Cinq points clés sur la fiscalité avant le budget de la semaine prochaine

Alors que John Healey prépare son premier budget en tant que chancelier de l'Échiquier, la fiscalité est le petit mot qui risque de jeter une grande ombre sur la grande annonce budgétaire de la semaine prochaine.

Dans son manifeste électoral, le Parti travailliste a promis de ne pas augmenter les « trois grands » impôts : l'impôt sur le revenu, les cotisations sociales (National Insurance) et la TVA.

En conséquence, une grande partie des spéculations pré-budgétaires s'est concentrée sur les autres prélèvements que Healey pourrait chercher à modifier.

Personne ne semble aimer payer des impôts, mais certains impôts – ou les règles qui les entourent – sont plus impopulaires que d'autres. Ici, nous examinons certains qui ont été sous les projecteurs récemment, ainsi que les faits et chiffres qui les sous-tendent.

Droits de succession : un impôt sur les familles de la classe moyenne ?

Dans un récent discours de campagne électorale, la leader conservatrice Kemi Badenoch s'est engagée à « abolir les droits de succession dès que nous pourrons nous le permettre ».

Elle a déclaré que les droits de succession étaient « censés être un impôt sur les super-riches » mais étaient devenus « un impôt sur les familles ordinaires de la classe moyenne dans tous les coins de notre pays ».

Il est vrai que les sommes collectées via cet impôt ont atteint des niveaux records. Un total de 8,5 milliards de livres a été payé au cours de l'année fiscale 2025-26, contre 8,2 milliards de livres l'année précédente.

Le prévisionniste du gouvernement, l'Office for Budget Responsibility (OBR), prédit que 9,5 milliards de livres seront levés via les droits de succession cette année et 14,5 milliards de livres d'ici 2030-31.

Actuellement, environ 5 % des successions paient des droits de succession – soit environ 30 000 par an. Cependant, la hausse des prix de l'immobilier et le gel des abattements, ainsi que les récents changements de règles qui intégreront certaines pensions dans le filet, font que les droits de succession sont devenus une préoccupation croissante pour certaines familles qui ne se considèrent pas comme riches.

Le taux standard des droits de succession est de 40 %, et pourrait être dû sur les actifs dépassant l'abattement fiscal de 325 000 livres auquel tout le monde a droit. Cependant, au-delà de ce taux nominal, il existe des abattements qui suppriment ou réduisent la facture pour la plupart des familles.

Ce seuil exonéré d'impôt est porté à 500 000 livres par un abattement supplémentaire de 175 000 livres pour la résidence principale si vous laissez votre maison principale à un descendant direct (pour les successions d'une valeur inférieure à 2 millions de livres).

Vous pouvez tout laisser à votre conjoint sans payer d'impôt, et il hérite également de tout abattement non utilisé. Cela signifie qu'un couple peut laisser jusqu'à 1 million de livres à ses enfants ou petits-enfants sans être imposé.

Les chiffres officiels montrent que ces abattements réduisent le taux effectif que les gens paient. Ainsi, pour toutes les successions ayant payé des droits de succession en 2023-24, le taux d'imposition effectif moyen était de 13 %.

Pour les successions d'une valeur comprise entre 1 million et 1,5 million de livres, où des droits de succession étaient à payer, la facture moyenne était de 151 000 livres, soit 12 % de la valeur totale.

Un changement de règle introduit par Rachel Reeves lorsqu'elle était chancelière signifie qu'à partir d'avril 2027, tout argent non dépensé dans une pension à cotisations définies (également appelée « money purchase ») après votre décès sera inclus dans le calcul pour la première fois.

Le gouvernement estime que, sur environ 213 000 successions avec un patrimoine de retraite transmissible en 2027-28, 10 500 devront payer des droits de succession là où auparavant elles n'auraient pas eu à le faire.

Parallèlement, 38 500 successions se verront infliger une facture plus élevée. La facture moyenne des droits de succession devrait augmenter d'environ 34 000 livres lorsque les actifs de retraite seront inclus.

Impôt sur les plus-values : vais-je faire face à une facture plus élevée ?

Les modifications des règles ont transformé l'impôt sur les plus-values (CGT) en une importante source de revenus pour le gouvernement, le montant collecté ayant bondi de près de 80 % en un an pour atteindre 24,3 milliards de livres en 2025-26.

