2 Modifiche alle Regole sulla Distribuzione Minima Obbligatoria (RMD) che i Pensionati Devono Conoscere Prima della Scadenza del 2026

Punti Chiave
Le distribuzioni minime obbligatorie (RMD) sui conti pensionistici differiti fiscalmente iniziano a 73 anni per coloro nati tra il 1951 e il 1959.
Le RMD devono generalmente essere completate entro il 31 dicembre; l'unica eccezione è la prima RMD, che può essere posticipata al 1° aprile dell'anno successivo.
Il mancato prelievo di una RMD in tempo comporta un'accisa pari al 25% dell'importo non prelevato, ma la sanzione può essere ridotta al 10%.
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I tradizionali IRA e i piani 401(k) consentono ai lavoratori di investire denaro pre-tasse e dedurre i contributi dal reddito imponibile attuale. In cambio, pagano l'imposta sul reddito sui contributi (e su eventuali guadagni) in futuro.
La fattura fiscale non può essere posticipata indefinitamente. I conti pensionistici differiti fiscalmente sono soggetti a distribuzioni minime obbligatorie (RMD), il che significa che i titolari di conto, una volta raggiunta una certa età, devono effettuare prelievi sufficienti per garantire che il governo possa riscuotere le sue entrate fiscali.
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È importante notare che il Secure Act del 2022 ha modificato l'età in cui iniziano le RMD e la sanzione per non averle effettuate tempestivamente. Sebbene la legislazione sia in vigore da diversi anni, alcuni titolari di conto potrebbero essere ancora confusi. Ecco i dettagli importanti.
Il Secure 2.0 Act ha aumentato l'età di inizio delle RMD
L'età in cui iniziano le distribuzioni minime obbligatorie dipende dall'anno di nascita, ma le soglie di età sono gradualmente aumentate nel tempo. Il Secure Act del 2019 (Secure 1.0) ha aumentato l'età di inizio da 70 anni e mezzo a 72 anni per coloro nati dal 1° luglio 1949 in poi. E il Secure Act del 2022 (Secure 2.0) ha aumentato l'età di inizio da 72 a 73 anni per coloro nati dal 1° gennaio 1951 in poi.
Il seguente grafico fornisce una visione consolidata di quando iniziano le RMD.
|
Data di Nascita del Titolare del Conto |
Età di Inizio delle RMD |
|---|---|
|
Prima del 1° luglio 1949 |
70 1/2 |
|
Dal 1° luglio 1949 al 31 dicembre 1950 |
72 |
|
Dal 1° gennaio 1951 al 31 dicembre 1959 |
73 |
|
Dopo il 31 dicembre 1959 |
75 |
Le RMD sui piani 401(k) tradizionali e sui conti IRA tradizionali (inclusi SEP IRA e SIMPLE IRA) sono obbligatorie una volta che il titolare del conto raggiunge l'età indicata nel grafico, indipendentemente dallo stato occupazionale. Le RMD devono generalmente essere completate entro il 31 dicembre, ma la prima RMD può essere posticipata al 1° aprile dell'anno successivo.
Considera questo esempio: Kate compie 73 anni nel 2026, il che significa che ora è obbligata a prelevare le RMD. Kate può ritardare la sua prima distribuzione obbligatoria fino al 1° aprile 2027, ma la seconda distribuzione deve comunque essere completata entro il 31 dicembre 2027. Inoltre, ogni distribuzione successiva deve essere completata entro il 31 dicembre.
È importante notare che il Secure 2.0 Act ha eliminato le RMD sui piani Roth 401(k). Prima dell'approvazione della legge, c'era una discrepanza in quanto i Roth IRA non erano soggetti a RMD, mentre i piani Roth 401(k) lo erano. Tuttavia, tale modifica si applica solo al titolare del conto originale. I beneficiari dei conti Roth sono ancora soggetti alle regole RMD.
Il Secure 2.0 Act ha ridotto la sanzione quando le RMD non vengono completate in tempo
Gli importi delle RMD vengono calcolati dividendo il saldo del conto pertinente al 31 dicembre dell'anno precedente per un fattore di aspettativa di vita trovato in una delle tre tabelle pubblicate dall'IRS. Le circostanze che determinano quale tabella è corretta sono le seguenti:
- Tabella I (Aspettativa di vita singola): I beneficiari utilizzano questa tabella.
- Tabella II (Aspettativa di vita congiunta e ultimo superstite): I titolari di conto utilizzano questa tabella se il loro coniuge è l'unico beneficiario e ha più di 10 anni meno.
- Tabella III (Durata uniforme): I titolari di conto utilizzano questa tabella se il loro coniuge è l'unico beneficiario ma non ha più di 10 anni meno, o se hanno più beneficiari.
Prima che il Secure 2.0 Act entrasse in vigore, l'IRS poteva addebitare una sanzione fiscale del 50% quando le RMD non venivano prelevate in tempo. Ciò significa che il titolare del conto avrebbe potuto dover pagare fino al 50% dell'importo non prelevato entro la scadenza. Tuttavia, il Secure 2.0 Act ha ridotto la sanzione al 25%.
È importante notare che l'accisa può essere ulteriormente ridotta al 10% se l'errore viene corretto entro due anni. La sanzione può anche essere rinunciata interamente se il titolare del conto può dimostrare che la carenza è dovuta a un errore ragionevole e che il problema viene risolto immediatamente. In entrambi gli scenari, i titolari di conto devono presentare un Modulo 5329 insieme alla loro dichiarazione dei redditi. Coloro che desiderano la rinuncia totale della sanzione devono anche includere una lettera esplicativa.
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