П'ять ключових податкових тем перед бюджетним тижнем

Коли Джон Хілі готує свій перший бюджет як канцлер, податки — це те маленьке слово, яке, ймовірно, кине велику тінь на головне фіскальне оголошення наступного тижня.

У своїй передвиборчій програмі Лейбористська партія обіцяла не підвищувати «велику трійку»: податок на прибуток, національне страхування та ПДВ.

Як наслідок, значна частина спекуляцій перед бюджетом зосередилася на тому, які ще податки Хілі може спробувати змінити.

Здається, ніхто не любить платити податки, але деякі податки — або правила щодо них — є більш непопулярними, ніж інші. Тут ми розглянемо деякі з них, які останнім часом опинилися в центрі уваги, а також факти та цифри, що стоять за ними.

Податок на спадщину: чи є це податок на сім'ї середнього класу?

У нещодавній передвиборчій промові до виборців лідер Консервативної партії Кемі Баденох пообіцяла «скасувати податок на спадщину [IHT], як тільки ми зможемо собі це дозволити».

Вона заявила, що IHT «мав бути податком на надбагатих», але став «податком на звичайні сім'ї середнього класу в кожному куточку нашої країни».

Дійсно, суми, зібрані за цим податком, досягли рекордних рівнів. За 2025-26 податковий рік було сплачено 8,5 млрд фунтів стерлінгів — порівняно з 8,2 млрд фунтів стерлінгів роком раніше.

Державний прогнозист, Управління бюджетної відповідальності (OBR), прогнозує, що цього року за IHT буде зібрано 9,5 млрд фунтів стерлінгів, а до 2030-31 року — 14,5 млрд фунтів стерлінгів.

Наразі близько 5% спадщини сплачують IHT — приблизно 30 000 на рік. Однак зростання цін на житло та заморожені пільги, а також нещодавні зміни правил, які підтягнуть деякі пенсії до цієї категорії, означають, що IHT викликає зростаюче занепокоєння серед деяких сімей, які не вважають себе багатими.

Стандартна ставка IHT становить 40% і може сплачуватися з активів понад неоподатковувану пільгу в розмірі 325 000 фунтів стерлінгів, на яку має право кожен. Однак, крім цієї основної ставки, існують пільги, які скасовують або зменшують податкове зобов'язання для більшості сімей.

Цей неоподатковуваний поріг збільшується до 500 000 фунтів стерлінгів за рахунок додаткової пільги на нерухомість у розмірі 175 000 фунтів стерлінгів, якщо ви залишаєте своє основне житло прямому нащадку (для спадщини вартістю менше 2 млн фунтів стерлінгів).

Ви можете залишити все своєму подружжю без сплати податку, і вони також успадковують будь-які невикористані пільги. Це означає, що пара може залишити дітям або онукам до 1 млн фунтів стерлінгів, не сплачуючи податок.

Державні дані показують, що ці пільги знижують ефективну ставку, яку сплачують люди. Так, з усіх спадщин, що сплачували IHT у 2023-24 роках, середня ефективна ставка податку становила 13%.

Для спадщини вартістю від 1 млн до 1,5 млн фунтів стерлінгів, де був податок IHT, середній рахунок становив 151 000 фунтів стерлінгів, або 12% від загальної вартості.

Зміна правил, запроваджена Рейчел Різ, коли вона була канцлером, означає, що з квітня 2027 року будь-які невитрачені гроші на пенсійному рахунку з визначеними внесками (також відомому як грошові внески) після вашої смерті будуть вперше включені до розрахунку.

Уряд оцінює, що з приблизно 213 000 спадщин з пенсійним багатством, яке можна успадкувати у 2027-28 роках, 10 500 доведеться сплатити IHT, де раніше вони б цього не робили.

Тим часом, 38 500 спадщин отримають більший рахунок. Очікується, що середній рахунок IHT збільшиться приблизно на 34 000 фунтів стерлінгів, коли будуть включені пенсійні активи.

Податок на приріст капіталу: чи зіткнуся я з вищим рахунком?

