所得に関係なく、この8,000ドルのRoth IRAの無料特典を請求するには4月15日までです

所得に関係なく、この8,000ドルのRoth IRAの無料特典を請求するには4月15日までです

ブレット・アレンズ

5分で読める

米国すべての納税者は、たとえ収入が多すぎると考えていても、2025年のRoth IRAの税制優遇措置を利用するために、水曜日、4月15日（税務申告日）までに手続きを完了する必要があります。

いわゆる「バックドアRoth」は、簡単な2段階のプロセスであり、誰でも後払い税金で口座に最大8,000ドルを拠出し、連邦税から将来のすべての利益を非課税にできることを意味します。

これは、調整後総所得が、直接的なRoth拠出を許可する公式のレベルを超えている場合でも当てはまります。この拠出を行うことは、お金を持っている人にとっては当然のことです。

税務申告日を前に、Roth IRAとバックドアRothのルールを見直す価値があります。これらのルールはしばしば混乱を招くからです。議会がルールの混乱を引き起こしたことを考えると、それは驚くことではありません。

個人退職金口座は、連邦税で保護された口座であり、その年に課税所得がある人（および共同申告する場合は非稼得配偶者）は誰でも利用できます。

2025年の税年度のIRAには最大7,000ドルを拠出でき、50歳以上の場合はさらに1,000ドルを追加できます。（これは、少なくともその金額を稼いでいることを前提としています。1年間の収入を超える金額を拠出することはできません。配偶者IRAに拠出している場合、夫婦で稼いだ収入を超える金額を拠出することはできません。）

IRAには2種類あります。従来のIRAでは、その年の課税所得から拠出金を控除できます。つまり、税引き前のドルで拠出していることになります。しかし、将来そのお金を引き出すときには、引き出した年の課税所得としてカウントされます。したがって、従来のIRAでは、後で税金を支払います。

Rothは逆の仕組みです。その年の課税所得から拠出金を控除することはできません。つまり、後払い税金で拠出していることになります。しかし、最終的にお金を引き出すときには、非課税になります。したがって、Rothでは前もって税金を支払います。

どちらの場合も、税金は一度だけ、そして一度だけ支払われます。

議会は、その独特の方法で、これが単純すぎると判断し、複雑にすることにしました。そのため、IRAに所得制限を設けました。制限を超えて稼いだ場合、税額控除可能な拠出をすることはできません。

次に、議会は従来のIRAとRoth IRAで異なる所得制限を設けました。そうでなければ、楽しさはどこにあるでしょうか？そして、制限は通常あなたが収入と考えるものに対するものではなく、あなたの修正年収総所得（modified annual gross income）として知られるものに対するものです。そして、制限は、単身、夫婦合算、夫婦別申告、または世帯主として申告する場合で異なります。さらに良いことに、議会は段階的廃止（phase-outs）を設けました。例えば、夫婦合算申告をしている場合、または適格未亡人または寡婦である場合、昨年の修正総所得（modified AGI）が123,000ドル未満であれば、従来のIRA拠出金を全額控除できます。123,000ドルから143,000ドルの間であれば、拠出金の一部を控除できます。143,000ドルを超えている場合は、全く控除できません。

それで終わりですか？もちろん違います。特に高所得者にとって便利な3番目の種類のIRAがあります。それは非控除可能な従来のIRA（nondeductible traditional IRA）と呼ばれます。技術的には、これはひどい取引のように見えます。拠出時に控除することはできません。Rothと同様に、後払い税金で拠出します。しかし、将来そのお金を引き出すときにも非課税になるわけではありません。従来のIRAと同様に、引き出し時に普通所得として課税されます。

損、損、ですよね？

そうではありません。非控除可能な従来のIRAの主な利点は、収入がいくらであっても誰でも拠出できることです。そして、それをすぐにRothに換算できることです。同じ日。同じ瞬間。別々の書類を2枚提出するだけです。（実際には、3番目のものもあります。IRSにForm 8606で拠出を報告する必要もあります。これにより、非控除可能なIRA拠出金が追跡されます。）

証券会社（Vanguard、Fidelity、またはその他の会社）に連絡し、バックドアRothを行いたいと伝えてください。これは、非控除可能な従来のIRAに拠出し、その後すぐにその資金でRoth換算を行うことを意味します。4月15日より前に行い、税制優遇を最大限に活用したい場合は、2025年の税年度であることを明確にしてください。そうすれば、2026年の税年度にもう1つ行うことができます。

バックドアRothは、誰でも収入に関係なくすぐにRothに資金を投入できることを意味します。これは、Roth拠出金の修正総所得（modified-adjusted-gross-income）制限をほぼ嘲笑するものです。

皆さん、これぞ米国議会です。

「Rothに直接拠出するには所得制限がありますが、換算には所得制限がありません」と、米国公認会計士協会の個人金融計画プラクティスのシニアマネージャーであるキャリー・シネット氏は述べています。「だからこそ、バックドアRothはあらゆる所得レベルで機能するのです。」

彼は、そのプロセスは「非控除可能な従来のIRAに拠出する→Rothに換算する→IRSフォーム8606で報告する」と、単純であると書いています。

彼は、1つの問題点として、比例配分ルール（pro rata rule）を挙げています。「もし他の税引き前のIRA資金を持っている場合、換算の一部が課税対象になります」とシネット氏は述べています。「ほとんどの人は、換算を開始する前に、他の税引き前のIRA資金がないことを確認します。そうでなければ、面倒なことになります。」

これは、すべての従来のIRAをRothに換算する最良の、おそらく唯一の理由です。一度きりの税負担（かなりの額になる可能性があります）を負いますが、その後は毎年、バックドアRothをさらに複雑にすることなく、楽に行うことができます。今すぐ税負担を負うことをためらっている場合は、次の株式市場の暴落時に監視リストに入れておいてください。IRA換算は、換算された口座の価値で課税されるため、弱気市場はそれを行うのに最適な時期です。

一方、議会の誰かが、議員の承認率が約17％に過ぎない理由を知りたいのであれば、その理由の一部は、このような不必要に複雑で愚かなことです。