Come calcolare la perdita netta e detrarre le perdite di capitale dalle tasse (con tabella)

A nessuno piace vantarsi di aver perso soldi. Ma se hai perso denaro su un investimento, probabilmente vorrai dirlo all'IRS. Questo perché le perdite di capitale possono farti risparmiare denaro in fase di dichiarazione dei redditi.
Ti chiedi cosa costituisce una perdita di capitale e se puoi detrarre le perdite dalle tasse? Tratteremo le basi delle perdite di capitale e come puoi usarle per risparmiare sulle tasse.
Cosa sono le perdite di capitale e come funzionano?
Una perdita di capitale si verifica quando vendi un investimento per meno di quanto hai pagato. Con attività come azioni o criptovalute, puoi calcolare le perdite di capitale (o i guadagni di capitale) sottraendo il tuo costo di acquisizione (l'importo che hai originariamente pagato) dal prezzo di vendita.
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Ad esempio, se hai pagato $150 per un'azione, poi l'hai venduta per $100, calcoleresti la tua perdita di capitale come segue:
$100 (prezzo di vendita) - $150 (costo di acquisizione) = $50 perdita di capitale
Potresti usare quella perdita di capitale per compensare i guadagni di capitale ai fini fiscali. Se le tue perdite di capitale superano i guadagni per l'anno, puoi detrarre fino a $3.000 di perdite dal tuo reddito ordinario (o $1.500 se sei sposato e dichiari separatamente). Puoi riportare in avanti qualsiasi perdita di capitale residua per le future annualità fiscali.
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È un po' più complicato quando calcoli le perdite o i guadagni di capitale sugli immobili. Questo perché il prezzo di acquisto originale spesso non riflette il tuo costo totale di possesso. Diciamo che hai pagato $200.000 per una proprietà in affitto, hai speso $100.000 per ristrutturarla e poi l'hai venduta per $275.000.
Anche se hai venduto la proprietà per $75.000 in più rispetto a quanto l'hai pagata, devi conoscere il costo di acquisizione rettificato, o il costo totale di possesso dopo aver considerato fattori come migliorie e deprezzamento. Poiché il tuo costo di acquisizione rettificato è $300.000, avresti una perdita di capitale di $25.000:
$275.000 prezzo di vendita - $300.000 costo di acquisizione rettificato = $25.000 perdita
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Quando le perdite di capitale non sono detraibili
Anche se perdi denaro su un'attività, la perdita potrebbe non essere detraibile come perdita di capitale. Ecco alcuni scenari in cui generalmente non puoi usare una perdita di capitale per compensare guadagni o reddito ordinario:
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Hai venduto beni personali: Se vendi la tua casa, veicolo, mobili, abbigliamento e altri oggetti personali per meno di quanto hai pagato, di solito non puoi ottenere una detrazione fiscale.
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Hai perdite non realizzate: Devi effettivamente vendere un'attività per segnalare una perdita di capitale. Se hai comprato un'azione e il suo prezzo è crollato dell'80%, ma la stai ancora detenendo, hai una perdita non realizzata. Finché non vendi effettivamente l'azione, non puoi usarla per compensare guadagni di capitale o reddito.
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È una wash sale. Alcune persone usano una strategia di tax-loss harvesting, in cui vendi deliberatamente attività in perdita e usi le perdite di capitale per compensare i guadagni. Ma secondo le regole della wash sale, se vendi titoli in perdita ma riacquisti gli stessi titoli all'interno di una finestra di 61 giorni (30 giorni prima o dopo aver subito la perdita), non puoi detrarre la perdita.
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La perdita si è verificata nel tuo 401(k) o IRA: Nella maggior parte dei casi, non puoi richiedere perdite di capitale su titoli in conti pensionistici come un 401(k) o un Individual Retirement Account (IRA) che già forniscono una detrazione fiscale. Paghi le tasse sul reddito ordinario quando prelevi i soldi (se è un account pretax) o quando contribuisci con i soldi (se è un account Roth).
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Regole da conoscere quando si compensano guadagni e perdite di capitale
In realtà esistono due tipi di guadagni e perdite di capitale:
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Guadagni e perdite di capitale a breve termine: Si applica alle attività detenute per un anno o meno. I guadagni a breve termine sono tassati alle aliquote del reddito ordinario dal 10% al 37%.
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Guadagni e perdite di capitale a lungo termine: Si applica alle attività detenute per almeno un anno e un giorno. Le aliquote dell'imposta sui guadagni di capitale a lungo termine sono inferiori alle aliquote federali ordinarie, con aliquote dello 0%, 15% o 20%.
Usi le perdite a breve termine per compensare i guadagni a breve termine; le perdite a lungo termine compensano i guadagni a lungo termine. Quindi, puoi usare qualsiasi tipo di guadagno o perdita per compensare l'altra categoria. Il risultato è la tua perdita di capitale netta o il tuo guadagno di capitale netto.