Зміни до правил перетворили податок на приріст капіталу (CGT) на великий генератор грошей для уряду, при цьому зібрана сума зросла майже на 80% за рік, досягнувши 24,3 млрд фунтів стерлінгів у 2025-26 роках.

Це податок на прибуток, який ви отримуєте, коли продаєте — або, висловлюючись мовою HM Revenue and Customs, «відчужуєте» — щось, що зросло в ціні, наприклад, другий будинок або інвестиції, які не зберігаються в ISA. Ця сума у 24,3 млрд фунтів стерлінгів порівнюється з 13,7 млрд фунтів стерлінгів роком раніше.

Ви маєте щорічну неоподатковувану пільгу, але вона набагато менш щедра, ніж була, завдяки двом скороченням від Джеремі Ханта, коли він був канцлером від Консервативної партії. До 2022-23 року вона становила 12 300 фунтів стерлінгів, але була зменшена до 6 000 фунтів стерлінгів, а потім до 3 000 фунтів стерлінгів.

Частково завдяки цьому кількість людей, які сплатили CGT у 2024-25 роках, зросла на 45% порівняно з попереднім роком, досягнувши «рекордного рівня» у 584 000 осіб. (Це порівнюється з понад 34 мільйонами платників податку на прибуток.)

Однак, за даними HMRC, більшість CGT сплачується невеликою кількістю платників податків.

У 2024-25 роках майже половина зібраного податку надійшла від тих, хто отримав прибуток у розмірі 5 млн фунтів стерлінгів або більше. За його словами, ця група становить менше 1% платників CGT щороку.

Офіційні дані показують, що CGT найімовірніше сплачують особи віком від 55 до 64 років. Разом із особами віком від 45 до 54 років, ці дві вікові групи становили 44% тих, хто сплачував CGT, та 56% податку, сплаченого у 2024-25 роках.

Ставка CGT, яку ви сплачуєте після використання пільги, була підвищена Різ у своєму осінньому бюджеті 2024 року до 18% для платників податків за базовою ставкою та 24% для платників податків за вищою або додатковою ставкою.

Високопосадовці Лейбористської партії лобіювали Хілі, щоб він підвищив ставки до рівня податку на прибуток (20%, 40% та 45% для базової, вищої та додаткової ставки відповідно). Вони стверджують, що доходи від заробленої праці не повинні оподатковуватися вище, ніж прибуток від активів.

Цього тижня повідомлялося, що Хілі відхилив заклики до підвищення CGT у бюджеті, хоча нічого не є певним.

Ті, хто підтримує вищі ставки, можуть вказати на таку країну, як Данія, де CGT на інвестиційний прибуток становить до 42%.

Хто буде платити податок на маєток?

З квітня 2028 року власники нерухомості в Англії вартістю 2 млн фунтів стерлінгів або більше будуть змушені сплачувати додатковий збір до податку на нерухомість для високоцінної нерухомості — широко відомий як «податок на маєток» — на додаток до існуючого податку на нерухомість.

Існує чотири цінові діапазони, причому щорічний збір зростає з 2 500 фунтів стерлінгів для нерухомості вартістю від 2 до 2,5 млн фунтів стерлінгів до 7 500 фунтів стерлінгів для нерухомості вартістю 5 млн фунтів стерлінгів і вище.

Уряд стверджує, що «менше 1%» житлової нерухомості в Англії буде зачеплено цим збором, який, за оцінками OBR, принесе 400 млн фунтів стерлінгів на рік.

Агент з нерухомості Hamptons оцінює, що в Англії є трохи більше 138 000 будинків (переважно в Лондоні та на південному сході) вартістю понад 2 млн фунтів стерлінгів.

Під час державної консультації щодо нового збору було запропоновано допомогу для людей, які живуть у цінних будинках, але не мають великого доходу. Згідно з цими пропозиціями, це може означати, що люди з доходом домогосподарства 35 000 фунтів стерлінгів або менше, та заощадженнями 16 000 фунтів стерлінгів або менше, зможуть відстрочити щорічний збір.

