Năm điểm mấu chốt về thuế trước thềm ngân sách tuần tới

Khi John Healey chuẩn bị ngân sách đầu tiên trên cương vị Bộ trưởng Tài chính, "thuế" là từ nhỏ nhưng có khả năng phủ bóng đen lớn lên tuyên bố tài khóa quan trọng vào tuần tới.

Trong cương lĩnh tranh cử, Công đảng cam kết không tăng "ba loại thuế lớn": thuế thu nhập, bảo hiểm quốc gia và VAT.

Do đó, phần lớn đồn đoán trước ngân sách tập trung vào các loại thuế khác mà Healey có thể tìm cách thay đổi.

Dường như không ai thích nộp thuế, nhưng một số loại thuế – hoặc các quy tắc xung quanh chúng – lại không được ưa chuộng hơn những loại khác. Dưới đây, chúng tôi xem xét một số loại thuế từng nằm trong tầm ngắm gần đây, cùng các sự kiện và số liệu đằng sau chúng.

Thuế thừa kế: có phải là khoản đánh vào các gia đình trung lưu?

Trong một bài vận động cử tri gần đây, lãnh đạo đảng Bảo thủ Kemi Badenoch cam kết "bãi bỏ thuế thừa kế (IHT) ngay khi chúng tôi có đủ khả năng".

Bà nói IHT "vốn được cho là thuế đánh vào siêu giàu" nhưng đã trở thành "thuế đánh vào các gia đình trung lưu bình thường ở mọi ngóc ngách của đất nước chúng ta".

Đúng là số tiền thu được từ loại thuế này đã đạt mức kỷ lục. Tổng cộng 8,5 tỷ bảng đã được nộp trong năm tài chính 2025-26 – tăng từ 8,2 tỷ bảng của năm trước.

Cơ quan dự báo của chính phủ, Văn phòng Trách nhiệm Ngân sách (OBR), dự đoán 9,5 tỷ bảng sẽ được thu qua IHT trong năm nay và 14,5 tỷ bảng vào năm 2030-31.

Hiện tại, khoảng 5% di sản phải nộp IHT – khoảng 30.000 di sản mỗi năm. Tuy nhiên, giá nhà tăng và các khoản miễn trừ bị đóng băng, cùng với các thay đổi quy tắc gần đây sẽ kéo lương hưu của một số người vào diện chịu thuế, khiến IHT trở thành mối quan tâm ngày càng tăng đối với một số gia đình không cho rằng mình giàu có.

Thuế suất IHT tiêu chuẩn là 40% và có thể phải trả cho tài sản vượt quá mức miễn trừ 325.000 bảng mà mọi người đều được hưởng. Tuy nhiên, ngoài mức thuế suất chính này còn có các khoản miễn trừ giúp loại bỏ hoặc giảm hóa đơn cho hầu hết các gia đình.

Ngưỡng miễn thuế này được tăng lên 500.000 bảng nhờ khoản miễn trừ cư trú bổ sung 175.000 bảng nếu bạn để lại nhà chính cho con cháu trực hệ (đối với di sản trị giá dưới 2 triệu bảng).

Bạn có thể để lại mọi thứ cho vợ/chồng mà không phải nộp thuế, và họ cũng được thừa hưởng mọi khoản miễn trừ chưa sử dụng. Điều này có nghĩa một cặp vợ chồng có thể để lại tới 1 triệu bảng cho con hoặc cháu mà không phải chịu thuế.

Số liệu của chính phủ cho thấy các khoản miễn trừ này làm giảm thuế suất thực tế mà mọi người phải trả. Vì vậy, trên tất cả các di sản phải nộp IHT trong năm 2023-24, thuế suất thực tế trung bình là 13%.

Đối với các di sản trị giá từ 1 triệu đến 1,5 triệu bảng, nơi có IHT phải trả, hóa đơn trung bình là 151.000 bảng, tương đương 12% tổng giá trị.

Một thay đổi quy tắc do Rachel Reeves đưa ra khi còn là Bộ trưởng Tài chính có nghĩa là, từ tháng 4 năm 2027, bất kỳ khoản tiền nào chưa tiêu trong lương hưu đóng góp xác định (còn gọi là lương hưu mua tiền) sau khi bạn qua đời, sẽ được đưa vào tính toán lần đầu tiên.

Chính phủ ước tính rằng, trong số khoảng 213.000 di sản có tài sản lương hưu có thể thừa kế vào năm 2027-28, 10.500 di sản sẽ phải nộp IHT trong khi trước đây họ không phải nộp.

Trong khi đó, 38.500 di sản sẽ phải chịu hóa đơn lớn hơn. Hóa đơn IHT trung bình dự kiến tăng khoảng 34.000 bảng khi tài sản lương hưu được tính vào.

Thuế lãi vốn: tôi có phải đối mặt với hóa đơn cao hơn không?