Il s'agit d'un impôt sur le profit que vous réalisez lorsque vous vendez – ou, pour reprendre le langage du HM Revenue and Customs, « cédez » – quelque chose dont la valeur a augmenté, comme une résidence secondaire ou des investissements qui ne sont pas détenus dans un Isa. Ce montant de 24,3 milliards de livres se compare à 13,7 milliards de livres l'année précédente.

Vous bénéficiez d'un abattement fiscal annuel, mais il est beaucoup moins généreux qu'avant, grâce à deux réductions effectuées par Jeremy Hunt, lorsqu'il était chancelier conservateur. Jusqu'en 2022-23, il était de 12 300 livres, mais il a été réduit à 6 000 livres, puis à 3 000 livres.

En partie à cause de cela, le nombre de personnes ayant payé la CGT en 2024-25 a augmenté de 45 % par rapport à l'année précédente, atteignant un « niveau record » de 584 000. (Cela se compare à plus de 34 millions de contribuables à l'impôt sur le revenu.)

Cependant, selon le HMRC, la majeure partie de la CGT est payée par un petit nombre de contribuables.

En 2024-25, près de la moitié de l'impôt collecté provenait de ceux qui ont réalisé des gains de 5 millions de livres ou plus. Ce groupe représente moins de 1 % des contribuables à la CGT chaque année, indique-t-il.

Les données officielles montrent que la CGT est la plus susceptible d'être payée par les personnes âgées de 55 à 64 ans. Avec les 45-54 ans, ces deux tranches d'âge représentaient 44 % de ceux payant la CGT et 56 % de l'impôt payé en 2024-25.

Le taux de la CGT que vous payez lorsque vous avez épuisé votre abattement a été augmenté par Reeves dans son budget de l'automne 2024 à 18 % pour les contribuables au taux de base et à 24 % pour les contribuables aux taux supérieur ou additionnel.

Des personnalités importantes du Parti travailliste ont fait pression sur Healey pour augmenter les taux au même niveau que ceux de l'impôt sur le revenu (20 %, 40 % et 45 % pour les taux de base, supérieur et additionnel respectivement). Ils soutiennent que les revenus du travail ne devraient pas être imposés plus lourdement que les gains provenant des actifs.

Cette semaine, il a été rapporté que Healey a rejeté les appels à augmenter la CGT dans le budget, bien que rien ne soit certain.

Ceux qui soutiennent des taux plus élevés peuvent citer un pays comme le Danemark, où la CGT sur les gains d'investissement atteint 42 %.

Qui devra payer la taxe sur les manoirs ?

À partir d'avril 2028, les propriétaires de biens immobiliers en Angleterre d'une valeur de 2 millions de livres ou plus devront payer la surtaxe de taxe d'habitation sur les logements de grande valeur – communément appelée « mansion tax » – en plus de la taxe d'habitation existante.

Il existe quatre tranches de prix, la redevance annuelle augmentant de 2 500 livres pour les propriétés d'une valeur comprise entre 2 millions et 2,5 millions de livres à 7 500 livres pour celles d'une valeur de 5 millions de livres et plus.

Le gouvernement affirme que « moins de 1 % » des propriétés résidentielles en Angleterre seront concernées par cette surtaxe, que l'OBR estime rapporter 400 millions de livres par an.

L'agence immobilière Hamptons estime qu'il y a un peu plus de 138 000 logements en Angleterre (principalement à Londres et dans le Sud-Est) d'une valeur supérieure à 2 millions de livres.

Dans la consultation gouvernementale sur la nouvelle surtaxe, il a été suggéré qu'une aide serait disponible pour les personnes qui vivent dans des logements de grande valeur mais qui n'ont pas de revenus élevés. Selon ses propositions, cela pourrait signifier que les personnes ayant un revenu du ménage de 35 000 livres ou moins, et une épargne de 16 000 livres ou moins, pourraient différer la redevance annuelle.

Alors que Badenoch s'est également engagée à supprimer cette taxe, il a été rapporté que Healey a envisagé – mais ensuite rejeté – un plan visant à l'étendre aux propriétés d'une valeur de 1,5 million de livres. Cela aurait doublé le nombre de logements entrant dans le champ d'application de la taxe.

La taxe d'habitation est-elle sur le point de devenir plus équitable ?

