خمس نقاط رئيسية حول الضرائب قبل ميزانية الأسبوع المقبل

بينما يُعدّ جون هيلي أول ميزانية له بصفته مستشارًا للخزانة، تبرز كلمة "الضرائب" كظل ثقيل يخيّم على الإعلان المالي الكبير الأسبوع المقبل.

في بيانه الانتخابي، تعهّد حزب العمال بعدم زيادة "الضرائب الثلاث الكبرى": ضريبة الدخل، والتأمين الوطني، وضريبة القيمة المضافة.

ونتيجةً لذلك، تركّزت التكهنات السابقة للميزانية على أي رسوم أخرى قد يسعى هيلي إلى تغييرها.

لا أحد يبدو أنه يحب دفع الضرائب، لكن بعض الضرائب – أو القواعد المحيطة بها – أكثر كراهية من غيرها. هنا، نلقي نظرة على بعضها التي كانت تحت الأضواء مؤخرًا، والحقائق والأرقام وراءها.

ضريبة الميراث: هل هي رسم على الأسر من الطبقة المتوسطة؟

في عرض بيعي حديث للناخبين، تعهّدت زعيمة المحافظين كيمي بادينوك بـ"إلغاء ضريبة الميراث بمجرد أن نتمكن من تحمل تكلفتها".

وقالت إن ضريبة الميراث "كان من المفترض أن تكون ضريبة على فاحشي الثراء" لكنها أصبحت "ضريبة على الأسر العادية من الطبقة المتوسطة في كل ركن من بلدنا".

صحيح أن المبالغ التي جُمعت عبر هذه الضريبة بلغت مستويات قياسية. فقد دُفع إجمالي 8.5 مليار جنيه إسترليني في السنة الضريبية 2025-26 – ارتفاعًا من 8.2 مليار جنيه إسترليني في العام السابق.

تتوقع هيئة مسؤولية الميزانية الحكومية، وهي الجهة التنبؤية الرسمية، أن يتم جمع 9.5 مليار جنيه إسترليني عبر ضريبة الميراث هذا العام، و14.5 مليار جنيه إسترليني بحلول 2030-31.

حاليًا، حوالي 5% من التركات تدفع ضريبة الميراث – أي ما يقرب من 30,000 تركة سنويًا. ومع ذلك، فإن ارتفاع أسعار المنازل والإعفاءات المجمدة، بالإضافة إلى تغييرات القواعد الأخيرة التي ستُدخل بعض معاشات الناس التقاعدية في نطاق الضريبة، يعني أن ضريبة الميراث أصبحت مصدر قلق متزايد بين بعض الأسر التي لا تعتبر نفسها ثرية.

معدل ضريبة الميراث القياسي هو 40%، وقد يكون مستحقًا على الأصول التي تتجاوز الإعفاء الضريبي البالغ 325,000 جنيه إسترليني الذي يحق للجميع الحصول عليه. ومع ذلك، إلى جانب هذا المعدل الرئيسي، هناك إعفاءات تزيل أو تقلل الفاتورة لمعظم الأسر.

يُرفع هذا الحد المعفى من الضرائب إلى 500,000 جنيه إسترليني من خلال إعفاء إضافي للإقامة بقيمة 175,000 جنيه إسترليني إذا تركت منزلك الرئيسي لسليل مباشر (لتركات تقل قيمتها عن 2 مليون جنيه إسترليني).

يمكنك ترك كل شيء لزوجك دون دفع ضريبة، كما يرثون أي إعفاءات غير مستخدمة. هذا يعني أن الزوجين يمكنهما ترك ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني للأطفال أو الأحفاد دون جذب الضريبة.

تُظهر الأرقام الحكومية أن هذه الإعفاءات تخفض المعدل الفعلي الذي يدفعه الناس. لذلك، عبر جميع التركات التي دفعت ضريبة الميراث في 2023-24، كان متوسط معدل الضريبة الفعلي 13%.

بالنسبة للتركات التي تتراوح قيمتها بين مليون و1.5 مليون جنيه إسترليني، حيث كان هناك ضريبة ميراث مستحقة الدفع، كان متوسط الفاتورة 151,000 جنيه إسترليني، أو 12% من القيمة الإجمالية.