Những thay đổi về quy tắc đã biến thuế lãi vốn (CGT) thành một nguồn thu lớn cho chính phủ, với số tiền thu được tăng vọt gần 80% trong một năm lên 24,3 tỷ bảng vào năm 2025-26.

Đây là loại thuế đánh vào lợi nhuận bạn kiếm được khi bán – hay nói theo ngôn ngữ của Cơ quan Thuế và Hải quan HM là "xử lý" – một tài sản đã tăng giá trị như nhà thứ hai, hoặc các khoản đầu tư không nằm trong Isa. Con số 24,3 tỷ bảng này so với 13,7 tỷ bảng của năm trước.

Bạn nhận được một khoản miễn trừ thuế hàng năm, nhưng nó kém hào phóng hơn nhiều so với trước đây, nhờ hai lần cắt giảm của Jeremy Hunt, khi ông còn là Bộ trưởng Tài chính của đảng Bảo thủ. Cho đến năm 2022-23, mức này là 12.300 bảng, nhưng đã giảm xuống còn 6.000 bảng, và sau đó là 3.000 bảng.

Một phần do điều này, số người nộp CGT trong năm 2024-25 đã tăng 45% so với năm trước, đạt mức "cao nhất mọi thời đại" là 584.000 người. (Con số này so với hơn 34 triệu người nộp thuế thu nhập.)

Tuy nhiên, theo HMRC, phần lớn CGT được trả bởi một số ít người nộp thuế.

Trong năm 2024-25, gần một nửa số thuế thu được đến từ những người có lãi vốn từ 5 triệu bảng trở lên. Nhóm này chiếm chưa đến 1% số người nộp CGT mỗi năm, theo cơ quan này.

Dữ liệu chính thức cho thấy CGT có khả năng được trả nhiều nhất bởi những người trong độ tuổi từ 55 đến 64. Cùng với nhóm 45 đến 54 tuổi, hai nhóm tuổi này chiếm 44% số người nộp CGT và 56% số thuế đã nộp trong năm 2024-25.

Thuế suất CGT bạn phải trả khi đã sử dụng hết khoản miễn trừ đã được Reeves tăng trong ngân sách mùa thu năm 2024 lên 18% đối với người nộp thuế ở mức cơ bản và 24% đối với người nộp thuế ở mức cao hơn hoặc bổ sung.

Các nhân vật cấp cao của Công đảng đã vận động Healey tăng thuế suất lên cùng mức với thuế thu nhập (lần lượt là 20%, 40% và 45% cho mức cơ bản, cao hơn và bổ sung). Họ lập luận rằng thu nhập từ lao động không nên bị đánh thuế nặng hơn lợi nhuận từ tài sản.

Tuần này, có tin Healey đã bác bỏ các lời kêu gọi tăng CGT trong ngân sách, mặc dù không có gì là chắc chắn.

Những người ủng hộ mức thuế suất cao hơn có thể chỉ ra một quốc gia như Đan Mạch, nơi CGT đối với lãi đầu tư lên tới 42%.

Ai sẽ phải nộp thuế biệt thự?

Từ tháng 4 năm 2028, chủ sở hữu các bất động sản ở Anh được định giá từ 2 triệu bảng trở lên sẽ phải nộp phụ phí thuế hội đồng giá trị cao – thường được gọi là "thuế biệt thự" – ngoài thuế hội đồng hiện tại.

Có bốn khung giá, với mức phí hàng năm tăng dần từ 2.500 bảng đối với bất động sản có giá trị từ 2 triệu đến 2,5 triệu bảng lên 7.500 bảng đối với những bất động sản trị giá từ 5 triệu bảng trở lên.

Chính phủ cho biết "chưa đến 1%" bất động sản nhà ở tại Anh sẽ bị ảnh hưởng bởi khoản phụ phí này, mà OBR ước tính sẽ thu về 400 triệu bảng mỗi năm.

Công ty bất động sản Hamptons ước tính có hơn 138.000 ngôi nhà ở Anh (chủ yếu ở London và đông nam) trị giá hơn 2 triệu bảng.

Trong cuộc tham vấn của chính phủ về khoản phụ phí mới, có đề xuất rằng sẽ có hỗ trợ cho những người sống trong những ngôi nhà có giá trị nhưng không có thu nhập lớn. Theo các đề xuất, điều này có thể có nghĩa là những người có thu nhập hộ gia đình từ 35.000 bảng trở xuống và tiết kiệm từ 16.000 bảng trở xuống sẽ có thể hoãn khoản phí hàng năm.

Trong khi Badenoch cũng cam kết bãi bỏ loại thuế này, có tin Healey đã xem xét – nhưng sau đó bác bỏ – một kế hoạch mở rộng nó sang các bất động sản trị giá 1,5 triệu bảng. Điều này sẽ làm tăng gấp đôi số lượng nhà ở trong phạm vi chịu thuế.

Thuế hội đồng sắp trở nên công bằng hơn?

Đây là một trong những khoản chi lớn nhất của nhiều hộ gia đình, và hàng trăm nghìn người London đã được cảnh báo chuẩn bị cho việc tăng hóa đơn lớn vào năm tới.

