キャピタルゲイン税とは何ですか？ 支払うべき時期と、税負担を軽減するための戦略をご紹介します。

<p>何かを所有している場合、それはおそらくキャピタル・アセット（資本資産）です。キャピタル・アセットとは、個人的な使用または投資のために所有しているあらゆるものです。ソファ、車、家、株式、債券、またはほぼすべてのものが該当します。</p>
<p>それを売却すると、利益を得るか損失を被るかのどちらかになります。購入価格と売却価格の差額は、キャピタル・ゲイン（譲渡益）またはキャピタル・ロス（譲渡損）となります。（贈与されたものを売却した場合など、これは少し単純化されています。）</p>
<p>得た金額、所有期間、その他の要因によっては、キャピタル・ゲインに対して税金を支払う必要がある場合があります。逆に、損失の一部を控除できる可能性もあります。</p>
<h2>短期および長期キャピタル・ゲインとは何ですか？</h2>
<p>キャピタル・ゲインには、短期と長期の2種類があります。</p>
<p>資産を1年以下所有した場合、それは短期です。それより長い場合は長期です。</p>
<p>支払う可能性のある税金の額は、資産をどれだけ長く所有していたかによって異なります。これは保有期間と呼ばれます。</p>
<p>保有期間を決定するには、資産を取得した翌日から、それを処分した日まで（処分した日を含む）を数えます。これは日付がわかっていることを前提としていますが、資産が贈与、相続、またはその他のものである場合、日付がわからない可能性があります。（これについては、調整後取得価額のセクションでルールを説明します。）</p>
<p>税率は、短期および長期キャピタル・ゲインで異なります。長期キャピタル・ゲインは、所得に応じて0%、15%、または20%で課税されます。短期ゲインは、通常の所得として10%、12%、22%、24%、32%、35%、または37%で課税されます。</p>
<p>納税者にとっての要点：資産を長期保有すると、税金の支払いが少なくなる可能性が高いです。</p>
<h2>キャピタル・ゲイン税はいつ支払う必要がありますか？</h2>
<p>純キャピタル・ゲイン（ネット・キャピタル・ゲイン）がある場合に税金を支払う必要があります。計算にはいくつかの数学が必要です。</p>
<p>その年の純長期キャピタル・ゲインから、その年の純短期キャピタル・ロスを差し引きます。その結果が純キャピタル・ゲインです。</p>
<p>したがって、純長期キャピタル・ゲインが15,000ドルで、純短期キャピタル・ロスが5,000ドルの場合、10,000ドルに対してキャピタル・ゲイン税を支払うことになります。実際に支払う金額は、全体の所得によって異なります。それについては後述します。</p>
<h2>調整後取得価額とは何ですか？</h2>
<p>お待ちかねの調整後取得価額のセクションです。</p>
<p>取得価額（Basis）とは、何かを購入するために支払った金額です。この数値は、売却時の利益または損失を含む、多くのことを計算するために必要です。</p>
<p>株式または債券を購入した場合、取得価額は価格に、手数料および登録または譲渡手数料を加えたものです。購入していない株式または債券の場合、その価格は、譲渡された日の株式または債券の公正市場価値を見て決定します。以前の所有者の調整後取得価額があれば、それを使用することもできます。</p>
<p>「一般的な間違いは、取得価額を考慮に入れ忘れるか、誤って報告することです（おそらく、取得価額を証明する書類がないためです）」と、Tax Foundationの政策分析ディレクターであるGarrett Watson氏は述べています。「[そうすることで] 税負担を過大評価したり、場合によっては取得価額が高すぎると報告されたために過小評価したりする可能性があります。これらの詳細を正確に把握し、徹底した記録を残すことが重要です。」</p>
<h2>キャピタル・ゲインの税率は？</h2>
<p>純キャピタル・ゲインに対して税金を支払うかどうかは、所得水準によって異なります。そのため、税率は収入額によって異なります。収入が多いほど、キャピタル・ゲインに対する税率も高くなります。</p>
<h2>2025年の長期キャピタル・ゲイン税率</h2>
<p>これらの税率は、2026年4月15日までに支払う税金（2025年に売却された資産）に対するものです。</p>
<table>
<row span="5">
<cell role="head">税率</cell>
<cell role="head">独身</cell>
<cell role="head">夫婦合算申告</cell>
<cell role="head">夫婦個別申告</cell>
<cell role="head">世帯主</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$0～$48,350</cell>
<cell>$0～$96,700</cell>
<cell>$0～$48,350</cell>
