什么是资本利得税？了解何时需要缴税以及如何减少税款。

<p>当你拥有某物时，它很可能是一项资本资产。资本资产是你为个人使用或投资而拥有的任何东西。它可以是沙发、汽车、你的家、股票、债券，几乎任何东西。</p>
<p>当你出售它时，你会赚钱或亏钱。你为它支付的价格与你出售它的价格之间的差额是资本收益或资本损失。（这有点过于简化，因为你可能收到过别人赠送的东西然后出售了。）</p>
<p>根据你赚了多少钱、拥有它多久以及其他一些因素，你可能需要为资本收益纳税。另一方面，你可能可以抵扣你的一些损失。</p>
<h2>什么是短期和长期资本收益？</h2>
<p>资本收益有两种类型：短期和长期。</p>
<p>如果你持有一项资产一年或更短时间，则为短期。任何超过这个时间长度的都为长期。</p>
<p>你可能需要缴纳的税款金额取决于你持有该资产的时间。这被称为持有期。</p>
<p>要确定你的持有期，请从你获得资产的第二天开始计算，直到你处置它的那一天为止（包括当天）。这假设你知道日期，但如果资产是赠与、遗产或其他情况，你可能不知道。（我们将在关于调整后成本基础的部分讨论这些规则。）</p>
<p>短期和长期资本收益的税率不同。长期资本收益的税率为 0%、15% 或 20%，具体取决于你的收入。短期收益按普通收入征税，税率为 10%、12%、22%、24%、32%、35% 或 37%。</p>
<p>对纳税人的启示：如果你长期持有资产，你可能需要缴纳的税款会更少。</p>
<h2>何时需要缴纳资本收益税？</h2>
<p>当你产生净资本收益时，你需要纳税。计算过程涉及一些数学。</p>
<p>将你当年的净长期资本收益减去你当年的净短期资本损失。结果就是你的净资本收益。</p>
<p>因此，如果你有 15,000 美元的净长期资本收益和 5,000 美元的净短期资本损失，你将需要为 10,000 美元缴纳资本收益税。你实际支付的金额取决于你的总收入——稍后会详细介绍。</p>
<h2>什么是调整后成本基础？</h2>
<p>这是关于调整后成本基础的期待已久的部分。</p>
<p>成本基础是你为某物支付的价格。你需要这个数字来计算很多事情，包括出售时的任何收益或损失。</p>
<p>如果你购买股票或债券，成本基础是价格，加上任何佣金和记录费或转让费。如果你持有的股票或债券不是你购买的，你需要查看该股票或债券在你获得当天的公允市场价值来确定其价格。如果你有前一所有者的调整后成本基础，也可以使用。</p>
<p>“一个常见的错误是忽略了成本基础的计算，或者错误地报告了成本基础（可能是由于缺乏文件来证明成本基础），”税务基金会政策分析总监 Garrett Watson 说。“[这样做] 可能会高估税负，或者在某些情况下，如果成本基础报告得太高，则会低估税负。获得这些细节的准确性并有充分的文件记录非常重要。”</p>
<h2>资本收益的税率是多少？</h2>
<p>你是否需要为你的净资本收益纳税取决于你的收入水平，因此税率因你的收入多少而异。你的收入越多，你的资本收益的税率就越高。</p>
<h2>2025 年长期资本收益税率</h2>
<p>这些税率适用于 2026 年 4 月 15 日之前到期的税款（针对 2025 年出售的资产）。</p>
<table>
<row span="5">
<cell role="head">税率</cell>
<cell role="head">单身</cell>
<cell role="head">已婚联合申报</cell>
<cell role="head">已婚分开申报</cell>
<cell role="head">户主</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$0 至 $48,350</cell>
<cell>$0 至 $96,700</cell>
<cell>$0 至 $48,350</cell>
<cell>$0 至 $64,750</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$48,351 至 $533,400</cell>
<cell>$96,701 至 $600,050</cell>
<cell>$48,351 至 $300,000</cell>
<cell>$64,751 至 $566,700</cell>
</row>
<row>
<cell>$533,401 或更高</cell>
<cell>$600,051 或更高</cell>
<cell>$300,001 或更高</cell>
<cell>$566,701 或更高</cell>
</row>
</table>
<h2>2026 年长期资本收益税率</h2>
<p>这些税率适用于 2027 年 4 月 15 日之前到期的税款（针对 2026 年出售的资产）。</p>
<table>
<row span="5">
<cell role="head">税率</cell>
<cell role="head">单身</cell>
<cell role="head">已婚联合申报</cell>
<cell role="head">已婚分开申报</cell>
<cell role="head">户主</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$0 至 $49,450</cell>
<cell>$0 至 $98,900</cell>
<cell>$0 至 $49,450</cell>
<cell>$0 至 $66,200</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$49,451 至 $545,500</cell>
<cell>$98,901 至 $613,700</cell>
<cell>$49,451 至 $306,850</cell>
<cell>$66,201 至 $579,600</cell>
</row>
<row>
<cell>$545,501 或更高</cell>
<cell>$613,701 或更高</cell>
<cell>$306,851 或更高</cell>
<cell>$579,601 或更高</cell>
</row>
</table>
<p>请记住，如果你的收益只是账面上的，你通常不需要缴纳资本收益税。只有当收益实现时（当你出售资产时），你才需要付款。如果你还没有出售，那么收益就是未实现的。</p>
