高収入者が知っておくべきメガバックドアロスについて

高所得者が必要知っておくべき「メガ・バックドア・Roth」

Javier Simon著、The Epoch Times（以下、強調は ours）より

適切な方法で行えば、メガ・バックドア・Rothは、投資家が通常の拠出限度を超えて、401(k)のような職場の退職プランに貯蓄できる可能性があります。
高所得者は、メガ・バックドア・Rothを使って、通常の退職拠出限度を超えて貯蓄できます。Vyaseleva Elena/Shutterstock

また、投資家が、特定の制限のためにそうすることができなかったRoth口座に貯蓄できる可能性もあります。

それでは、高所得者にとって潜在的に有益なこの複雑な戦略を詳しく見ていきましょう。

メガ・バックドア・Rothとは？

メガ・バックドア・Rothとは、401(k)への税引き後拠出を行い、その後、その拠出をRoth IRAまたはRoth 401(k)に転換する戦略です。

多くの人が、Roth IRAに拠出できない、またはすでに従来の401(k)を給与天引きで最大限に活用しており、追加の拠出をしたいという理由で、メガ・バックドア・Rothのアプローチを取ります。

2026年以降、修正調整総所得（MAGI）がシングルで168,000ドル、または夫婦合算申告で252,000ドルの場合、Roth IRAへの拠出は一切できません。

メガ・バックドア・Rothはどう機能するのか？

プラン管理者による許可があれば、従来の401(k)に税引き後の拠出を行い、その後、インサービス・ディストリビューションを通じてRoth IRAに転換できます。または、プランが許可すれば、税引き後の拠出をプランのRoth 401(k)部分に転換できます。

ここでの鍵は、税引き後の拠出です。

税引き後の401(k)拠出は、従来の401(k)に関連するRoth 401(k)拠出や前払い拠出とは異なります。

しかし、税引き後の拠出は、前払い拠出とRoth拠出の年間拠出限度を超えて、401(k)のような職場の退職プランに拠出できる可能性があります。

それでは、2026年のこれらの拠出限度を詳しく見ていきましょう。

50歳未満の場合、前払い拠出と/またはRoth拠出として401(k)に最大24,500ドルまで拠出できます。

キャッチアップ拠出により、50歳以上の人は最大32,500ドルまで拠出できます。

プランでスーパーキャッチアップ拠出が許可されている場合、60歳から63歳の間は最大35,750ドルまで拠出できます。

しかし、税引き後の拠出を考慮すると、50歳未満の人は最大72,000ドルまで貯蓄できる可能性があります。50歳から59歳、または64歳以上の人は最大80,000ドルまで貯蓄できます。そして、60歳から63歳の間は、プランがスーパーキャッチアップ拠出を許可している場合、最大83,250ドルまで貯蓄できます。

ただし、雇用主の拠出はこれらの制限に含まれます。

メガ・バックドア・Rothのデメリット

メガ・バックドア・Rothのアプローチを取ると、多額の税金請求が発生する可能性があります。これは、退職時に資格のある引き出しを行うと、投資収益は通常の所得として課税されるためです。

また、Roth IRAへの転換部分の収益は、転換時に課税されます。

さらに、IRSの非差別化ルールにより、税引き後の拠出を行う能力が、高額報酬の従業員に制限される可能性があります。これらのルールは、高額報酬の従業員が、高額報酬でない従業員と比較して、どれだけ拠出できるかを制限する可能性があります。

2026年の場合、2025年の報酬が160,000ドル以上、またはその年または前年に会社の株式を5％以上所有している場合、高額報酬の従業員とみなされます。

そして、一部のプランでは、税引き後の拠出が雇用主の拠出に該当できない場合があります。

そして、ここが最大のデメリットの一つです。プラン管理者があまりにもメガ・バックドア・Roth戦略を採用できない場合があります。一部の雇用主は、雇用されている間、401(k)からRoth IRAに資金を移動させたり、プランの税引き後部分からRoth 401(k)部分に資金を移動させたりすることを許可しません。

そのため、プラン管理者または人事部に連絡して、彼らのルールを確認する必要があります。

結論

多くの高所得者は、Roth口座への拠出に関していくつかの障壁に直面しています。しかし、メガ・バックドア・Rothが役立つのはこの時です。これは、401(k)への税引き後の拠出を行い、その拠出をRoth IRAまたはRoth 401(k)に転換する戦略です。しかし、いくつかの障害があります。すべての企業が、401(k)またはその他の職場の退職プラン内でこれらのステップを踏むことを許可しているわけではありません。また、重要な税務上の影響がある可能性があり、プロセス全体が非常に複雑になる可能性があります。そのため、プランのルールを十分に理解し、バックドア・ルートのアプローチを正しく行うように、十分に興味を持って取り組む必要があります。したがって、資格のある税務専門家の指導を受けて、この戦略に取り組むことを強くお勧めします。

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Tyler Durden
Sun, 04/12/2026 - 18:40