如何计算净亏损以及从税款中扣除资本损失（附表格）

没有人喜欢炫耀亏钱。但如果您在投资中亏损了钱，您可能需要向国税局（IRS）详细说明情况。因为资本损失可以在报税时为您节省资金。
想知道什么算作资本损失，以及您是否可以从税款中扣除损失？我们将介绍资本损失的基础知识以及如何利用它们来节省税款。
什么是资本损失，它们如何运作？
资本损失是指以低于您支付的价格出售投资。对于股票或加密货币等资产，您可以通过从售价中减去您的基数（您最初支付的金额）来计算资本损失（或资本收益）。
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例如，如果您以 150 美元的价格购买了一只股票，然后以 100 美元的价格卖出，您将计算您的资本损失如下：
100 美元（售价）- 150 美元（成本基数）= 50 美元资本损失
您可以使用该资本损失来抵消资本收益。如果您的资本损失超过当年的收益，则可以从您的普通收入中扣除高达 3,000 美元的损失（如果您是已婚单独申报，则为 1,500 美元）。您可以将任何剩余的资本损失结转到未来的纳税年度。
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当您计算房地产的资本损失或收益时，情况会变得更加复杂。这是因为原始购买价格通常不能反映您完整的拥有成本。假设您以 200,000 美元的价格购买了一处出租物业，花费了 100,000 美元进行翻新，然后以 275,000 美元的价格出售。
即使您以比购买价格高 75,000 美元的价格出售了该物业，您也需要知道调整后的成本基数，即在考虑了改进和折旧等因素后的完整拥有成本。由于您的调整后的成本基数为 300,000 美元，您将有 25,000 美元的资本损失：
275,000 美元（售价）- 300,000 美元（调整后的成本基数）= 25,000 美元损失
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资本损失不能扣除的情况
即使您在资产上亏损了钱，该损失也可能无法作为资本损失扣除。以下是一些通常不能使用资本损失来抵消收益或普通收入的情况：
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您出售了个人财产：如果您以低于您支付的价格出售您的房屋、车辆、家具、服装和其他个人物品，您通常无法获得税收抵免。
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您有未实现的损失：您必须实际出售资产才能报告资本损失。如果您购买了一只股票，然后其价格下跌了 80%，但您仍然持有它，您就有未实现的损失。在您实际出售股票之前，您不能将其用于抵消资本收益或收入。
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这是一项清洗销售。有些人使用税收损失收割策略，即故意以亏损的价格出售资产，并使用资本损失来抵消收益。但是，根据清洗销售规则，如果您以亏损的价格出售证券，然后在 61 天的窗口期内（亏损发生之前的 30 天或之后的 30 天）重新购买相同的证券，则您不能扣除该损失。
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损失发生在您的 401(k) 或 IRA 中：在大多数情况下，您不能在 401(k) 或个人退休账户 (IRA) 等退休账户中的证券上申报资本损失，这些账户已经提供了税收优惠。当您提取资金（如果这是一个预税账户）或贡献资金（如果这是一个 Roth 账户）时，您将支付普通收入税。
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了解在结转资本收益和损失时的规则
实际上有两种类型的资本收益和损失：
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短期资本收益和损失：适用于您持有不到一年或以下的资产。短期收益以 10% 到 37% 的普通收入税率征税。
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长期资本收益和损失：适用于您持有至少一年零一天的资产。长期资本利得税税率低于普通联邦税率，税率为 0%、15% 或 20%。
您使用短期损失来抵消短期收益；长期损失抵消长期收益。然后，您可以使用任何类型的收益或损失来抵消另一类。结果是您的净资本损失或净资本收益。
短期与长期资本收益和损失
| 短期资本收益和损失 | 长期资本收益和损失 |
|---|---|
| 适用于持有不到一年或以下的资产。 | 适用于持有超过一年或以上的资产。 |
| 收益按普通收入税率征税；损失可以抵消收益。 | 收益按较低的长期资本利得税率征税；损失可以抵消收益。 |
| 税率 10% 到 37%。 | 税率 0% 到 20%（大多数纳税人 15%）。 |
来源：国税局
这是一个运作方式的例子：
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您以 60 美元的价格购买了 A 股票，六个月后以 100 美元的价格卖出：短期资本收益 40 美元。
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您以 105 美元的价格购买了 B 股票，四个月后以 75 美元的价格卖出：短期资本损失 30 美元。
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您以 200 美元的价格购买了 C 股票，三年后以 90 美元的价格卖出：长期资本损失 110 美元。
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您以 25 美元的价格购买了 D 股票，18 个月后以 60 美元的价格卖出：长期资本收益 35 美元。
为了结转您的收益和损失，您需要执行以下操作：
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计算您的短期收益和损失：您从 A 股票获得了 40 美元的短期资本收益，从 B 股票获得了 30 美元的短期损失，这使您获得了 10 美元的短期资本净收益。
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计算您的长期收益和损失：您从出售 C 股票获得了 110 美元的长期资本损失，从出售 D 股票获得了 35 美元的长期资本损失，这使您获得了 75 美元的长期资本净损失。
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您需要使用收益和损失来抵消彼此：您将使用 75 美元的长期资本损失来抵消 10 美元的短期收益，这使您获得了 65 美元的净资本损失。您可以在您提交报税表时从您的税单中扣除这 65 美元。
如何计算净亏损
假设您以每股 150 美元的价格购买了 100 股股票，这意味着您的成本基数为 15,000 美元。然后，该股票的价格暴跌，您以每股 80 美元的价格出售了您的持股，即 8,000 美元。
您有 7,000 美元的资本损失（15,000 美元成本基数 - 8,000 美元售价）。您当年没有其他资本收益或资本损失，因此您有 7,000 美元的净亏损需要在 2025 年的报税表上报告。
您可以从 2025 年的税款中扣除这 7,000 美元中的 3,000 美元。然后，您可以将剩余的 4,000 美元结转到未来的纳税年度。如果您在未来两年内没有资本收益，您可以在 2026 年扣除另外 3,000 美元，并在 2027 年扣除剩余的 1,000 美元。
现在，假设在 2025 年，您通过出售另一只股票获利，赚取了 9,000 美元的资本收益。您将使用您的 7,000 美元损失来抵消您的 9,000 美元，这使您剩下 2,000 美元的净收益需要在您的税款上报告。
用于向国税局报告损失的表格
使用 Schedule D 报告资本收益和损失，然后将其附在 Form 1040 上。您可能还需要提供有关每笔交易的详细信息，例如您的成本基数、售价以及您购买和出售资产的日期，使用 Form 8949。但是，如果您收到了您的经纪公司提供的 1099-B 表格，并且您不需要对您的成本基数、收益或损失进行任何调整，则您不需要为任何交易提供 Form 8949。
许多税务申报软件程序会自动使用您的 1099-B 表格中的信息来计算资本收益或损失。有些允许您直接从您的经纪公司导入这些文档，而另一些则需要您手动输入信息。
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如何结转上一年度的损失
您不能报告任何一年超过 3,000 美元（如果您是已婚单独申报，则为 1,500 美元）的净损失。但是，您可以将任何剩余的资本损失结转到未来的年份，期限无限。
当您结转损失时，您需要在 Schedule D 上的资本损失结转工作表上填写。然后，您将使用上一年度的资本损失结转工作表上报告的短期和/或长期损失。如果您计划结转损失，保持良好的税务记录非常重要。您可以继续使用该损失来抵消每年的高达 3,000 美元的资本收益或收入，直到您耗尽该损失。
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