401(k)のトリックで、エグゼクティブが年間最大69,000ドルまで拠出できる方法

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メガ・バックドア・ローソスは、50歳から65歳までの高所得者が、従業員への繰り延べ上限24,500ドルと、プランへの総拠出上限72,000ドルの間の差を利用して、年間最大37,500ドルを永久に非課税の口座に変換することを可能にします。ただし、これは、手後の拠出と、プラン内でのローソス変換の両方がプラン文書に記載されている必要があり、プランの約25%にしか搭載されていませんが、大企業ではより一般的です。
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議会は2021年にメガ・バックドア・ローソスへの拠出を廃止しようと試みましたが、将来の予算調整法案でこの戦略を再検討する可能性があります。そのため、潜在的な立法的な廃止に対するヘッジとして、迅速な変換を行うことが重要であり、将来の拠出に影響を与える可能性があります。
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あなたの401(k)プランには、人事部が言及しなかった第3の拠出枠があるかもしれません。一部のプランでは、標準的な従業員の繰り延べ上限が示唆するよりも、毎年はるかに多くのお金を受け入れます。この仕組みはメガ・バックドア・ローソスと呼ばれ、50歳から65歳までの高所得者にとっては、現在の法律の下で、多額の資金を永久に非課税の口座に移動できる数少ない戦略の1つです。ただし、この戦略は、あなたの特定のプランが手後の拠出とプラン内でのローソス変換を許可している場合にのみ利用可能です。これは、プランの約4分の1に搭載されていますが、大企業ではより一般的です。
すべての401(k)は、2つの別のIRSの制限の下で運営されています。1つ目は、あなたが個人的に給与から繰り延べることができる金額を規定します。これは、50歳未満の従業員の場合、2026年には24,500ドルです。2つ目は、IRCセクション415(c)の下で設定されており、すべての情報源からのプランへの年間追加の総額を規定します。この上限は、2026年に70,000ドルから72,000ドルに引き上げられました。
この2つの数字の間のギャップにメガ・バックドア・ローソスが存在します。72,000ドルの総額には、あなたの従業員の繰り延べ、あなたの雇用主のマッチ、そして第3のカテゴリーである手後の（ローソスではない）拠出が含まれます。高所得者が10,000ドルの雇用主のマッチを受け取っている場合、利用可能な手後のスペースは約37,500ドルです。このお金は税引き後に入金され、すぐにプラン内でローソスに変換され、そこから完全に非課税で成長します。
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ほとんどのアメリカ人は、どれくらいの金額が必要なのかを過小評価し、どれくらい準備ができているのかを過大評価しています。しかし、データは、1つの習慣を持つ人々が、そうでない人々の貯蓄の2倍以上を持っていることを示しています。
変換後、将来の利益は、口座がどれだけ成長しても、20年後の税率がどのようなものであっても、二度と課税されません。
この戦略は完全に合法ですが、あなたのプランがそれを許可する必要があります。そして、人事部は、機能が存在しても、まれにそれを宣伝しないため、自分で探す必要があります。
資格を確認するには、プランのサマリープラン記述書を調べて、2つの特定のフレーズを検索します。1つ目は、「手後の拠出が許可されている」です。2つ目は、「プラン内でのローソス変換」または「インサービス引き出し」のいずれかです。両方が存在する必要があります。プランが手後の拠出を許可しているものの、変換メカニズムがない場合、あなたは税金が繰り延べされるお金で終わります。これは、将来の利益が引き出し時に課税されるという、はるかに悪い結果を意味します。
では、誰が実際にこれを提供しているのでしょうか？大企業、特にテクノロジーや金融サービス企業が最適です。全体として、プランの約4分の1がこれを提供していますが、これらの業界では数字ははるかに高くなっています。対照的に、中小企業は頻繁に提供していません。
プラン文書にどちらのフレーズも欠けている場合は、ほとんどの人が試すことのないことを試してみてください。プランスポンサーに文書の修正を依頼してください。一部の雇用主は、従業員が直接要求した場合、特に福利厚生の競争力を維持したい場合に、この機能を加えます。
