Gelecek haftaki bütçe öncesi vergi gündeminin beş kilit noktası

John Healey ilk bütçesini şansölye olarak hazırlarken, vergi, önümüzdeki haftaki büyük mali duyurunun üzerine büyük bir gölge düşürmesi muhtemel olan küçük kelimedir.

Seçim manifestosunda İşçi Partisi "üç büyükleri" artırmayacağına söz verdi: gelir vergisi, ulusal sigorta ve KDV.

Sonuç olarak, bütçe öncesi spekülasyonların çoğu, Healey'in hangi diğer vergileri değiştirmeye çalışabileceğine odaklandı.

Kimse vergi ödemeyi sevmiyor gibi görünüyor, ancak bazı vergiler – veya bunların etrafındaki kurallar – diğerlerinden daha popüler değil. Burada, son zamanlarda mercek altında olan bazılarına ve bunların arkasındaki gerçeklere ve rakamlara bakıyoruz.

Veraset vergisi: orta sınıf ailelere yönelik bir vergi mi?

Seçmenlere yönelik son bir satış konuşmasında, Muhafazakar lider Kemi Badenoch "veraset vergisini [IHT] gücümüz yettiğince kaldırmayı" taahhüt etti.

IHT'nin "süper zenginlere yönelik bir vergi olması gerektiğini" ancak "ülkemizin her köşesindeki sıradan orta sınıf ailelere yönelik bir vergi" haline geldiğini söyledi.

Bu vergi yoluyla toplanan tutarların rekor seviyelere ulaştığı doğrudur. 2025-26 vergi yılında toplam 8,5 milyar £ ödendi – bir önceki yıl 8,2 milyar £'dan yukarı.

Hükümetin tahmincisi Bütçe Sorumluluğu Ofisi (OBR), bu yıl IHT yoluyla 9,5 milyar £ ve 2030-31'e kadar 14,5 milyar £ toplanacağını tahmin ediyor.

Şu anda, mülklerin yaklaşık %5'i IHT ödüyor – yılda kabaca 30.000. Ancak, artan ev fiyatları ve dondurulmuş istisnalar, artı bazı kişilerin emekli maaşlarını ağa çekecek son kural değişiklikleri, IHT'nin kendilerini zengin olarak görmeyen bazı aileler arasında artan bir endişe haline geldiği anlamına geliyor.

Standart IHT oranı %40'tır ve herkesin hak sahibi olduğu 325.000 £'luk vergiden muaf eşiğin üzerindeki varlıklar üzerinden ödenebilir. Ancak, bu ana oranın ötesinde, çoğu aile için faturayı ortadan kaldıran veya azaltan istisnalar vardır.

Bu vergiden muaf eşik, ana evinizi doğrudan bir alt soya bırakırsanız (2 milyon £'dan az değere sahip mülkler için) ek 175.000 £'luk konut istisnası ile 500.000 £'a yükseltilir.

Her şeyi eşinize vergi ödemeden bırakabilirsiniz ve onlar da kullanılmamış istisnaları miras alır. Bu, bir çiftin çocuklara veya torunlara vergi çekmeden 1 milyon £'a kadar bırakabileceği anlamına gelir.

Hükümet rakamları, bu istisnaların insanların ödediği efektif oranı düşürdüğünü gösteriyor. Dolayısıyla, 2023-24'te IHT ödeyen tüm mülkler genelinde, ortalama efektif vergi oranı %13'tü.

Ödenecek IHT'nin olduğu 1 milyon £ ile 1,5 milyon £ arasındaki mülklerde, ortalama fatura 151.000 £ veya toplam değerin %12'siydi.

Rachel Reeves şansölyeyken getirdiği bir kural değişikliği, Nisan 2027'den itibaren, ölümünüzden sonra tanımlanmış katkı (AKA para satın alma) emeklilik maaşında harcanmamış bırakılan herhangi bir paranın ilk kez hesaplamaya dahil edileceği anlamına geliyor.

Hükümet, 2027-28'de miras alınabilir emeklilik servetine sahip yaklaşık 213.000 mülkten 10.500'ünün daha önce ödemeyeceği yerde IHT ödemek zorunda kalacağını tahmin ediyor.

Bu arada, 38.500 mülk daha büyük bir faturayla karşı karşıya kalacak. Emeklilik varlıkları dahil edildiğinde ortalama IHT faturasının yaklaşık 34.000 £ artması bekleniyor.

Sermaye kazancı vergisi: daha yüksek bir faturayla mı karşılaşacağım?

Kurallardaki değişiklikler, sermaye kazancı vergisini (CGT) hükümet için büyük bir para kazandırıcıya dönüştürdü; toplanan tutar bir yılda yaklaşık %80 artarak 2025-26'da 24,3 milyar £'a ulaştı.