A breve vs. a lungo termine: guadagni e perdite di capitale
| Guadagni e perdite di capitale a breve termine | Guadagni e perdite di capitale a lungo termine |
|---|---|
| Si applica alle attività detenute per un anno o meno. | Si applica alle attività detenute per più di un anno. |
| I guadagni sono tassati come reddito ordinario; le perdite possono compensare i guadagni. | I guadagni sono tassati alle aliquote inferiori dei guadagni di capitale a lungo termine; le perdite possono compensare i guadagni. |
| Aliquote fiscali dal 10% al 37%. | Aliquote fiscali dallo 0% al 20% (15% per la maggior parte dei contribuenti). |
Fonte: IRS
Ecco un esempio di come funziona:
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Hai pagato $60 per l'Azione A, poi l'hai venduta sei mesi dopo per $100: Guadagno di capitale a breve termine di $40.
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Hai pagato $105 per l'Azione B, poi l'hai venduta quattro mesi dopo per $75: Perdita di capitale a breve termine di $30.
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Hai pagato $200 per l'Azione C, poi l'hai venduta tre anni dopo per $90: Perdita di capitale a lungo termine di $110.
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Hai pagato $25 per l'Azione D, poi l'hai venduta 18 mesi dopo per $60: Guadagno di capitale a lungo termine di $35.
Per compensare i tuoi guadagni e perdite, devi fare quanto segue:
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Calcola i tuoi guadagni e perdite a breve termine: Avevi un guadagno di capitale a breve termine di $40 dall'Azione A e una perdita a breve termine di $30 dall'Azione B, dandoti un guadagno netto di capitale a breve termine di $10.
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Calcola i tuoi guadagni e perdite a lungo termine: Avevi una perdita di capitale a lungo termine di $110 dalla vendita dell'Azione C e una perdita a lungo termine di $35 dall'Azione D, dandoti una perdita netta di capitale a lungo termine di $75.
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Useresti i guadagni e le perdite per compensarli a vicenda: Useresti la perdita di capitale a lungo termine di $75 per compensare i $10 di guadagni a breve termine, dandoti una perdita di capitale netta di $65. Potresti detrarre i $65 dal tuo conto fiscale quando presenti la dichiarazione.
Come calcolare la perdita netta
Supponiamo che tu abbia comprato 100 azioni di un'azione a $150 per azione, il che significa che il tuo costo di acquisizione è $15.000. Poi il prezzo dell'azione è crollato e hai venduto le tue partecipazioni a $80 per azione, o $8.000.
Hai una perdita di capitale di $7.000 ($15.000 costo di acquisizione - $8.000 prezzo di vendita). Non avevi guadagni di capitale o ulteriori perdite di capitale per l'anno, quindi hai una perdita netta di $7.000 da segnalare sulla tua dichiarazione 2025.
Potresti detrarre $3.000 di quella perdita dalle tue tasse del 2025. Potresti quindi riportare in avanti i $4.000 rimanenti per compensare guadagni o ridurre il tuo debito fiscale nelle future annualità fiscali. Se non hai guadagni di capitale nei prossimi due anni, potresti detrarre altri $3.000 nel 2026 e i $1.000 rimanenti nel 2027.
Ora supponiamo che nel 2025 tu abbia ottenuto un profitto dalla vendita di un'altra azione, guadagnando guadagni di capitale di $9.000. Useresti la tua perdita di $7.000 per compensare i tuoi $9.000, lasciandoti con un guadagno netto di $2.000 da segnalare sulle tue tasse.
Moduli da usare quando si segnalano le perdite all'IRS
Usa il Modello D per segnalare i guadagni e le perdite di capitale, poi allegarlo al Modello 1040. Potresti anche dover fornire dettagli su ogni transazione, come il tuo costo di acquisizione, il prezzo di vendita e le date in cui hai comprato e venduto l'attività, usando il Modello 8949. Tuttavia, non devi includere il Modello 8949 per qualsiasi transazione segnalata su un modulo 1099-B che hai ricevuto dal tuo broker a condizione che tu non debba apportare rettifiche al tuo costo di acquisizione, guadagni o perdite.
Molti programmi di preparazione fiscale calcolano automaticamente i guadagni o le perdite di capitale utilizzando le informazioni dai tuoi moduli 1099-B. Alcuni ti consentono di importare questi documenti direttamente dal tuo broker, mentre altri richiedono di inserire manualmente le informazioni.
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Come riportare in avanti le perdite degli anni precedenti
Non puoi segnalare una perdita netta superiore a $3.000 (o $1.500 se sei sposato e dichiari separatamente) per un dato anno. Ma puoi riportare in avanti qualsiasi perdita di capitale residua per gli anni futuri a tempo indeterminato.
Quando riporti in avanti una perdita, devi compilare un Capital Loss Carryover Worksheet sul Modello D. Userai quindi le perdite a breve e/o a lungo termine che hai segnalato sul fario di lavoro Capital Loss Carryover dell'anno precedente. Se prevedi di riportare in avanti una perdita, è importante conservare una buona documentazione fiscale. Puoi continuare a usare la perdita per compensare fino a $3.000 di guadagni di capitale o reddito ogni anno fino a quando non avrai esaurito la perdita.
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