インフルエンサー税制：TikTok、Twitch、その他のクリエイター向けガイド

Instagramでファッションインフルエンサーとして、またはTwitchでビデオゲームストリーマーとして、日中の仕事を辞めて専業になることは、夢物語のように思えるかもしれません。データ分析会社Demand Sageによると、平均的なコンテンツクリエイターが最初の一ドルを稼ぐまでには6ヶ月半かかります。2023年のGoldman Sachs Researchのレポートによると、世界中のクリエイターの約4%しか6桁以上の収入を得ていません。
コンテンツの収益化でいくら稼いだとしても、利益には税金が課せられることを覚悟してください。内国歳入庁（IRS）は一般的に、インフルエンサーやデジタルクリエイターを自営業者とみなします。これは、収入から源泉徴収する責任があるということですが、いくつかの魅力的な控除も受けられる可能性があります。税金の時期に、それがあなたにとって何を意味するのかを詳しく見ていきましょう。
コンテンツクリエイターの収入は課税対象ですか？
事実上、あらゆる種類の収入は課税対象です。コンテンツクリエイターの収入も例外ではありません。IRSに報告する必要があるコンテンツクリエイターの一般的な収入源（例付き）をいくつかご紹介します。
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広告収入：YouTubeのパートナープログラム、Facebook Reelsの広告、またはブログのディスプレイ広告を通じて収入を得る。
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ブランドスポンサーシップ：ブランドが、その製品を紹介するInstagramストーリー、TikTok動画、またはブログを作成するために支払う。
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サブスクリプション：Substackニュースレター、Patreon、Twitchライブストリーム、またはOnlyFansページで限定コンテンツのサブスクリプションを販売する。
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商品販売：ソーシャルメディアチャンネルやウェブサイトで、衣料品やライフスタイル製品などのブランド商品（マーチ）を販売する。
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アフィリエイト手数料：Amazon Associatesのようなプログラムに参加し、TikTok、Instagram、YouTube、またはブログを通じて製品が購入された場合に手数料を得る。
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寄付とチップ：視聴者がリクエストしたカスタムOnlyFansコンテンツの作成に対して「寄付」やチップを受け取る、またはライブストリーム中にTwitch Bitsから受け取る。
ブランドから送られてきたノベルティグッズや、ご馳走になった食事のような、金銭的でない贈り物であっても、それを受け取る見返りに（ブランドの宣伝など）サービスを提供するという期待がある場合、課税対象収入とみなされることがあります。一般的に、クリエイターは受け取った金額が100ドル以上のものはすべて報告する必要があります。
続きを読む：フリーランスの税金申告：ステップバイステップガイド
インフルエンサーの税金の仕組み
インフルエンサー、コンテンツクリエイター、ポッドキャスター、ライブストリーマー、ブロガーのいずれであっても、IRSはおそらくあなたを自営業者とみなします。これは、利益に対する連邦所得税に加え、適用される州税および地方税を支払う責任があるということです。
また、社会保障税とメディケア税としても知られる自営業税も負担する必要があります。従業員と雇用主の両方の負担分を支払うため、これらの税金は通常、収入の15.3%になりますが、通常のW-2従業員の場合は7.65%です。
クリエイターは、確定申告の準備に使用するために、以下の税務書類を受け取ることがよくあります。
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フォーム1099-NEC：企業は、フリーランサーや独立請負業者への支払いを報告するためにこのフォームを使用します。このフォームは、収入を得ているプラットフォームや、提携しているブランドから受け取る場合があります。2025年（2026年4月15日までに申告する税金に適用）およびそれ以前の年度については、600ドルを超える支払いを受けた企業から1099-NECを受け取る必要があります。2026年の報告しきい値は2,000ドルに引き上げられ、「One Big Beautiful Bill Act」の下で将来の年にはインフレ調整される予定です。
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フォーム1099-K：VenmoやPayPalのような第三者決済プラットフォームやオンラインマーケットプレイスは、受け取った支払いを報告するためにこのフォームを使用します。年間200件以上の取引で20,000ドルを超える支払いを受けた場合、1099-Kを送信する必要があります。また、クレジットカード、デビットカード、ギフトカードで支払われた場合、金額に関わらず1099-Kを受け取ります。
クライアントがVenmo経由で支払う場合など、同じ収入に対して両方のフォームを受け取ることもあります。同じ収入に対して二重に税金を支払うことにならないように、請求書と支払いの記録をきちんと保管してください。
