延迟了您的 RMD？如何计算 2025 年的 RMD，在 4 月 1 日截止日期前。

关键点
您可以将首次强制最低提款（RMD）延迟到您年满 73 岁后的当年 4 月 1 日。
未能进行您的 RMD 将导致初始罚款为未提取金额的 25%。
如果您将去年的 RMD 延迟到今年，您仍然需要在 12 月 31 日前进行今年的 RMD。
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在您年满 73 岁后，美国国税局要求您开始从某些递延税收的退休账户（如 401(k)、403(b) 或传统 IRA）中提取资金。这些被称为强制最低提款（RMD），因为未能进行这些提款将导致罚款。
大多数人的 RMD 截止日期为 12 月 31 日，除非是某人年满 73 岁的那一年。在这种情况下，您可以将 RMD 延迟到次年的 4 月 1 日。例如，去年年满 73 岁的人，在本年度 4 月 1 日前有时间进行他们的 RMD。
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如果您是去年将 RMD 延迟到今年的情况，以下是如何计算您的 RMD，以确保您可以在即将到来的截止日期前避免不必要的罚款。
确定您需要提取的金额
要计算您的 RMD，您需要知道上一年末您的账户价值以及美国国税局为每个年龄提供的预期寿命因子（LEF）。
关于 LEF 的重要说明：大多数人将使用统一终身表来确定他们的 LEF。唯一的例外是如果您的配偶是您的唯一受益人，并且比您小 10 岁以上，在这种情况下，您将使用联合预期寿命表。
一旦您知道您的账户价值和 LEF，您只需将账户余额除以您的 LEF 即可找到您的 RMD。
为了让您了解情况，我们假设您正在使用统一终身表，并且您已年满 73 岁（唯一有资格延迟 RMD 的年龄）。下表显示了基于与该年龄相对应的 26.5 LEF 的 RMD 金额。
| 2025 年底的账户价值(s) | 统一终身表的 RMD |
|---|---|
| $250,000 | $9,434 |
| $500,000 | $18,868 |
| $750,000 | $28,302 |
| $1 million | $37,736 |
| $2 million | $75,472 |
| $3 million | $113,208 |
未进行 RMD 的罚款
如果您没有进行全部 RMD，罚款为您未提取金额的 25%。例如，如果您在您的 401(k) 中有 100 万美元，应该提取 37,736 美元，但只提取了 7,736 美元，那么罚款将为您未提取的 30,000 美元（$7,500）的 25%。
如果您在错过截止日期后的两年内进行适当的 RMD，则罚款可以减少到 10%。在上述示例中，这意味着“只需”支付 3,000 美元而不是 7,500 美元，但理想情况下，您可以通过及时进行 RMD 来避免这种情况。
还重要的是要注意，即使您将去年的 RMD 延迟到今年，您仍然需要在 12 月 31 日前进行今年的 RMD。
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