2026年に数百万人の学生が税務シーズンを迎える。控除、収入、申告規則について知っておくべきこと

昨年、高等教育機関の学生数は1,840万人に達しました。これは、1,530万人の大学生と310万人の大学院生が、締め切り前に税金を申告する必要があるかどうか疑問に思っている可能性があることを意味します。
多くの学生にとって、税金の申告は新しく、しばしば混乱を招く責任です。アルバイトや奨学金、さらには親の扶養控除の対象となっていることなどを考慮すると、申告すべきかどうか、そしてどのように申告すべきかを知ることは、気が遠くなるようなことかもしれません。
ほとんどの学生の税務状況は比較的単純ですが、いくつかの重要な規則を理解することで、いつ申告する必要があるかを知り、間違いを避け、場合によってはより大きな還付につながる可能性があります。
大学生は税金を申告する必要がありますか？
答えは「場合による」です。大学生が連邦税申告書を提出する必要があるかどうかは、主に扶養控除の状況と収入によって決まります。
扶養控除の状況を理解する
親があなたを扶養控除の対象として申告できるかどうかが、あなたの税務申告義務と税制優遇措置の対象となるかを決定する上で重要な役割を果たします。親は一般的に、学生が以下の条件を満たす場合に、学生を扶養控除の対象として申告できます。
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24歳未満で、フルタイムで在籍している
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学校にいないときは親と同居している
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親から経済的支援の半分以上を受けている
例えば、自宅に住み、親からの支援を受けている22歳の学生が年収4,500ドルであっても、扶養控除の対象となる場合があります。しかし、その学生が自身の住居費、食費、その他の費用の大半を自分で支払っている場合、扶養控除の対象とならなくなる可能性があります。
収入要件を理解する
フルタイムの学生であっても、アルバイトや副業で収入を得ることができます。内国歳入庁（IRS）によると、2025年度（2026年4月15日に申告）では、扶養控除の対象となる学生は、一般的に以下のいずれかがある場合に申告する必要があります。
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少なくとも15,750ドルの勤労所得
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400ドル以上の自営業所得（例えばフリーランサーの場合）
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1,350ドルを超える非勤労所得（投資や信託などからの収入）。例として「キディタックス」があります。2,700ドル以上の利子、配当、その他の非勤労所得を得た扶養控除対象者は、課税される可能性があります。場合によっては、親が自身の申告書でこの収入を申告できることがあります。
いくつかの例を見てみましょう。
アルバイトで10,000ドルを稼いだフルタイムの学生は、通常、申告する必要はありません。しかし、給与から連邦所得税が源泉徴収されていた場合、申告書を提出することで還付を請求できる可能性があります。
Fiverrなどのプラットフォームでフリーランスの仕事を通じて600ドルを稼いだ学生は、400ドルを超える自営業所得は課税対象となるため、申告する必要があります。
税務のヒント：学生はIRSの「税務申告が必要ですか？」ツールを使用して、申告が必要かどうかを判断できます。
義務がない場合でも、学生は税金を申告すべきですか？
収入が申告基準額を下回っている場合でも、税務申告書を提出することでメリットが得られる学生もいます。申告が賢明な場合としては、以下のような状況が挙げられます。
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源泉徴収された税金の還付を請求する
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教育費控除の対象となる（詳細は後述）
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勤労所得税額控除（Earned Income Tax Credit）などの還付可能な控除の対象となる
例えば、夏期休暇中のアルバイトで7,500ドルを稼いだ学生は、申告する必要はないかもしれませんが、税金が源泉徴収されていた場合、還付を受けられる可能性があるため、申告を希望するかもしれません。
奨学金は課税対象ですか？
一般的に、奨学金や助成金は課税対象所得とはみなされません。IRSは、奨学金が非課税かどうかを判断するための基本的なガイドラインを提供しています。以下の条件を満たす必要があります。
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認定された教育機関で学位を取得しようとしていること。
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奨学金収入が、教育機関への在籍に必要な授業料および手数料の支払いに使用されること。
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奨学金収入が、必要な手数料、教科書、教材、設備など、大学や大学への通学に伴う関連費用に使用されること。
一方で、奨学金が住居費、食費、旅行費、任意購入の設備などの付随的な費用に使用された場合、奨学金は課税対象となる可能性があります。IRSはまた、奨学金やフェローシップの受給条件として要求される「教育、研究、その他のサービス」から受け取る金銭は課税対象所得に含まれるとも述べています。
