Aturan Pro-Rata yang Membuat Kaget Konverter Roth Belakang Penghasilan Tinggi

Para penghasilan tinggi yang menjalankan IRA Roth belakang dengan benar masih menghasilkan tagihan pajak yang tidak perlu melalui satu kesalahan waktu tertentu. Strategi itu sendiri masuk akal. Pelaksanaannya di situlah uang bocor.

IRA Roth belakang ada karena Kongres menetapkan batas pendapatan untuk kontribusi Roth langsung. Pada tahun 2026, pembayar pajak lajang yang penghasilannya di atas $168.000 dan pasangan menikah yang mengajukan bersama yang penghasilannya di atas $242.000 tidak dapat berkontribusi langsung ke IRA Roth. Solusinya: melakukan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan ke IRA tradisional, lalu mengonversinya ke Roth. Tidak ada batas pendapatan yang berlaku untuk langkah konversi.

Artikel ini membahas:

- Siapa: Penghasilan tinggi di atas ambang batas fase-out IRA Roth

- Batas kontribusi tahunan: $7.500 (di bawah usia 50) atau $8.600 (usia 50 dan lebih tua) untuk tahun 2026

- Strategi: Kontribusi IRA tradisional yang tidak dapat dikurangkan diikuti oleh konversi Roth

- Kesalahan: Menunggu beberapa minggu atau bulan antara kontribusi dan konversi

- Apa yang dipertaruhkan: Pajak penghasilan biasa atas pendapatan yang terakumulasi, yang diperbesar selama beberapa dekade

Strategi ini legal dan banyak digunakan oleh dokter, eksekutif, dan profesional berpenghasilan tinggi yang cerdas. Masalahnya adalah kesenjangan antara langkah pertama dan langkah kedua.

Kontribusi $7.000 yang dilakukan pada 1 Januari yang tumbuh menjadi $7.350 pada bulan Desember, ketika kontributor akhirnya meluangkan waktu untuk melakukan konversi, menghasilkan $350 pendapatan biasa dengan tarif marjinal. Seiring waktu, $350 itu menjadi beban yang berarti.

Selama 20 tahun penundaan tahunan ini, dengan asumsi pertumbuhan 10% dan tarif 37%, biaya pajak yang tidak perlu secara kumulatif mencapai sekitar $12.000, dan pertumbuhan bebas pajak yang terlewatkan pada $12.000 itu menambah $30.000 dalam pertumbuhan yang hilang pada saat pensiun. Itu adalah sekitar $42.000 dalam total kerusakan akibat menunggu terlalu lama. Tarif marjinal teratas pada tahun 2026 adalah 37%, yang berlaku untuk pendapatan kena pajak di atas $640.600 untuk pembayar pajak lajang dan di atas $768.600 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Dengan tarif itu, setiap dolar pendapatan biasa yang tidak perlu itu mahal.

Baca: Saya Meninjau Platform Investasi untuk Kehidupan, Dan SoFi Crypto Akhirnya Mengubah Pikiran Saya

Saya telah menghabiskan bertahun-tahun meninjau platform investasi di seluruh saham, opsi, ETF, dan sekarang crypto. Sebagian besar platform crypto masuk ke salah satu dari dua kategori: bursa yang bergerak cepat dengan ketidakpastian peraturan, atau perusahaan keuangan tradisional yang memperlakukan crypto sebagai tambahan. SoFi Crypto adalah salah satu dari sedikit platform yang memecah cetakan itu.

Perbaikannya sederhana: berkontribusi ke IRA tradisional dan konversi ke Roth dalam beberapa hari, idealnya minggu yang sama. Banyak platform pialang memungkinkan kedua langkah dalam satu sesi. Uang harus berada di posisi kas atau money market antara kontribusi dan konversi, bukan di saham. Jika seorang investor memarkir kontribusi di aset yang dengan cepat mengapresiasi, seperti saham atau reksa dana saham, dan kemudian menunda konversi, konversi tersebut dapat memicu tagihan pajak yang lebih tinggi dari yang diperkirakan atas apresiasi tersebut, yang dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa.

Kesalahan pendapatan adalah kesalahan pertama. Yang kedua lebih merugikan: melakukan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan selama beberapa tahun tanpa pernah mengonversi, lalu menemukan bahwa lima tahun keuntungan telah terakumulasi di IRA tradisional.

