自動車ローン利子控除の上限を解説：控除を受ける前に知っておくべきこと

要点
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「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル」による新たな税制優遇措置により、納税者は2025年に自動車ローンで支払った利子の一部を控除できるようになります。
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車両は新車で、米国で最終組み立てが行われている必要があります。
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自動車ローン利子控除は、項目別控除を選択する納税者としない納税者の両方、および所得が150,000ドル以下（夫婦合算申告者は250,000ドル以下）の納税者が利用できます。
2025年に新車を購入した場合、ローン返済額の一部を税金から控除できる可能性があります。
「ワン・ビッグ・ビューティフル・ビル」に含まれる新しい税額控除により、納税者は2025年の税金から自動車ローンで支払った利子の一部を控除できます。納税者は、課税所得から最大10,000ドルを差し引くことができ、支払う税額を減らすことができます。
ただし、米国で最終組み立てが行われた新車に対する自動車ローンのみが対象となります。全米道路交通安全局の報告によると、2025年には米国で販売されている車両モデルの約30％が国内で最終組み立てを完了しました。
納税者は、全米道路交通安全局のVINデコーダーを使用して、車両が最終的にどこで組み立てられたかを確認できます。車両識別番号（VIN）は17桁の番号で、通常は車のダッシュボードまたはドアの運転席側に記載されています。VINは、車両の保険証券または所有権証書にも記載されており、納税者が自動車ローン利子控除を申請する際には、この番号を含める必要があります。
なぜこれが重要なのか
COVID-19パンデミックがサプライチェーンを混乱させて以来、自動車価格は着実に上昇しており、最近の車両および自動車部品への関税により、自動車の製造コストはさらに高くなっています。この控除は、より多くの米国人が自動車ローン返済を負担するのに役立ち、米国工場からの購入を促進します。
車両ローンに関するその他の要件の一部を以下に示します。
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自動車ローンは2024年12月31日以降に開始されたものでなければならず、車両に対する抵当権によって担保されている必要があります。
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対象となる車両には、乗用車、ミニバン、バン、SUV、ピックアップトラック、またはオートバイが含まれ、重量は14,000ポンド未満で、個人的な使用を目的としたものでなければなりません。
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車は新車である必要があります。中古車のローンは対象外です。
納税者に関する要件を以下に示します。
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年間控除額の上限は10,000ドルです。
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単身納税者の修正調整総所得（MAGI）が100,000ドルの場合、控除額は段階的に減額され、納税者の所得が100,000ドルを超える1,000ドルごとに最大控除額が200ドル減額されます。
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MAGIが150,000ドルの単身納税者の場合、控除額は完全に段階的に廃止されます。
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夫婦合算申告者のMAGIが200,000ドルの場合、控除額は段階的に減額され始め、納税者の所得が200,000ドルを超える1,000ドルごとに最大控除額が200ドル減額されます。
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MAGIが250,000ドルの夫婦合算申告者の場合、控除額は完全に段階的に廃止されます。
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項目別控除を選択する納税者と標準控除を選択する納税者の両方が、この控除を申請できます。
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