İkinci bir ev veya Isa içinde tutulmayan yatırımlar gibi değeri artan bir şeyi sattığınızda – veya HM Revenue and Customs dilinde "elden çıkardığınızda" – yaptığınız kâr üzerinden alınan bir vergidir. Bu 24,3 milyar £ tutarı, önceki yıl 13,7 milyar £ ile karşılaştırıldı.

Yıllık vergiden muaf bir istisnanız var, ancak Jeremy Hunt Muhafazakar şansölyeyken yaptığı iki kesinti sayesinde eskisinden çok daha az cömert. 2022-23'e kadar 12.300 £ idi, ancak 6.000 £'a ve ardından 3.000 £'a düşürüldü.

Kısmen bu nedenle, 2024-25'te CGT ödeyen kişi sayısı bir önceki yıla göre %45 artarak 584.000 ile "tüm zamanların en yüksek seviyesine" ulaştı. (Bu, 34 milyondan fazla gelir vergisi mükellefiyle karşılaştırılıyor.)

Ancak, HMRC'ye göre, CGT'nin çoğu az sayıda vergi mükellefi tarafından ödeniyor.

2024-25'te, toplanan verginin neredeyse yarısı 5 milyon £ veya daha fazla kazanç elde edenlerden geldi. Bu grup, her yıl CGT vergi mükelleflerinin %1'inden azını temsil ediyor, diyor.

Resmi veriler, CGT'nin en çok 55 ila 64 yaş arasındakiler tarafından ödenme olasılığının yüksek olduğunu gösteriyor. 45 ila 54 yaşındakilerle birlikte, bu iki yaş grubu 2024-25'te CGT ödeyenlerin %44'ünü ve ödenen verginin %56'sını temsil ediyordu.

İstisnanızı kullandığınızda ödediğiniz CGT oranı, Reeves tarafından sonbahar 2024 bütçesinde temel oranlı vergi mükellefleri için %18'e ve daha yüksek veya ek oranlı vergi mükellefleri için %24'e yükseltildi.

Kıdemli İşçi Partisi isimleri, oranları gelir vergisiyle aynı seviyeye (sırasıyla temel, daha yüksek ve ek oran için %20, %40 ve %45) yükseltmesi için Healey'e lobi yaptı. Kazanılmış gelirin, varlıklardan elde edilen kazançlardan daha ağır vergilendirilmemesi gerektiğini savunuyorlar.

Bu hafta, Healey'in bütçede CGT'yi yükseltme çağrılarını reddettiği bildiriliyor, ancak hiçbir şey kesin değil.

Daha yüksek oranları destekleyenler, yatırım kazançları üzerindeki CGT'nin %42'ye kadar çıktığı Danimarka gibi bir ülkeye işaret edebilir.

Köşk vergisini kim ödemek zorunda kalacak?

Nisan 2028'den itibaren, İngiltere'de değeri 2 milyon £ veya daha fazla olan mülk sahipleri, mevcut konsey vergisinin üstüne yüksek değerli konsey vergisi ek ücretini – yaygın olarak "köşk vergisi" olarak bilinir – ödemek zorunda kalacak.

Dört fiyat bandı var; yıllık ücret, 2 milyon £ ile 2,5 milyon £ arasında değere sahip mülkler için 2.500 £'dan 5 milyon £ ve üzeri değere sahip olanlar için 7.500 £'a kadar kademeli olarak artıyor.

Hükümet, İngiltere'deki konut mülklerinin "%1'inden azının" ek ücretten etkileneceğini söylüyor; OBR bunun yılda 400 milyon £ toplayacağını tahmin ediyor.

Emlakçı Hamptons, İngiltere'de (çoğunlukla Londra ve güneydoğuda) 2 milyon £'dan fazla değere sahip 138.000'in biraz üzerinde ev olduğunu tahmin ediyor.

Yeni ek ücretle ilgili hükümet istişaresinde, değerli evlerde yaşayan ancak büyük geliri olmayan kişiler için yardımın el altında olacağı öne sürüldü. Önerilerine göre bu, hane geliri 35.000 £ veya daha az ve birikimi 16.000 £ veya daha az olan kişilerin yıllık ücreti erteleyebileceği anlamına gelebilir.

Badenoch bu vergiyi de kaldırmayı taahhüt ederken, Healey'in bu vergiyi 1,5 milyon £ değerindeki mülklere genişletme planını değerlendirdiği – ancak daha sonra reddettiği – bildirildi. Bu, vergi kapsamındaki ev sayısını ikiye katlardı.

Konsey vergisi daha adil olmak üzere mi?