<cell>$0～$64,750</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$48,351～$533,400</cell>
<cell>$96,701～$600,050</cell>
<cell>$48,351～$300,000</cell>
<cell>$64,751～$566,700</cell>
</row>
<row>
<cell>$533,401以上</cell>
<cell>$600,051以上</cell>
<cell>$300,001以上</cell>
<cell>$566,701以上</cell>
</row>
</table>
<h2>2026年の長期キャピタル・ゲイン税率</h2>
<p>これらの税率は、2027年4月15日までに支払う税金（2026年に売却された資産）に対するものです。</p>
<table>
<row span="5">
<cell role="head">税率</cell>
<cell role="head">独身</cell>
<cell role="head">夫婦合算申告</cell>
<cell role="head">夫婦個別申告</cell>
<cell role="head">世帯主</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$0～$49,450</cell>
<cell>$0～$98,900</cell>
<cell>$0～$49,450</cell>
<cell>$0～$66,200</cell>
</row>
<row span="5">
<cell>$49,451～$545,500</cell>
<cell>$98,901～$613,700</cell>
<cell>$49,451～$306,850</cell>
<cell>$66,201～$579,600</cell>
</row>
<row>
<cell>$545,501以上</cell>
<cell>$613,701以上</cell>
<cell>$306,851以上</cell>
<cell>$579,601以上</cell>
</row>
</table>
<p>覚えておいてください。帳簿上の利益（ペーパー・ゲイン）に対しては、通常キャピタル・ゲイン税を支払う必要はありません。利益が実現したとき（資産を売却したとき）にのみ支払う必要があります。売却していない場合、利益は未実現です。</p>
<p>続きを読む：<a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/capital-gains-tax-on-real-estate-170511105.html">不動産のキャピタル・ゲインの計算方法</a></p>
<h2>キャピタル・ロスについてはどうですか？</h2>
<p>キャピタル・ロスがキャピタル・ゲインを上回る場合、それらを使用して所得を減らすことができます。純損失の総額または3,000ドルのうち少ない方を請求できます。</p>
<p>純キャピタル・ロスがその限度額を超える場合、損失を後続の税年度に繰り越し、その時点で一部の利益を相殺するために使用できる可能性があります。</p>
<h2>キャピタル・ゲインと損失の申告方法</h2>
<p>税金で報告すべきキャピタル・ゲインまたは損失がある場合、Form 1040またはForm 1040-SRに添付するいくつかのフォームに記入する必要があります。</p>
<p>最初のフォームは<a href="https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8949.pdf">Form 8949</a>、Sales and other Dispositions of Capital Assetsです。このフォームを使用して、株式またはその他の市場取引に関する1099-Bまたは1099-Sステートメントからすべての数値を収集し、その数値をForm 1040に報告します。</p>
<p>Form 1099-Bは、証券口座からの売却を報告するステートメントです。取引を行った証券会社または金融機関は、フォームをあなたに送付すると同時にIRSにも送付します。Form 1099-Sは不動産取引用です。</p>
<p>2つのセクションがあります。1つは短期ゲイン用、もう1つは長期ゲイン用です。どちらのセクションでも、売却したものの説明、取得日と売却日、取得価額、および調整額が必要になります。そこから差し引いて、ゲインとロスの金額を計算します。</p>
<p>両方の種類のゲインの合計を得るために、すべてのゲインとロスを合計します。</p>
<p>短期および長期ゲインの合計が得られたら、それらの数値をForm 1040の<a href="https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040sd.pdf">Schedule D</a>に転記します。</p>
<p>ここでも、短期および長期ゲインを報告するための別々のセクションと、繰越損失がある場合はそのためのセクションがあります。</p>