C'est l'une des plus grandes dépenses pour de nombreux ménages, et des centaines de milliers de Londoniens ont été invités à se préparer à d'importantes augmentations de factures l'année prochaine.

Hammersmith and Fulham a averti ses résidents que leurs factures pourraient augmenter de 150 % pour maintenir les services, tandis que les voisins Wandsworth et Westminster envisagent de presque doubler les factures.

Pour les résidents de Hammersmith and Fulham, une augmentation de 150 % porterait la facture annuelle de taxe d'habitation d'un ménage vivant dans une propriété typique de bande D à 2 522,50 livres, contre 1 009 livres.

Ces conseils municipaux font partie des six en Angleterre autorisés à augmenter les factures d'un montant illimité au cours des deux prochaines années. Cinq sont à Londres (les autres sont Kensington and Chelsea et la City de Londres), et l'autre est Windsor and Maidenhead dans le Berkshire.

Ces conseils municipaux ont d'importants trous dans leurs budgets car l'argent qu'ils reçoivent du gouvernement central a été considérablement réduit dans le cadre de la formule de financement équitable (Fair Funding). Celle-ci accorde une pondération plus élevée (et donc une part relative plus importante des ressources globales) aux autorités locales ayant des scores de « privation » élevés.

Bien que les augmentations de factures proposées soient un coup dur pour les ménages en difficulté, Stuart Hoddinott, directeur associé au groupe de réflexion Institute for Government, déclare que les conseils municipaux concernés ont reçu des subventions plus élevées par rapport aux besoins pendant longtemps et les ont utilisées pour subventionner des taux de taxe d'habitation bas.

Cette année, la facture d'un ménage de bande D à Wandsworth est de 1 028 livres, tandis que dans la voisine Lambeth, le taux équivalent est de 2 047 livres. Pendant ce temps, les résidents de Kensington and Chelsea paient 1 667 livres pour les logements de bande D, tandis qu'à Blackpool, ils déboursent 2 513 livres.

«D'un point de vue individuel, ces factures seront un choc », déclare Hoddinott, qui, en tant que résident de Hammersmith, est personnellement concerné. Cependant, il ajoute que ces autorités locales ont actuellement parmi les taux les plus bas d'Angleterre.

« Les factures à Westminster et Wandsworth représentent environ 43 % du taux moyen du pays, ce qui signifie que même si elles doublent, elles resteraient dans la moitié inférieure des conseils pour la taxe d'habitation. Elles sont exceptionnellement basses. »

Devrai-je payer des impôts sur ma pension d'État ?

Plusieurs millions de retraités supplémentaires ont commencé à payer l'impôt sur le revenu depuis que la franchise d'impôt personnelle a été gelée à 12 570 £ il y a cinq ans. En 2022-23, ils étaient 7,1 millions et cette année, ils sont 9,6 millions.

En général, les retraités dont le seul revenu est la pension d'État ne paient pas d'impôts car elle est inférieure à la franchise d'impôt. Ceux qui paient des impôts sont généralement ceux qui reçoivent de l'argent d'une pension privée ou d'une pension d'entreprise.

Cependant, lorsque la nouvelle pension d'État complète sera augmentée en avril prochain, grâce au « triple verrouillage », elle dépassera 13 000 £ par an, créant un casse-tête pour le gouvernement.

Au total, environ 13,3 millions de personnes perçoivent la pension d'État, et le ministre des Pensions, Torsten Bell, a déclaré que ceux qui dépassent de peu la franchise d'impôt n'auront pas à payer d'impôts. Bell a promis que le chancelier expliquerait comment cela fonctionnerait en pratique dans le budget.

Il a été pratiquement confirmé cette semaine que les retraités bénéficieraient d'une augmentation de 3,9 % de la pension d'État l'année prochaine. Cela portera la nouvelle pension d'État complète annuelle à 13 036 £.

Steve Webb, un ancien ministre des Pensions qui est maintenant associé au cabinet de conseil LCP, suggère que le gouvernement calculera les impôts pour ceux dont le seul revenu est la nouvelle pension d'État.

Sur la base de l'augmentation de 3,9 % en avril prochain, qui entraînerait une facture fiscale de 90 £, Webb suggère qu'ils pourraient ne pas émettre de demandes pour des montants inférieurs à 100 £.