تغيير في القواعد أدخلته راشيل ريفز عندما كانت مستشارة للخزانة يعني أنه، اعتبارًا من أبريل 2027، سيتم تضمين أي أموال تُترك غير منفقة في معاش تقاعدي ذي مساهمات محددة (المعروف أيضًا باسم معاش شراء النقود) بعد وفاتك، في الحساب لأول مرة.

تقدّر الحكومة أنه، من بين حوالي 213,000 تركة لديها ثروة تقاعدية قابلة للتوريث في 2027-28، سيتعين على 10,500 منها دفع ضريبة الميراث حيث لم تكن ستدفع سابقًا.

في الوقت نفسه، ستواجه 38,500 تركة فاتورة أكبر. من المتوقع أن يزيد متوسط فاتورة ضريبة الميراث بحوالي 34,000 جنيه إسترليني عند تضمين أصول المعاشات التقاعدية.

ضريبة الأرباح الرأسمالية: هل سأواجه فاتورة أعلى؟

حوّلت التغييرات في القواعد ضريبة الأرباح الرأسمالية إلى مصدر كبير للإيرادات للحكومة، حيث قفز المبلغ الذي تم جمعه بنحو 80% في عام واحد ليصل إلى 24.3 مليار جنيه إسترليني في 2025-26.

إنها ضريبة على الربح الذي تحققه عندما تبيع – أو، بلغة هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية، "تتخلص من" – شيء زادت قيمته مثل منزل ثانٍ، أو استثمارات غير محتفظ بها ضمن حساب التوفير الفردي. هذا المبلغ البالغ 24.3 مليار جنيه إسترليني مقارنة بـ 13.7 مليار جنيه إسترليني في العام السابق.

تحصل على إعفاء سنوي معفى من الضرائب، لكنه أقل سخاءً بكثير مما كان عليه، بفضل خفضين قام بهما جيريمي هانت، عندما كان مستشارًا للخزانة من المحافظين. حتى 2022-23 كان 12,300 جنيه إسترليني، لكنه خُفض إلى 6,000 جنيه إسترليني، ثم إلى 3,000 جنيه إسترليني.

بسبب هذا جزئيًا، ارتفع عدد الأشخاص الذين دفعوا ضريبة الأرباح الرأسمالية في 2024-25 بنسبة 45% عن العام السابق، ليصل إلى "مستوى قياسي" بلغ 584,000 شخص. (هذا بالمقارنة مع أكثر من 34 مليون دافع ضرائب دخل).

ومع ذلك، وفقًا لهيئة الإيرادات والجمارك البريطانية، فإن معظم ضريبة الأرباح الرأسمالية يدفعها عدد صغير من دافعي الضرائب.

في 2024-25، جاء ما يقرب من نصف الضريبة التي جُمعت من أولئك الذين حققوا أرباحًا رأسمالية بقيمة 5 ملايين جنيه إسترليني أو أكثر. تقول الهيئة إن هذه المجموعة تمثل أقل من 1% من دافعي ضريبة الأرباح الرأسمالية كل عام.

تُظهر البيانات الرسمية أن ضريبة الأرباح الرأسمالية من المرجح أن يدفعها أولئك الذين تتراوح أعمارهم بين 55 و64 عامًا. إلى جانب الذين تتراوح أعمارهم بين 45 و54 عامًا، مثلت هاتان الفئتان العمريتان 44% من دافعي ضريبة الأرباح الرأسمالية و56% من الضريبة المدفوعة في 2024-25.

معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الذي تدفعه عندما تستنفد إعفاءك، رفعته ريفز في ميزانيتها لخريف 2024 إلى 18% لدافعي الضرائب من الشريحة الأساسية و24% لدافعي الضرائب من الشريحة الأعلى أو الإضافية.