続きを読む：Venmoの税金：決済アプリ取引に関するIRSの規則
税金の締め切りは、インフルエンサー（およびその他すべての人）にとって4月15日です。しかし、確定申告まで待ってから年間全体の税金を支払うことはできません。インフルエンサーやクリエイターとして多額の収入を得ている場合、通常、毎年1月、4月、6月、9月に四半期ごとの予定納税を行う必要があります。
スケジュールCを使用して純利益または純損失を計算して報告する必要があります。次に、スケジュールSEを使用して自営業税を計算します。紙の申告書を作成する場合、両方のフォームを1040に添付します。しかし、税務申告ソフトウェアを使用するとプロセスが大幅に容易になり、多くのソフトウェアには自営業者や小規模ビジネスオーナー専用のバージョンがあります。
続きを読む：無料の税金申告：2025年の確定申告を無料で行う方法
一般的なデジタルクリエイターの控除
自営業の利点の一つは、通常の仕事をしている人には利用できない税控除を受けられることです。以下に、デジタルクリエイターやソーシャルメディアインフルエンサーとして請求できる可能性のある事業控除の例をいくつか示します。
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事業専用のスペース（スタジオとして使用するスペースを含む）を使用している場合の自宅事務所控除
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撮影やプロモーション専用に購入した衣類や化粧品
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一部の出張費（ただし、事業と娯楽の両方を兼ねた旅行の場合は曖昧になる）
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事業関連の食事費の最大50％（ただし、食事はレストランで調理されたもので、「贅沢または派手」であってはならない）
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プラットフォームに支払う手数料やコミッションを含む事業手数料
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有料ソーシャルメディア広告やコラボレーションに関連する費用を含むマーケティング費用
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機器、ソフトウェア、消耗品（ただし、事業用と個人用の両方で使用する場合（例：ラップトップ、電話、カメラ）は、事業で使用する部分のみ控除可能）
クリエイターは、健康保険料の控除や適格事業所得（QBI）控除などの追加の税制優遇措置の対象となる場合があります。事業控除は複雑になることがあるため、許可されるものについて不明な点がある場合は、税務専門家にご相談ください。
続きを読む：知っておくべき18の小規模ビジネス税控除
「チップに税金はかからない」はコンテンツクリエイターにも適用されますか？
はい、デジタルコンテンツクリエイターは、「One Big Beautiful Bill Act」で導入された新しい「チップに税金はかからない」控除の対象となる約70の職業リストに含まれています。税務目的で最大25,000ドルのチップを控除できますが、自営業者の場合、控除額はその年の純所得を超えることはできません。
単身申告者の場合、修正調整総所得（MAGI）が150,000ドルを超える場合、または夫婦合算申告者の場合、300,000ドルを超える場合は、控除額が段階的に減少します。
続きを読む：チップは課税対象ですか？新しい「チップに税金はかからない」控除の仕組み
（まだ）インフルエンサーとして収入を得ていない場合でも、経費を控除できますか？
IRSは、経費が収入を超える場合、事業損失を報告することを許可しています。例えば、旅行インフルエンサーを目指していて、写真機器や編集ソフトウェアに5,000ドルを費やしたが、スポンサーシップで得た収入は2,000ドルだったとします。この3,000ドルを損失として報告し、課税所得を減らすことができます。
しかし、過去5年間のうち3年間で利益を示せない場合、IRSはあなたのインフルエンサー活動を趣味とみなす可能性があります。その場合、将来の年に事業関連の経費を控除できなくなります。
続きを読む：税金の還付はどこですか？IRSが還付を保留する可能性のある4つの理由。
インフルエンサー税金FAQ
コンテンツクリエイターは税金を支払う必要がありますか？
はい、コンテンツクリエイターは通常、連邦所得税と自営業税を支払う責任があります。居住地によっては、州税および地方税を支払う場合もあります。
TikTokは1099を送ってきますか？
TikTokは、TikTok Shopの販売者で、年間20,000ドルを超える総支払い額が200件以上の取引で発生した場合、1099-Kを発行します。ただし、販売額がこれらのしきい値に達しなくても、ショップからの収入は報告する必要があります。ブランドスポンサーシップやアフィリエイト手数料など、TikTokから収入を得ている場合、提携している企業はおそらく1099-NECを発行するでしょう。
いくら稼いだらOnlyFansで税金を払わずに済みますか？
OnlyFansやその他のプラットフォームで得た収入は、金額に関わらず報告する責任があります。米国にお住まいの場合、その税年度にプラットフォームで600ドル以上の収入を得て引き出した場合、OnlyFansは1099-NECを発行します。