Vermögende Spender könnten von einem doppelten Steuerbenefit profitieren, wenn "Trump Accounts" Aktienspenden erlauben

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Mit der Trump-Regierung, die abwägt, ob Aktienspenden an "Trump Accounts" für US-amerikanische Kinder erlaubt werden sollen, wirft die potenzielle Ausweitung Fragen nach dem rechtlichen Weg auf – und hebt die starken Steuervergünstigungen – zum Erreichen dieses Ziels hervor.

"Wir wollen alle mehr mehr-Milliarden-Geschenke an Kinderkonten maximieren, und die Geschenke können Bargeld / Aktien sein!", schrieb Brad Gerstner, der Hedgefondsmanager, der die Anlagekonten maßgeblich vorantrieb, in einem Beitrag auf X letzte Woche, nachdem die New York Times die Diskussionen zuerst gemeldet hatte.

Der Schritt würde eine bemerkenswerte Änderung des Programms bedeuten, das derzeit Beiträge in bar erfordert. Michael und Susan Dell haben beispielsweise zugesagt, 6,25 Milliarden US-Dollar zu spenden, um "Trump Accounts" für 25 Millionen Kinder unter 10 Jahren in Postleitzahlen mit einem Medianhaushaltseinkommen von 150.000 US-Dollar oder weniger anzulegen.

Die Struktur bietet bereits Steuervorteile: Spender können vorsteuerliche Gelder für gemeinnützige Beiträge verwenden, um eine qualifizierte Klasse von Begünstigten zu unterstützen. Aber die Erlaubnis von Aktienspenden an die Konten würde es Spendern ermöglichen, genehmigte Aktien ohne Zahlung von Kapitalertragssteuer abzutreten. Wie bei anderen gemeinnützigen Beiträgen können sie auch den Marktwert der Aktien gegen ihr Einkommen absetzen.

Der doppelte Steuerbenefit wäre ähnlich dem bei der Schenkung von genehmigten Aktien an Stiftungsfonds und andere gemeinnützige Einrichtungen.

"Es ist eine beliebte Praxis für insbesondere einkommensstarke Steuerzahler, die andernfalls einen hohen Satz zahlen würden", sagte Will McBride, Chefökonom der Tax Foundation. "Ich denke, es würde Sinn machen, wenn sie versuchen würden, das Gesetz hier anzuwenden."

"Diese Initiative hat den Namen Trump, daher denke ich, dass sie versuchen werden, sie so steuerfreundlich wie möglich zu gestalten", fügte er hinzu.

Ein Beamter des Weißen Hauses teilte CNBC per E-Mail mit, dass die Regierung "immer offen für neue Wege ist, um den immensen Erfolg von Trump Accounts auszubauen", aber sie hätten keine Aktualisierungen mitzuteilen.

Ein Sprecher des Finanzministeriums lehnte es ab, sich zu der Möglichkeit zu äußern, Aktienspenden anzunehmen.

"Das US-Finanzministerium ist bestrebt, die Auswirkungen von Trump Accounts zu maximieren, die Anmeldungen für alle berechtigten Kinder voranzutreiben und unser Ziel zu erreichen, dass jedes Kind in Amerika einen Trump Account besitzt", sagte der Sprecher des Finanzministeriums per E-Mail.

McBride sagte, er glaube, dass die Änderung die Spender stark motivieren würde, die Konten anzulegen.

"Wir wissen, dass ein großer Teil des Vermögens vieler der sehr reichsten Milliardäre in Aktien gehalten wird, die erheblich an Wert gewonnen haben, so dass sie viele nicht realisierte Gewinne sitzen haben", sagte er.

Dennoch ist die Praxis kaum neu und würde keine Vorteile bieten, die einzigartig für "Trump Accounts" wären, so Joseph Rosenberg, Senior Fellow am Urban-Brookings Tax Policy Center.

"Mein Eindruck ist, dass es sich nicht um einen 'Game-Changer' handelt, da Menschen bereits die Möglichkeit haben, dies über private Stiftungen und andere Vehikel zu tun", sagte er.

Darüber hinaus würden Abzüge für diese Spenden voraussichtlich weiterhin dem Grenzwert von 30 % des angepassten Bruttoeinkommens oder AGI unterliegen, der für langfristige genehmigte Kapitalertragserträge gilt. Die Steuervorteile der gemeinnützigen Spenden wurden auch durch das Steuer- und Ausgabenpaket des letzten Jahres reduziert.

Manoj Viswanathan, Rechtsprofessor und Co-Direktor des Center on Tax Law der UC Law San Francisco, sagte, es würden weitere Änderungen erforderlich sein, um "Trump Accounts" aus steuerlicher Sicht attraktiver zu machen, z. B. die Erhöhung des AGI-Grenzwerts für die Abzüge von Spenden an die Anlagekonten.

Die Erhöhung dieses Grenzwerts würde für die Ultrareichen keinen großen Unterschied machen, da ihr Einkommen im Vergleich zu ihrem Vermögen gering ist, so Ellen Aprill, Senior Scholar in Residence an der UCLA School of Law.

Allerdings ermöglicht die Spende von Aktien Einzelpersonen, ihre Erbschaftssteuerlast zu minimieren oder sogar ganz zu eliminieren, sagte sie. Im Gegensatz zur Einkommensteuer sind gemeinnützige Abzüge für Schenkungen und Erbschaften unbegrenzt.

"Der Schenkungssteuerabzugsbetrag ist für die Superreichen sehr wichtig", sagte sie. "Die Erledigung gemeinnütziger Schenkungen bringt Vermögenswerte aus ihrem Nachlass und vermeidet gleichzeitig die Steuer auf den eingebauten Kapitalgewinn."

Die Anwälte und Steuerpolitikexperten, die mit CNBC sprachen, waren geteilter Meinung darüber, ob die Erlaubnis von Aktienspenden eine gesetzgeberische Maßnahme erfordern würde oder ob dies über eine Weisung des Finanzministeriums oder einen Erlass des Präsidenten erfolgen könnte.

Viswanathan sagte, er glaube nicht, dass eine Handlung des Kongresses erforderlich wäre, es sei denn, das Finanzministerium möchte es den Konten erlauben, einzelne Aktien zu halten.

Gerstner schlug in einem Beitrag auf X vor, dass "100 % aller $$ in Trump Accounts in einem kostenlosen Indexfonds gehalten werden, der den S&P 500 abbildet."

Ein Konto von X für Invest America, die gemeinnützige Interessenvertretung hinter den Konten, sagte jedoch in einem anderen Beitrag: "Wäre es nicht großartig, wenn jedes Kind in Amerika einen Anteil an SpaceX oder Berkshire Hathaway oder OpenAI bekommen würde?!"

McBride sagte, die Ausweitung der Steuervorteile für "Trump Account"-Spender würde im Kongress mit einer hauchdünnen Mehrheit der Republikaner auf einen harten Kampf stoßen.