ضغط كبار شخصيات حزب العمال على هيلي لرفع المعدلات إلى نفس مستوى ضريبة الدخل (20% و40% و45% للشرائح الأساسية والأعلى والإضافية على التوالي). يجادلون بأن الدخل المكتسب لا ينبغي أن يُفرض عليه ضرائب أثقل من الأرباح الناتجة عن الأصول.

هذا الأسبوع، تم الإبلاغ عن أن هيلي رفض الدعوات لرفع ضريبة الأرباح الرأسمالية في الميزانية، رغم أن لا شيء مؤكد.

يمكن لمن يدعمون المعدلات الأعلى أن يشيروا إلى دولة مثل الدنمارك، حيث تصل ضريبة الأرباح الرأسمالية على أرباح الاستثمار إلى 42%.

من سيتعين عليه دفع ضريبة القصور؟

اعتبارًا من أبريل 2028، سيتعين على مالكي العقارات في إنجلترا التي تبلغ قيمتها 2 مليون جنيه إسترليني أو أكثر، دفع الرسوم الإضافية لضريبة المجلس ذات القيمة العالية – المعروفة باسم "ضريبة القصور" – بالإضافة إلى ضريبة المجلس الحالية.

هناك أربع شرائح سعرية، مع تصاعد الرسوم السنوية من 2,500 جنيه إسترليني للعقارات التي تتراوح قيمتها بين 2 مليون و2.5 مليون جنيه إسترليني إلى 7,500 جنيه إسترليني لتلك التي تبلغ قيمتها 5 ملايين جنيه إسترليني وما فوق.

تقول الحكومة إن "أقل من 1%" من العقارات السكنية في إنجلترا ستتأثر بالرسوم الإضافية، والتي تقدر هيئة مسؤولية الميزانية أنها ستجمع 400 مليون جنيه إسترليني سنويًا.

تقدّر وكالة العقارات هامبتونز أن هناك ما يزيد قليلاً عن 138,000 منزل في إنجلترا (بشكل رئيسي في لندن والجنوب الشرقي) تزيد قيمتها عن 2 مليون جنيه إسترليني.

في المشاورة الحكومية حول الرسوم الإضافية الجديدة، تم اقتراح أن المساعدة ستكون في متناول الأشخاص الذين يعيشون في منازل ثمينة ولكن ليس لديهم دخل كبير. بموجب مقترحاتها، قد يعني هذا أن الأشخاص الذين يبلغ دخل أسرتهم 35,000 جنيه إسترليني أو أقل، ومدخراتهم 16,000 جنيه إسترليني أو أقل، سيكونون قادرين على تأجيل الرسوم السنوية.

بينما تعهّدت بادينوك أيضًا بإلغاء هذه الضريبة، تم الإبلاغ عن أن هيلي نظر في – ثم رفض – خطة لتوسيعها لتشمل العقارات التي تبلغ قيمتها 1.5 مليون جنيه إسترليني. كان هذا سيضاعف عدد المنازل ضمن نطاق الضريبة.

هل أوشكت ضريبة المجلس على أن تصبح أكثر عدلاً؟

هذه واحدة من أكبر النفقات للعديد من الأسر، وقد قيل لمئات الآلاف من سكان لندن أن يستعدوا لزيادات كبيرة في الفواتير العام المقبل.

حذّر حي هامرسميث وفولهام السكان من أن فواتيرهم قد ترتفع بنسبة 150% للحفاظ على الخدمات، بينما تدرس منطقتا واندزورث وويستمنستر المجاورتان مضاعفة الفواتير تقريبًا.

بالنسبة لسكان هامرسميث وفولهام، فإن زيادة بنسبة 150% سترفع فاتورة ضريبة المجلس السنوية لأسرة تعيش في عقار نموذجي من الشريحة D إلى 2,522.50 جنيه إسترليني، ارتفاعًا من 1,009 جنيه إسترليني.

هذه المجالس هي من بين ستة مجالس في إنجلترا يُسمح لها برفع الفواتير بمبلغ غير محدود على مدى العامين المقبلين. خمسة منها في لندن (الآخرون هم كينسينغتون وتشيلسي ومدينة لندن)، والآخر هو وندسور ومايدنهد في بيركشاير.

