons à l’Étape 3 : une fois l’argent arrivé dans votre Roth IRA, mettez‑le au travail. Ne le laissez pas simplement en cash. Le but est la croissance à l’abri de l’impôt, ce qui nécessite d’investir réellement l’argent dans des actions, fonds, ETFs ou tout ce que votre stratégie à long terme prévoit.

Étape 4 : Incluez la contribution et la conversion dans vos déclarations fiscales. Vous recevrez le formulaire 5498, qui rapporte la contribution à l’IRA, et le formulaire 1099R, qui rapporte la conversion. Au moment de la déclaration, remplissez le formulaire 8606, qui indique à l’IRA que vous avez fait une contribution après impôt non déductible à votre IRA traditionnel. Cela crée une trace papier montrant que cet argent a déjà été imposé, donc vous ne serez pas imposé à nouveau lors de la conversion. Si vous travaillez avec un professionnel de la fiscalité, assurez‑vous de lui dire que la contribution était après impôt, afin qu’il remplisse le formulaire 8606.

Étape 5 : Répétez chaque année selon les besoins. Le backdoor Roth IRA n’est pas une astuce ponctuelle. C’est une stratégie que vous pouvez exécuter chaque année où vous avez un revenu gagné si cela convient à votre situation. Voilà les cinq étapes. Pas trop difficile, mais il y a un gros inconvénient, connu sous le nom de règle du pro‑rata.

Si vous avez d’autres fonds dans d’autres IRA traditionnels, le backdoor Roth IRA devient beaucoup plus compliqué. Voici pourquoi. Lorsque vous convertissez de l’argent d’un IRA traditionnel en Roth IRA, l’IRA ne regarde pas seulement les dollars spécifiques que vous convertissez. Il examine le solde total de tous vos IRA traditionnels, y compris les SEP IRA, les SIMPLE IRA et les roll‑overs de 401(k), puis calcule quel pourcentage de ce total est de l’argent après impôt versus avant impôt ? C’est ce qu’on appelle la règle du pro‑rata.

Exemple : supposons que vous contribuiez 7 500 $ d’argent après impôt pour votre conversion backdoor Roth, mais que vous ayez aussi un IRA de roll‑over avec 67 500 $ d’argent avant impôt provenant d’un ancien 401K. Votre solde total d’IRA traditionnel est maintenant de 75 000 $. Seulement 7 500 $ ou 10 % sont après impôt. Les 90 % restants sont avant impôt. Lorsque vous convertissez 7 500 $ en Roth IRA, l’IRA dit : « Eh bien, seulement 10 % de cette conversion est après impôt. Les 90 % restants sont avant impôt et sont imposables. » Le résultat est que 6 750 $ de la conversion, soit 90 %, seront imposés comme revenu ordinaire. Seulement 750 $ sont exonérés d’impôt.

Heureusement, il existe une solution à la règle du pro‑rata. Si le 401K ou 403B de votre employeur accepte les roll‑overs entrants depuis les IRA traditionnels, vous pouvez transférer votre argent avant impôt dans ce plan. Cela retire ces dollars avant impôt du calcul du pro‑rata. Après le roll‑over, votre seul solde d’IRA traditionnel est la contribution de 7 500 $ après impôt que vous venez de faire. Votre conversion est alors 100 % exonérée d’impôt. L’inconvénient de cette stratégie est que vous devrez probablement vendre tous les investissements de votre IRA traditionnel avant de faire le roll‑over, puis, une fois l’argent arrivé dans votre 401K ou 403B, choisir parmi les options d’investissement de votre plan d’entreprise, qui sont souvent beaucoup plus limitées. Cela peut ne pas être un compromis que vous êtes prêt à faire, surtout si vous aimez investir dans des actions individuelles, et que votre 401K n’a pas de fonction de compte de courtage.

Voici trois autres notes sur la règle du pro‑rata. Numéro 1, l’IRS se préoccupe des soldes de vos IRA au 31 décembre de l’année de la conversion. Disons que vous faites une conversion backdoor Roth en juin quand vous n’avez aucun autre argent dans un IRA traditionnel, vous pensez ne pas avoir à vous soucier de la règle du pro‑rata. Mais en décembre, vous faites un roll‑over d’argent d’un 401K avant impôt vers un IRA traditionnel, et l’argent est présent le 31 décembre. La règle du pro‑rata s’applique alors.

Numéro 2, vous ne devez considérer que l’argent de vos IRA traditionnels ; les IRA de votre conjoint ne font pas partie du calcul.

Numéro 3, les IRA hérités sont généralement ignorés dans le calcul du pro‑rata. Une exception : vous héritez d’un IRA de votre conjoint et choisissez d’en faire votre propre IRA plutôt que de le garder comme IRA hérité, et seuls les conjoints ont cette option. Un point à souligner : contribuer à un IRA n’est pas la seule façon d’augmenter le montant d’argent que vous avez pour les comptes Roth. De nos jours, la plupart des plans d’entreprise offrent l’option Roth. Si le vôtre ne le propose pas, demandez‑le. Aucun motif de ne pas l’offrir.

Il n’y a aucune restriction de revenu sur un Roth 401K, 403B ou le Federal Savings Plan. Tout le monde peut contribuer. De plus, les plafonds de contribution annuels sont beaucoup plus élevés. Pour 2026, les plafonds de contribution aux 401K sont de 24 500 $ si vous avez 49 ans ou moins à la fin de l’année, 32 500 $ entre 50 et 59 ans ou 65 ans et plus, et 35 750 $ entre 60 et 63 ans. Si votre plan autorise les contributions après impôt et les conversions Roth en‑plan, vous pouvez contribuer encore plus via une stratégie appelée le « mega backdoor Roth », qui est un tout autre sujet.

Enfin, vous pouvez toujours convertir des actifs traditionnels en actifs Roth et simplement payer la facture fiscale qui en résulte. Cela peut avoir du sens si vous prévoyez être dans une tranche d’imposition plus élevée à la retraite et/ou si vous prévoyez que vos RMD seront très importants. Le backdoor Roth IRA n’est qu’une façon de constituer vos actifs Roth à l’abri de l’impôt. Quelle que soit la méthode, votre futur vous vous en remerciera.

Il est temps de passer à Den Fools, et cette semaine, je vous suggère d’évaluer vos fonds communs de placement et votre talent de sélection d’actions à la lumière du fait que cette année marque le 50ᵉ anniversaire du lancement du Vanguard S&P 500 Index Fund, le premier fonds indiciel disponible aux investisseurs individuels. Pour marquer l’occasion, Vanguard a récemment publié 50 statistiques sur l’indexation, dont le fait que depuis son lancement, le Vanguard 500 a généré un rendement annualisé de 11,58 %. Si vous aviez investi 10 000 $ dans le fonds à ses débuts, aujourd’hui, vous auriez près de 2,2 million $ à la fin février. Il est difficile d’être dans un fonds indiciel, en partie à cause des frais ultra‑bas. Si vous investissez dans des fonds gérés activement ou choisissez vous‑même vos placements, assurez‑vous de rester honnête en surveillant si ces fonds ou vous surpassez un indice pertinent.