Ini memicu aturan pro-rata, yang mengejutkan para penghasilan tinggi. Jika seorang investor memegang aset IRA tradisional di samping kontribusi Roth belakang, aturan pro-rata akan mengenakan pajak atas bagian proporsional dari seluruh konversi berdasarkan rasio aset IRA yang dikenakan pajak dan tidak dikenakan pajak, yang berpotensi membuat tagihan pajak jauh lebih buruk daripada pendapatan saja.

Inilah artinya dalam praktiknya. Misalkan seseorang memiliki $93.500 dalam rollover IRA prabayar dan melakukan kontribusi $7.000 yang tidak dapat dikurangkan. Saldo IRA tradisional mereka sekarang sekitar $100.500. Ketika mereka mengonversi $7.000, hanya sekitar 7% dari konversi yang diperlakukan sebagai basis setelah pajak. Sisa 93% dikenakan pajak dengan tarif penghasilan biasa. Seluruh saldo IRA prabayar ada di penyebut perhitungan, dan tidak ada cara untuk mengisolasi hanya kontribusi baru untuk tujuan konversi.

Bagi seseorang yang telah menunda konversi selama beberapa tahun, ada dua opsi yang realistis:

- Rekonstruksi basis Anda dan konversi sekarang: Remediasi memerlukan rekonstruksi riwayat kontribusi yang tidak dapat dikurangkan menggunakan Formulir IRS 8606, yang seharusnya diajukan setiap tahun kontribusi yang tidak dapat dikurangkan dilakukan dan dapat diajukan secara retrospektif. Formulir 8606 adalah dokumen yang menetapkan basis setelah pajak Anda di IRA dan mencegah IRS mengenakan pajak pada dolar tersebut dua kali pada saat konversi. Tanpa itu, Anda akan membayar pajak penghasilan biasa atas uang yang sudah Anda bayar pajaknya sekali. Pengajuan retrospektif diperbolehkan dan layak dilakukan bahkan jika beberapa tahun telah berlalu.

- Gulir aset IRA prabayar ke 401(k): Jika rencana pemberi kerja Anda menerima rollover masuk, memindahkan saldo IRA prabayar ke 401(k) sebelum akhir tahun menghilangkan masalah pro-rata sepenuhnya. Dengan nol dolar prabayar yang tersisa di IRA tradisional pada tanggal 31 Desember, seluruh kontribusi yang tidak dapat dikurangkan dikonversi bebas pajak.

Opsi kedua lebih bersih di masa mendatang tetapi memerlukan rencana pemberi kerja yang menerima rollover. Opsi pertama selalu tersedia dan merupakan titik awal yang tepat untuk siapa pun yang telah mengakumulasi tahun-tahun kontribusi yang belum dikonversi.

Tindakan paling penting adalah waktu. Membiasakan diri untuk menjalankan IRA Roth belakang di awal setiap tahun pajak daripada menunggu hingga menit terakhir menghilangkan masalah akumulasi pendapatan sebelum dimulai. Berkontribusi di bulan Januari, konversi di bulan Januari, dan jendela keuntungan kena pajak menyusut menjadi hari-hari daripada bulan-bulan.

Kesalahan umum adalah memperlakukan dua langkah sebagai tugas tahunan yang terpisah. Mereka adalah satu transaksi yang dibagi di dua akun. Pialang tidak menegakkan waktu. Kode pajak tidak memerlukan konversi yang cepat. Satu-satunya mekanisme penegakan adalah tagihan pajak yang Anda terima bertahun-tahun kemudian ketika pendapatan telah menumpuk dan Anda berutang pajak penghasilan biasa atas keuntungan yang seharusnya bebas pajak.

Periksa apakah Formulir 8606 diajukan untuk setiap tahun Anda melakukan kontribusi IRA yang tidak dapat dikurangkan. Jika tidak, ajukan secara retrospektif. Formulir itu adalah jejak kertas yang melindungi basis Anda dan langkah prosedural khusus yang memisahkan kesalahan yang mahal dari konversi yang bersih.

Wall Street menuangkan miliaran ke dalam AI, tetapi sebagian besar investor membeli saham yang salah. Analis yang pertama kali mengidentifikasi NVIDIA sebagai pembelian pada tahun 2010 — sebelum reli 28.000% — baru saja menunjuk 10 perusahaan AI baru yang menurutnya dapat memberikan pengembalian berlebihan dari sini. Salah satunya mendominasi pasar peralatan senilai $100 miliar. Yang lain memecahkan hambatan terbesar yang menahan pusat data AI. Yang ketiga adalah murni pada pasar jaringan optik yang siap melipatgandakan. Sebagian besar investor belum pernah mendengar setengah dari nama-nama ini. Dapatkan daftar 10 saham gratis di sini.