Hammersmith và Fulham đã cảnh báo cư dân rằng hóa đơn của họ có thể tăng 150% để duy trì các dịch vụ, trong khi Wandsworth và Westminster lân cận đang xem xét tăng gần gấp đôi hóa đơn.

Đối với cư dân Hammersmith và Fulham, mức tăng 150% sẽ làm tăng hóa đơn thuế hội đồng hàng năm của một hộ gia đình sống trong một bất động sản điển hình hạng D lên 2.522,50 bảng, từ mức 1.009 bảng.

Các hội đồng này nằm trong số sáu hội đồng ở Anh được phép tăng hóa đơn không giới hạn trong hai năm tới. Năm hội đồng ở London (các hội đồng khác là Kensington và Chelsea và City of London), và hội đồng còn lại là Windsor và Maidenhead ở Berkshire.

Các hội đồng này có lỗ hổng lớn trong ngân sách vì số tiền họ nhận được từ chính quyền trung ương đã giảm mạnh theo công thức Tài trợ Công bằng. Công thức này dành trọng số cao hơn (và do đó tỷ lệ tương đối lớn hơn trong tổng nguồn lực) cho các chính quyền địa phương có điểm "thiếu thốn" cao.

Trong khi các đề xuất tăng hóa đơn sẽ là một đòn giáng mạnh vào các hộ gia đình khó khăn, Stuart Hoddinott, giám đốc liên kết tại viện nghiên cứu Institute for Government, cho biết các hội đồng liên quan đã nhận được tài trợ cao hơn so với nhu cầu trong một thời gian dài và đã sử dụng nó để trợ cấp cho mức thuế hội đồng thấp.

Năm nay, hóa đơn cho một hộ gia đình hạng D ở Wandsworth là 1.028 bảng, trong khi ở Lambeth kế bên, mức tương đương là 2.047 bảng. Trong khi đó, cư dân của Kensington và Chelsea đang trả 1.667 bảng cho nhà hạng D, trong khi ở Blackpool họ phải trả tới 2.513 bảng.

“Từ góc độ cá nhân, những hóa đơn này sẽ gây sốc,” Hoddinott, người cũng là cư dân Hammersmith và bị ảnh hưởng cá nhân, cho biết. Tuy nhiên, ông nói thêm rằng các chính quyền địa phương này hiện có mức thuế thuộc hàng thấp nhất ở Anh.

“Hóa đơn ở Westminster và Wandsworth chỉ bằng khoảng 43% mức trung bình của cả nước, nghĩa là ngay cả khi chúng tăng gấp đôi, chúng vẫn nằm trong nhóm nửa dưới của các hội đồng về thuế hội đồng. Chúng cực kỳ thấp.”

Tôi có phải nộp thuế đối với lương hưu nhà nước của mình không?

Nhiều triệu người về hưu đã bắt đầu nộp thuế thu nhập kể từ khi mức miễn thuế cá nhân bị đóng băng ở mức 12.570 bảng Anh cách đây 5 năm. Năm 2022-23, con số này là 7,1 triệu và năm nay là 9,6 triệu.

Thông thường, những người về hưu có thu nhập duy nhất là lương hưu nhà nước không phải nộp thuế vì tổng số tiền này ít hơn mức miễn thuế. Những người phải nộp thuế thường là những người nhận tiền từ lương hưu tư nhân hoặc lương hưu tại nơi làm việc.

Tuy nhiên, khi lương hưu nhà nước mới đầy đủ tăng vào tháng 4 tới, nhờ cơ chế “triple lock”, mức lương này sẽ vượt 13.000 bảng Anh mỗi năm – tạo ra một vấn đề nan giải cho chính phủ.

Tổng cộng, khoảng 13,3 triệu người nhận lương hưu nhà nước, và bộ trưởng phụ trách lương hưu, Torsten Bell, cho biết những người có thu nhập chỉ vượt quá mức miễn thuế cá nhân sẽ không cần phải nộp thuế. Bell đã hứa rằng Bộ trưởng Tài chính sẽ giải thích rõ cách thức hoạt động này trong ngân sách.

Tuần này, gần như đã được xác nhận rằng những người về hưu sẽ được tăng 3,9% lương hưu nhà nước vào năm tới. Điều đó có nghĩa là mức lương hưu nhà nước mới đầy đủ hàng năm sẽ tăng lên 13.036 bảng Anh.

Steve Webb, cựu bộ trưởng phụ trách lương hưu, hiện là đối tác tại công ty tư vấn LCP, cho rằng chính phủ sẽ tính toán các hóa đơn thuế cho những người có thu nhập duy nhất là lương hưu nhà nước mới.

Dựa trên mức tăng 3,9% vào tháng 4 tới, dẫn đến hóa đơn thuế 90 bảng Anh, Webb gợi ý rằng họ có thể sẽ không yêu cầu thanh toán đối với các khoản dưới 100 bảng Anh.