Bu, birçok hane için en büyük giderlerden biridir ve yüz binlerce Londralıya gelecek yıl büyük fatura artışlarına hazırlanmaları söylendi.

Hammersmith ve Fulham, hizmetleri sürdürmek için faturalarının %150 artabileceği konusunda sakinlerini uyardı; komşu Wandsworth ve Westminster ise faturaların neredeyse ikiye katlanmasını değerlendiriyor.

Hammersmith ve Fulham sakinleri için, %150'lik bir artış, tipik bir D bandı mülkünde yaşayan bir hanenin yıllık konsey vergisi faturasını 1.009 £'dan 2.522,50 £'a çıkaracaktır.

Bu konseyler, önümüzdeki iki yıl içinde faturaları sınırsız miktarda artırmasına izin verilen İngiltere'deki altı konsey arasında. Beşi Londra'da (diğerleri Kensington ve Chelsea ve City of London) ve diğeri Berkshire'daki Windsor ve Maidenhead.

Bu konseylerin bütçelerinde büyük delikler var çünkü merkezi hükümetten aldıkları para Adil Finansman formülü altında önemli ölçüde azaltıldı. Bu, yüksek "yoksunluk" puanlarına sahip yerel makamlara daha yüksek ağırlık (ve dolayısıyla genel kaynakların daha büyük bir göreli payı) verir.

Önerilen fatura artışları zor durumdaki haneler için bir darbe olacak olsa da, Institute for Government düşünce kuruluşunda yardımcı direktör olan Stuart Hoddinott, ilgili konseylerin uzun süredir ihtiyaca göre daha yüksek hibe finansmanı aldığını ve bunu düşük konsey vergisi oranlarını sübvanse etmek için kullandığını söylüyor.

Bu yıl, Wandsworth'te bir D bandı hane faturası 1.028 £ iken, yanındaki Lambeth'te eşdeğer oran 2.047 £. Bu arada, Kensington ve Chelsea sakinleri D bandı evler için 1.667 £ öderken, Blackpool'da 2.513 £ ödüyorlar.

“Bireysel açıdan bakıldığında, bu faturalar şok etkisi yaratacaktır,” diyor Hoddinott, kendisi de bir Hammersmith sakini olarak kişisel olarak etkileniyor. Ancak, bu yerel yönetimlerin şu anda İngiltere'deki en düşük oranlardan bazılarına sahip olduğunu ekliyor.

“Westminster ve Wandsworth'taki faturalar, ülkedeki ortalama oranın yaklaşık %43'ü kadar, bu da iki katına çıksa bile hala konsey vergisi açısından konseylerin alt yarısında olacakları anlamına geliyor. Olağanüstü derecede düşükler.”

Emekli maaşım üzerinden vergi ödemem gerekecek mi?

Kişisel muafiyetin beş yıl önce 12.570 £'da sabitlenmesinden bu yana milyonlarca emekli gelir vergisi ödemeye başladı. 2022-23'te bu sayı 7,1 milyondu ve bu yıl sayı 9,6 milyon.

Genellikle, tek geliri devlet emekli maaşı olan emekliler, vergiye tabi muafiyetten daha az olduğu için vergi ödemezler. Vergi ödeyenler genellikle özel veya işyeri emekli maaşından para alanlardır.

Ancak, tam yeni devlet emekli maaşı gelecek Nisan ayında arttığında, "üçlü kilit" sayesinde yılda 13.000 £'u aşacak – bu da hükümet için bir baş ağrısı yaratacak.

Toplamda yaklaşık 13,3 milyon kişi devlet emekli maaşı alıyor ve emekli maaşı bakanı Torsten Bell, kişisel muafiyeti zar zor aşanların vergi ödemek zorunda kalmayacağını söyledi. Bell, şansölyenin bütçede bunun pratikte nasıl işleyeceğini açıklayacağını vaat etti.

Emeklilerin gelecek yıl %3,9 oranında bir devlet emekli maaşı artışı alacağı bu hafta neredeyse kesinleşti. Bu, yıllık tam yeni devlet emekli maaşının 13.036 £'a yükselmesi anlamına gelecek.

Eski bir emekli maaşı bakanı ve şimdi LCP danışmanlık firmasında ortak olan Steve Webb, hükümetin yalnızca yeni devlet emekli maaşını tek gelir kaynağı olarak alanların vergi faturalarını hesaplayacağını öne sürüyor.

Gelecek Nisan ayındaki %3,9'luk artışa dayanarak, bu da 90 £'luk bir vergi faturasıyla sonuçlanacak, Webb 100 £ altındaki talepleri muhtemelen göndermeyebileceklerini öne sürüyor.