<p>フォームの下部で、計算を行い、その他の指示に従って、Form 1040またはForm 1040-SRに記入する数値を求めます。</p>
<p>最終ステップは、このフォームから得られた数値をForm 1040の7行目に記入することです。</p>
<p>注：キャピタル・ゲイン税の計算は複雑になる可能性があるため、税務専門家にご相談ください。</p>
<h2>キャピタル・ゲイン戦略</h2>
<p>明るい面を見てください：キャピタル・ゲイン税を支払う必要があるとしても、利益を得ました。しかし、それらの税金を削減するために使用できる戦略がいくつかあります。</p>
<h3>資産を保有する</h3>
<p>短期キャピタル・ゲインよりも長期キャピタル・ゲインの方が税率が低いため、少なくとも1年間は資産を保有しようとすることが理にかなっています。</p>
<h3>非課税または繰延税額控除の投資に資金を入れる</h3>
<p>401(k)やその他の退職金制度への投資が良い理由を常に耳にしますが、もう一つあります。これらの口座は非課税または繰延税額控除で成長するため、税金を心配する必要はありません。</p>
<p>「従来の口座では、短期ゲインや配当金に関連する税金は、引き出しが行われるまで繰り延べられます」と、Tax FoundationのWatson氏は説明しました。</p>
<p>この戦略には、従来のIRA、<a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/roth-ira-tax-190924867.html">Roth IRA</a>、529貯蓄プラン、医療貯蓄口座などへの投資も含まれます。</p>
<p>詳細はこちら：<a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/fsa-vs-hsa-213236359.html">FSA対HSA：どちらの口座があなたに適していますか？</a></p>
<h3>自宅の売却時期を計画する</h3>
<p>自宅の売却によるキャピタル・ゲインについてはあまり触れませんでしたが、過去5年間のうち少なくとも2年間、自宅を主な居住地として維持・使用している場合、自宅の売却による利益の一部を控除できる可能性があります。</p>
<p>資格がある場合、独身の場合は最大250,000ドル、夫婦合算申告の場合は500,000ドルを控除できます。</p>
<h3>タックス・ロス・ハーベスティング</h3>
<p><a href="https://finance.yahoo.com/personal-finance/taxes/article/tax-loss-harvesting-what-it-is-and-how-it-works-223346720.html">タックス・ロス・ハーベスティング</a>は、損失で何かを売却して他の投資で得た利益を相殺し、その資金を類似の投資に再投資する戦略です。</p>
<p>これは、タイミング、投資できるものとできないものなど、多くのルールと規制がある複雑な戦略です。専門家のアドバイスを受けるのが最善です。なぜなら、正しく行われれば、税金を大幅に節約できるからです。</p>
<h3>税務専門家に相談する</h3>
<p>多くの税金に関する概念と同様に、キャピタル・ゲインは少し複雑になることがあります。助けを求めるのは構いません。</p>
<p>「税務専門家は、税金の計算に必要な適切な総所得と取得価額を判断するのに役立ちます。これはそれ自体が非常に役立ち、税金の節約につながる可能性があります」とWatson氏は述べています。</p>
<p>専門家が役立つもう一つのシナリオは、「取得価額のステップアップ」ルールを理解することです。「これは、資産が相続されたときに、その資産の取得価額が公正市場価値に設定されるというものです」とWatson氏は説明しました。「売却時にその公正市場価値を超える実現利益がある場合、それでも税金が発生する可能性がありますが、ステップアップ取得価額の調整がどのように機能するかを知らない場合よりも大幅に少なくなる可能性があります。」</p>
<h2>キャピタル・ゲイン税に関するFAQ</h2>
<h3>キャピタル・ゲイン税とは何ですか？</h3>
<p>キャピタル・ゲイン税とは、資産の購入価格と売却時に得た金額との差額に支払う税金です。</p>
<h3>短期キャピタル・ゲインと長期キャピタル・ゲインの違いは何ですか？</h3>
<p>資産を所有していた期間が、それが短期ゲインか長期ゲインかを決定します。1年以下は短期、1年より長い場合は長期です。</p>
<h3>キャピタル・ゲイン税率は？</h3>
<p>税率は短期および長期キャピタル・ゲインで異なり、課税所得によって異なります。長期キャピタル・ゲインは0%、15%、または20%で課税されます。短期ゲインは通常の所得として、10%、12%、22%、24%、32%、35%、または37%で課税されます。</p>
<h3>キャピタル・ゲイン税はすぐに支払う必要がありますか？</h3>
<p>投資を売却したとき（売却を確定したとき）にキャピタル・ゲインを支払います。</p>