IRS zmienił zasady opodatkowania na rok 2026 — oto jak zatrzymać więcej pieniędzy i nie przepłacać

Urząd Skarbowy (IRS) zmienił przepisy podatkowe na rok 2026 — oto jak zatrzymać więcej pieniędzy i nie przepłacać
Sam Huszczo
6 min czytania
„One Big Beautiful Bill Act”, który przeszedł przez Kongres w zeszłym roku, już nadszedł — i przynosi więcej zmian niż jakakolwiek ustawa podatkowa w ostatnim czasie.
Dla osób o wysokich dochodach, zwłaszcza tych zbliżających się do emerytury lub już na niej będących, jest to sygnał do aktualizacji strategii podatkowej. Kiedy zasady gry się zmieniają, stosowanie tej samej strategii nie jest dyscypliną, lecz zaprzeczeniem. Oto, co się zmieniło i co z tym zrobić.
1. Ponownie rozważ swoje wybory dotyczące wynagrodzeń na rok 2026: Zacznijmy od najłatwiejszych rzeczy, czyli jak zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu. Wiele osób może rozważyć ponowne przejrzenie swojego wynagrodzenia w świetle zmian podatkowych na rok 2026. IRS udostępnia nawet szybkie narzędzie do sprawdzania wynagrodzenia, które pomoże Ci dostosować potrącenia (www.irs.gov/paycheck-checkup). Tłumaczenie: Czy IRS pożycza Twoje pieniądze bez odsetek dłużej niż to konieczne?
A przy okazji, dopracuj również swoje odliczenia:
Oznacza to wąskie okno, w którym pracownicy w wieku 60–63 lat mogą wpłacić do 35 750 USD na konto 401(k). Ciesz się tym, póki możesz, ponieważ po ukończeniu 64 lat wracasz do zwykłych limitów. Osoby o wysokich dochodach powinny również pamiętać, że od 2026 roku wpłaty uzupełniające muszą być dokonywane na konto Roth. Brak odliczenia teraz, ale brak podatku w przyszłości może być atrakcyjną wymianą dla niektórych podatników, w zależności od przyszłych dochodów i sytuacji podatkowej. 10-minutowa analiza Twoich potrąceń i założeń planistycznych może potencjalnie zaoszczędzić Ci tysiące dolarów w przyszłości dzięki lepszym strategiom oszczędzania podatków. Inercja jest kosztowna.
2. SALT wraca do gry… (trochę): Od 2018 roku limit odliczenia stanowych i lokalnych podatków (SALT) w wysokości 10 000 USD był powracającym koszmarem dla podatników w Nowym Jorku, Kalifornii, New Jersey, Connecticut i Illinois, by wymienić tylko kilka stanów. OBBBA podniosła ten limit do 40 000 USD na lata 2026–2029 — 20 000 USD w przypadku małżeństw składających zeznanie osobno (MFS). Dla wielu gospodarstw domowych z klasy średniej wyższej jest to realna ulga i znacząca strategia redukcji podatków. Jeśli od lat napotykasz stary limit, możesz wreszcie odliczyć więcej tego, co faktycznie płacisz. Ale przeczytaj drobny druk, zanim otworzysz szampana.
Jeśli Twój zmodyfikowany dochód brutto przekracza 500 000 USD (250 000 USD MFS), „dodatkowe” odliczenie SALT powyżej 10 000 USD zaczyna być stopniowo wycofywane w tempie 30%. Przy dochodach około 600 000 USD efektywnie wracasz do starego limitu 10 000 USD. Nie zostało to zaprojektowane dla miliarderów ani dla klasy średniej Ameryki. Jest dla klasy zawodowej utkniętej pośrodku.
3. Rozwiązanie problemu SALT nadal ma znaczenie: Jeśli jesteś właścicielem firmy z dochodem z działalności przekazywanego dalej i mieszkasz w stanie o wysokich podatkach, rozwiązanie PTET (pass-through entity tax) pozostaje jednym z cenniejszych narzędzi. Blisko 40 stanów pozwala firmom płacić podatki stanowe na poziomie jednostki — w pełni odliczane jako koszt uzyskania przychodu, z kredytem przekazywanym osobiście właścicielowi. OBBBA nie wyeliminowała tej struktury na poziomie stanu.
PTET jest szczególnie pomocny, jeśli:
Ponieważ PTET jest odliczany na poziomie jednostki, może zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu przekazywany właścicielowi w niektórych strukturach, co może również pomóc w zarządzaniu ukrytymi podatkami, w tym dopłatami związanymi z miesięczną kwotą dostosowania dochodu i podatkiem od dochodów z inwestycji netto. Jako właściciel firmy może to wiązać się z dodatkową pracą administracyjną, ale może przynieść znaczące korzyści podatkowe niektórym podatnikom.