60歳から63歳の場合は、SECURE 2.0により、より高い拠出限度額が与えられます。2026年、標準的な401(k)の繰り延べは、50歳以上の人のための通常の8,000ドルのキャッチアップ付きで24,500ドルです。ただし、60歳から63歳の場合は、11,250ドルを追加できるため、あなたの総従業員繰り延べは35,750ドルになります。
そこから、総プラン制限が適用されます。IRSは、あなたの401(k)へのすべての拠出を2026年には72,000ドルに制限します。これには、あなたの繰り延べ、あなたの雇用主のマッチ、および手後の資金が含まれます。62歳の、10,000ドルの雇用主のマッチを受け取り、スーパーキャッチアップを最大限に活用している人の場合、約26,000ドルの手後のスペースが残ります。手後の資金は、ローソスに変換されると、いかなる所得制限もブロックできない年間ローソス拠出になります。あなたが直接ローソスIRAへの拠出が相殺されるほど収入が多い場合、メガ・バックドア・ローソスは、多額の資金を非課税の口座に移動できる数少ない方法の1つです。
2026年の新たな変更点：前年の収入が150,000ドルを超えた場合、キャッチアップ拠出はローソス口座に行かなければなりません。つまり、事前課税控除はありませんが、そこからお金は非課税で成長します。あなたのプランがローソス機能を提供していない場合、キャッチアップ拠出を行うことができない場合があります。いずれにしても、手後の変換戦略は、所得に関係なく利用可能です。
議会は2021年に、Build Back Better法案が2022年1月1日以降に手後の401(k)拠出を廃止するとして、この戦略を廃止しようと試みました。この法案は上院で失敗したため、メガ・バックドア・ローソスは生き残りました。しかし、メッセージは明確でした。議会は、これを閉鎖する価値のある高所得者の税制優遇措置と見なしています。
将来の予算調整法案で再検討される可能性があります。このリスクは、将来の拠出に適用されますが、すでに変換されたローソス残高には適用されません。変換された残高を遡って課税することは、政治的な抵抗に直面するでしょう。今変換することで、将来の議会で窓が閉じられる可能性に対するヘッジとして、あなたのローソス残高をロックできます。
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人事部またはプラン管理者からプランのサマリープラン記述書をリクエストしてください。2つの特定のフレーズを検索します。「手後の拠出」と「プラン内でのローソス変換」。両方が表示されている場合、あなたはフルアクセスを持っています。1つだけ表示されている場合は、部分的なアクセスを持っています。変換メカニズムがない手後の拠出では、資金が税金が繰り延べされるだけで終わります。つまり、将来の利益は引き出し時に課税されます。どちらのフレーズも表示されていない場合は、プランスポンサーに文書の修正が可能かどうかを確認してください。
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あなたの個人的な手後のスペースを決定するには、計画された従業員の繰り延べと、雇用主の予想されるマッチを72,000ドルの総プラン制限に対して確認してください。これらの拠出を考慮した後で残った金額は、その年の最大手後の拠出額を表します。60歳から63歳の場合で、11,250ドルのスーパーキャッチアップを使用している場合は、上向きに調整します。
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あなたの収入が最初のIRMAAの閾値（2026年の単独申告者で109,000ドル）を超える場合は、大規模な変換を実行する前に、手数料のみの顧問に相談してください。手後の拠出には事前課税の基礎がないため、変換自体は課税所得に追加されません。ただし、拠出されてからのこれらの拠出に対するすべての利益は、変換時に課税されます。各拠出後すぐに変換することで、課税対象の利益期間をできるだけ短く保つことができます。
ほとんどのアメリカ人は、どれくらいの金額が必要なのかを過小評価し、どれくらい準備ができているのかを過大評価しています。しかし、データは、1つの習慣を持つ人々が、そうでない人々の貯蓄の2倍以上を持っていることを示しています。
そして、それはあなたの収入を増やすこと、節約すること、クーポンを切り抜くこと、またはライフスタイルを削減することとは関係ありません。実際、それはどれほど簡単で強力なのか、これほど多くの人がなぜこの習慣を採用しないのかは驚くべきことです。