例えば、学生が15,000ドルの奨学金を受け取り、そのうち10,000ドルを授業料に、5,000ドルを住居費に使用した場合、住居費に使用された5,000ドルは課税対象所得として申告する必要があります。
教育費控除
教育費控除は大学生にとって役立ちます。なぜなら、教育費の資金調達に役立つだけでなく、支払うべき税金の額を減らしたり、申告が必要な場合にはより多くの税金還付を提供したりする可能性があるからです。教育費控除には2つの選択肢があります。
アメリカ機会税額控除（AOTC）
この控除は、2025年度の学期中に少なくとも半日制で在籍し、認定された学校、大学、その他の教育機関で学位を取得しようとしている学生に適用されます。AOTCの詳細は以下の通りです。
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対象となる学生一人あたり最大2,500ドル
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一部還付可能（最大40％）
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高等教育の最初の4年間に限定
この控除は、扶養している子供の教育費を支払っている親にも適用されます。ただし、対象となるためには、修正総所得が90,000ドル未満、または夫婦合算申告の場合は180,000ドル未満である必要があります。
生涯学習控除（LLC）
LLCは非還付型の控除であり、AOTCよりも制限が少なく、学生は2025年度の税務年度に1科目でも受講すれば対象となります。また、教育機関で学位を取得していない学生にも適用されます。仕事のスキルを習得または向上させるためのコースを受講することで対象となります。LLCの詳細は以下の通りです。
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申告書あたり最大2,000ドル
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非還付型
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名前が示すように、無制限の年数で利用可能
もう一つ注意点があります。AOTCとは異なり、重罪の薬物犯罪による有罪判決は、学生を対象外とはしません。
対象となるためには、修正総所得がAOTCと同じ基準を満たす必要があります。夫婦合算申告の場合は90,000ドル未満、または180,000ドル未満である必要があります。
これらの2つの控除がどのように機能するかを示す例を見てみましょう。少なくとも半日制で在籍している学部生はAOTCの対象となる可能性が高く、大学院生や1科目のみ受講している社会人はLLCの対象となる可能性があります。
続きを読む：教育費控除はどのように機能し、誰が対象となりますか？
大学院生の税務はどうなりますか？
大学院生は一般的に学部生と同じ基本的な税務規則に従いますが、収入が課税対象となる可能性が高くなります。その理由の一つは、扶養控除の対象となる可能性が低いことです。
奨学金を受け取ったり、教育や研究を通じて収入を得たりする大学院生は、収入額によっては申告書を提出する必要がある場合があります。IRSは、授業料、必要経費、教科書、教材、設備などの適格な教育費に使用された奨学金またはフェローシップの資金のみが非課税であると述べています。住居費、食費、その他の生活費に使用された資金は、一般的に収入として申告する必要があります（一部の奨学金プログラムはこの要件から除外されています）。
学生はどのように無料で税金を申告できますか？
ほとんどの場合、大学生の税務申告は非常に単純であり、手数料は最小限で済むはずです。無料で申告することも可能です。IRSは以下のようなオンラインサービスを提供しています。
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2025年度の修正総所得が89,000ドル以下のすべての人が利用できる無料のガイド付き税務ソフトウェアプログラム。
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自分で税金を申告する自信がある人向けの無料記入フォーム。
無料申告のもう一つの選択肢は、IRSのボランティア所得税支援（VITA）プログラムです。このプログラムは、年収69,000ドル未満の人、障害のある人、または英語を母国語としない人に対して、基本的な税務支援を提供しています。
VITAの拠点は、通常、地域のコミュニティセンター、図書館、学校、その他の場所にあります。お近くの拠点は、IRSのサイトロケーターを使用して見つけることができます。
H&R Blockなどの一部の企業は、学生が一般的な税務フォームを使用して申告する場合に限り、大学生向けの無料オンライン申告を提供しています。
続きを読む：税金を無料で申告する方法
大学生と税金に関するFAQ
大学生は税金を支払う必要がありますか？
フルタイムの学生で、親の税務申告書の扶養控除対象者（19歳から24歳）となっている大学生は、税金を支払う必要はありません。2025年度の税務年度に少なくとも15,750ドル（または1,350ドルの非勤労所得）を稼いだ学生は、扶養控除の対象として申告できず、自身の税務申告書を完成させる必要があります。パートタイムの学生も、2025年に5,050ドルを超えず、親から総収入の半分以上の経済的支援を受けていない場合、扶養控除の対象となることがあります。
大学生向けの税制優遇措置にはどのようなものがありますか？
アメリカ機会税額控除（AOTC）と生涯学習控除（LLC）は、学生が利用できる主な控除の2つです。AOTCはLLCよりも厳しい受給資格基準がありますが、どちらも学生が特定の資格を満たせば、2,500ドル（AOTC）または2,000ドル（LLC）の税額控除を提供できます。
授業料は税控除対象ですか？
いいえ — この控除は2020年に廃止されました。現在、節税の主な方法は控除です。