لدى هذه المجالس فجوات كبيرة في ميزانياتها لأن الأموال التي تتلقاها من الحكومة المركزية قد خُفضت بشكل كبير بموجب صيغة التمويل العادل. هذا يعطي وزنًا أعلى (وبالتالي حصة نسبية أكبر من الموارد الإجمالية) للسلطات المحلية ذات درجات "الحرمان" العالية.

بينما ستكون زيادات الفواتير المقترحة ضربة للأسر المتعثرة، يقول ستيوارت هودينوت، المدير المشارك في معهد الحكومة البحثي، إن المجالس المعنية تلقت تمويلًا منحًا أعلى نسبيًا إلى الاحتياج لفترة طويلة واستخدمته لدعم معدلات ضريبة المجلس المنخفضة.

هذا العام، فاتورة أسرة في عقار من الشريحة D في واندزورث هي 1,028 جنيه إسترليني، بينما في لامبيث المجاورة المعدل المكافئ هو 2,047 جنيه إسترليني. وفي الوقت نفسه، يدفع سكان كينسينغتون وتشيلسي 1,667 جنيه إسترليني لمنازل الشريحة D، بينما في بلاكبول يدفعون 2,513 جنيه إسترليني.

"من منظور فردي، ستكون هذه الفواتير بمثابة صدمة"، يقول هودينوت، الذي يتأثر شخصيًا بصفته مقيمًا في هامرسيث. ومع ذلك، يضيف أن هذه السلطات المحلية لديها حاليًا من بين أدنى المعدلات في إنجلترا.

"تبلغ الفواتير في وستمنستر وويندسورث حوالي 43٪ من متوسط المعدل في البلاد، مما يعني أنه حتى لو تضاعفت، فإنها ستظل في النصف الأدنى من المجالس من حيث ضريبة المجلس. إنها منخفضة بشكل استثنائي."

هل سأضطر لدفع ضريبة على معاشي الحكومي؟

بدأ ملايين المتقاعدين الإضافيين في دفع ضريبة الدخل منذ تجميد الحد الشخصي عند 12,570 جنيهًا إسترلينيًا قبل خمس سنوات. في عام 2022-23، كان العدد 7.1 مليون، وهذا العام العدد 9.6 مليون.

عادةً، لا يدفع المتقاعدون الذين يقتصر دخلهم على المعاش الحكومي ضريبة لأنه يصل إلى أقل من الحد المعفى من الضرائب. أولئك الذين يدفعون الضريبة هم عادةً أولئك الذين يتلقون أموالًا من معاش خاص أو معاش عمل.

ومع ذلك، عندما يرتفع المعاش الحكومي الجديد بالكامل في أبريل المقبل، بفضل "القفل الثلاثي" سيصل إلى أكثر من 13,000 جنيه إسترليني سنويًا - مما يخلق صداعًا للحكومة.

في المجموع، يطالب حوالي 13.3 مليون شخص بالمعاش الحكومي، وقد قال وزير المعاشات، تورستن بيل، إن أولئك الذين يتجاوزون الحد الشخصي بالكاد لن يحتاجوا إلى دفع ضريبة. وعد بيل بأن المستشار سيشرح كيفية عمل ذلك عمليًا في الميزانية.

تم تأكيد هذا الأسبوع تقريبًا أن المتقاعدين سيحصلون على زيادة في المعاش الحكومي بنسبة 3.9٪ العام المقبل. وهذا يعني أن المعاش الحكومي الجديد السنوي الكامل سيرتفع إلى 13,036 جنيهًا إسترلينيًا.

يقترح ستيف ويب، وزير سابق للمعاشات وهو الآن شريك في شركة الاستشارات LCP، أن الحكومة ستحسب فواتير الضرائب لأولئك الذين يقتصر دخلهم الوحيد على المعاش الحكومي الجديد.

بناءً على زيادة 3.9٪ في أبريل المقبل، والتي ستؤدي إلى فاتورة ضريبية بقيمة 90 جنيهًا إسترلينيًا، يقترح ويب أنهم قد لا يصدرون مطالبات لأي شيء أقل من 100 جنيه إسترليني.