<p>阅读更多：<a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/capital-gains-tax-on-real-estate-170511105.html">如何计算房地产的资本收益</a></p>
<h2>资本损失怎么办？</h2>
<p>如果你的资本损失超过了你的资本收益，你可以用它们来降低你的收入。你可以申报 3,000 美元或你的总净损失中的较小者。</p>
<p>如果你的净资本损失超过了该限额，你可能可以将损失结转到以后纳税年度，并用它来抵消一些当年的收益。</p>
<h2>如何申报资本收益和损失</h2>
<p>如果你有资本收益或损失要在税表中申报，你需要填写几份表格，这些表格将与你的 Form 1040 或 Form 1040-SR 一起提交。</p>
<p>第一份是<a href="https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8949.pdf">Form 8949</a>，销售和其他资本资产处置表。你使用此表格来收集你收到的任何关于股票或其他市场交易的 1099-B 或 1099-S 报表中的所有数字，以便你可以在你的 Form 1040 上报告该数字。</p>
<p>Form 1099-B 是一份报告经纪账户销售情况的报表。进行交易的经纪公司或金融机构必须将此表格发送给你，同时也会发送给 IRS。Form 1099-S 用于房地产交易。</p>
<p>有两个部分：一个用于短期收益，另一个用于长期收益。在这两部分中，你需要提供你出售的资产的描述、你获得和出售它的日期、成本基础以及任何调整。然后，你将从中减去以获得收益和损失的金额。</p>
<p>你将把所有收益和损失加起来，得到两种收益的总和。</p>
<p>一旦你有了短期和长期收益的总和，你将把这些数字转到 Form 1040 上的<a href="https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sd.pdf">Schedule D</a>。</p>
<p>同样，有单独的部分用于报告短期和长期收益以及任何结转的损失。</p>
<p>在该表格的底部，你将进行一些计算并遵循其他说明，以获得你将填入 Form 1040 或 Form 1040-SR 的数字。</p>
<p>最后一步是将你从该表格获得的数字填入 Form 1040 的第 7 行。</p>
<p>注意：请考虑咨询税务专业人士，因为计算资本收益税可能很复杂。</p>
<h2>资本收益策略</h2>
<p>从积极的一面看：你赚钱了，即使你不得不缴纳一些资本收益税。但是有一些策略可以帮助你减少这些税款。</p>
<h3>持有你的资产</h3>
<p>由于长期资本收益的税率低于短期资本收益，因此尽量将资产持有至少一年是有意义的。</p>
<h3>将你的钱投入免税或延税投资</h3>
<p>你总是听到为什么投资 401(k) 或其他退休计划是好的。这里还有另一个原因：这些账户的增长是免税或延税的，这意味着你无需担心税款。</p>
<p>“与短期收益和股息相关的税款要到传统账户中的提款发生时才会递延，”税务基金会的 Watson 解释道。</p>
<p>此策略还包括对传统 IRA、<a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/roth-ira-tax-190924867.html">Roth IRA</a>、529 储蓄计划、健康储蓄账户等投资。</p>
<p>了解更多：<a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/fsa-vs-hsa-213236359.html">FSA 与 HSA：哪个账户适合你？</a></p>
<h3>把握出售房屋的时机</h3>
<p>我们没有过多讨论<a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/capital-gains-tax-on-real-estate-170511105.html">房屋销售的资本收益</a>，但如果你在过去五年中至少有两年将房屋作为主要住所持有和使用，你可能可以免除部分房屋销售产生的收益。</p>
<p>如果你符合条件，单身人士最多可以免除 250,000 美元，已婚联合申报人士最多可以免除 500,000 美元。</p>
<h3>税损收割</h3>
<p><a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/tax-loss-harvesting-what-it-is-and-how-it-works-223346720.html">税损收割</a>是一种策略，你通过亏本出售某项资产来抵消你在其他投资上获得的收益，然后将这笔钱重新投资于类似的投资。</p>
<p>这是一个复杂的策略，涉及许多关于时机、你可以投资和不能投资的内容等的规则和规定。最好寻求专业建议，因为如果操作得当，你可以节省大量的税款。</p>
<h3>咨询税务专业人士</h3>
<p>与许多税务概念一样，资本收益可能有点令人困惑。寻求帮助是可以的。</p>
<p>“税务专业人士可以帮助确定用于计算应缴税款的适当毛收入和成本基础，这本身就非常有帮助并能节省税款，”Watson 说。</p>
<p>专业人士可以提供帮助的另一个场景是弄清楚“成本基础的调整”规则，“即资产的成本基础在继承时按公允市场价值确定，”Watston 解释道。“如果出售时产生的已实现收益高于该公允市场价值，这仍然可能产生税单，但如果有人不熟悉成本基础调整如何运作，那么税单可能会比预期的少得多。”</p>
<h2>资本收益税常见问题解答</h2>
<h3>什么是资本收益税？</h3>
<p>资本收益税是你为资产支付的价格与出售时获得的金额之间的差额所缴纳的税款。</p>
<h3>短期资本收益和长期资本收益有什么区别？</h3>
<p>你持有资产的时间决定了它是短期收益还是长期收益。一年或更短时间为短期，一年以上为长期。</p>
<h3>资本收益税率是多少？</h3>
<p>短期资本收益和长期资本收益的税率不同，并且取决于你的应税收入。长期资本收益的税率为 0%、15% 或 20%。短期收益按普通收入征税，税率为 10%、12%、22%、24%、32%、35% 或 37%。</p>
<h3>我需要立即缴纳资本收益税吗？</h3>
<p>你在出售投资（实现销售）时缴纳资本收益税。</p>