4. Czas na darowizny charytatywne przed nowymi limitami: Od 2026 roku odliczenia na cele charytatywne będą prawdopodobnie ograniczone do kwot przekraczających 0,5% AGI, zgodnie z obecnym prawem. Tak więc mniejsze darowizny, które wcześniej były w pełni odliczane, mogą teraz nie generować odliczenia. Jednym z powszechnie stosowanych podejść jest „bunching” charytatywny.
Jeśli planujesz dawać konsekwentnie, rozważ przyspieszenie wieloletnich darowizn charytatywnych do 2026 roku. Zwiększa to szanse na odliczenie wszystkich wydatków, usuwa przyszły próg AGI i maksymalizuje odliczenia, gdy zasady są bardziej korzystne. Fundusze powiernicze dawców ułatwiają to, pozwalając na odliczenie teraz i dystrybucję później.
5. Właściciele firm: Amortyzacja premiowa powraca: OBBBA przywróciła 100% amortyzacji premiowej na rok 2026, odwracając planowane obniżenie do 40%. Jeśli oddasz do użytku kwalifikujący się sprzęt lub aktywa po 19 stycznia 2026 r., możesz odliczyć pełny koszt natychmiast.
Może to stworzyć jasne okno planistyczne dla proaktywnych strategii podatkowych. Jeśli już rozważałeś modernizację sprzętu, pojazdów lub większe zakupy, przyspieszenie ich do 2026 roku może zwiększyć odliczenia w bieżącym roku dla niektórych firm, w zależności od rentowności i innych ograniczeń podatkowych. Chociaż niektóre zasady amortyzacji stały się stałe, zakładanie, że przyszłe Kongresy pozostawią je w spokoju, może być pobożnym życzeniem.
OBBBA uczyniła również 20% odliczenie zysków kwalifikowanych z działalności gospodarczej stałym, usuwając główne źródło niepewności dla właścicieli firm przekazywanych dalej. To nic nowego, ale świadomość, że pozostaje, ma znaczenie przy prognozowaniu długoterminowych wyników podatkowych.
6. ISO i cichy powrót ryzyka AMT: OBBBA utrzymała wyższe kwoty zwolnienia z podatku alternatywnego (AMT), ale od 2026 r. ponownie obniża progi stopniowego wycofywania dochodów. Tłumaczenie: AMT nadal nie będzie problemem dla większości ludzi, ale dotknie większą grupę, zwłaszcza tych, którzy korzystają z opcji Incentive Stock Options (ISO).
W przypadku ISO „in-the-money” lub zbliżających się do terminu wygaśnięcia, czas realizacji może znacząco wpłynąć na wyniki podatkowe, a realizacja etapowa jest jednym z podejść, które niektórzy podatnicy oceniają z profesjonalnym doradztwem. Nie jest to ćwiczenie do zrobienia samodzielnie na arkuszu kalkulacyjnym; wymaga starannego planowania i głębi, której prosty arkusz kalkulacyjny nie uchwyci. Chociaż niespodzianki związane z AMT są zazwyczaj kosztowne i czasami można ich uniknąć dzięki odpowiedniemu planowaniu.
Pozostań proaktywny
Wiele przepisów OBBBA jest tymczasowych: ulga SALT wygasa; amortyzacja premiowa może się zmienić; nowe odliczenia wygasają. Nicnierobienie nie jest neutralne, oznacza to, że trzymasz się domyślnej opcji planu rządu, a nie projektujesz własnej strategii.
Zaawansowane planowanie podatkowe nie polega na sztuczkach. Chodzi o sekwencjonowanie, czas i koordynację w ciągu dziesięcioleci, a nie lat podatkowych, zwłaszcza przy stosowaniu strategii podatkowych na emeryturze. Kiedy zasady się zmieniają, Twoja strategia również powinna. Żadna pojedyncza poprawka nie jest magicznym rozwiązaniem, ale jeśli połączysz ich wystarczająco dużo, nagle zbudujesz zamek, nie z jednego wielkiego ruchu, ale z wielu skoordynowanych decyzji planistycznych, które mogą znacząco wpłynąć na Twoje długoterminowe wyniki podatkowe.
Ta treść jest udostępniana wyłącznie w celach edukacyjnych i informacyjnych. Nie stanowi ona spersonalizowanej porady inwestycyjnej, podatkowej, prawnej ani finansowej. Wszelkie przykłady lub ilustracje są hipotetyczne i nie odzwierciedlają wyników żadnej konkretnej osoby ani konta. Przyszłe przepisy podatkowe, wyniki inwestycyjne i wyniki finansowe są niepewne i mogą ulec zmianie.