Хоча Баденох також пообіцяла скасувати цей податок, повідомлялося, що Хілі розглядав — але потім відхилив — план розширити його на нерухомість вартістю 1,5 млн фунтів стерлінгів. Це подвоїло б кількість будинків, що підпадають під дію податку.

Чи стане податок на нерухомість справедливішим?

Це одна з найбільших статей витрат для багатьох домогосподарств, і сотні тисяч лондонців були попереджені готуватися до значного зростання рахунків наступного року.

Район Хаммерсміт і Фулхем попередив мешканців, що їхні рахунки можуть зрости на 150% для підтримки послуг, тоді як сусідні райони Вандсворт і Вестмінстер розглядають майже подвоєння рахунків.

Для мешканців Хаммерсміта та Фулхема зростання на 150% збільшило б щорічний рахунок за податок на нерухомість для домогосподарства, що проживає в типовій нерухомості класу D, до 2 522,50 фунтів стерлінгів, порівняно з 1 009 фунтів стерлінгів.

Ці ради є одними з шести в Англії, яким дозволено підвищувати рахунки на необмежену суму протягом наступних двох років. П'ять знаходяться в Лондоні (інші — Кенсінгтон і Челсі та Сіті Лондона), а інший — Віндзор і Мейденхед у Беркширі.

Ці ради мають великі дірки у своїх бюджетах, оскільки гроші, які вони отримують від центрального уряду, значно скоротилися за формулою «Справедливого фінансування». Це надає більшу вагу (і, отже, більшу відносну частку загальних ресурсів) місцевим органам влади з високими показниками «депривації».

Хоча запропоноване підвищення рахунків стане ударом для домогосподарств, що перебувають у скрутному становищі, Стюарт Ходдінотт, асоційований директор аналітичного центру Institute for Government, каже, що залучені ради протягом тривалого часу отримували вище грантове фінансування відносно потреб і використовували його для субсидування низьких ставок податку на нерухомість.

Цього року рахунок за податок на нерухомість класу D у Вандсворті становить 1 028 фунтів стерлінгів, тоді як у сусідньому Ламбеті еквівалентна ставка становить 2 047 фунтів стерлінгів. Тим часом, мешканці Кенсінгтона і Челсі платять 1 667 фунтів стерлінгів за будинки класу D, тоді як у Блекпулі вони викладають 2 513 фунтів стерлінгів.

«З індивідуальної точки зору, ці рахунки стануть шоком», — каже Ходдінотт, який, будучи мешканцем Хаммерсміта, особисто постраждав. Однак він додає, що ці місцеві органи влади наразі мають одні з найнижчих ставок в Англії.

«Рахунки у Вестмінстері та Вандсворті становлять близько 43% від середньої ставки по країні, що означає, що навіть якщо вони подвояться, вони все одно будуть у нижній половині рад за податком на нерухомість. Вони винятково низькі».

Чи доведеться мені платити податок з державної пенсії?

Кілька мільйонів пенсіонерів почали платити податок на прибуток з того часу, як особистий неоподатковуваний мінімум був заморожений на рівні 12 570 фунтів стерлінгів п’ять років тому. У 2022-23 роках їх було 7,1 мільйона, а цього року — 9,6 мільйона.

Зазвичай пенсіонери, чий єдиний дохід — це державна пенсія, не платять податок, оскільки він становить менше неоподатковуваного мінімуму. Ті, хто платить податок, зазвичай отримують гроші від приватної пенсії або пенсії від роботодавця.

Однак, коли повна нова державна пенсія буде збільшена наступного квітня, завдяки «потрійному замку» вона перевищить 13 000 фунтів стерлінгів на рік — це створить головний біль для уряду.

Загалом, близько 13,3 мільйона людей отримують державну пенсію, і міністр пенсій Торстен Белл заявив, що ті, хто лише трохи перевищує особистий неоподатковуваний мінімум, не повинні будуть платити податок. Белл пообіцяв, що канцлер детально пояснить, як це працюватиме на практиці, у бюджеті.

Цього тижня було майже підтверджено, що пенсіонери отримають 3,9% підвищення державної пенсії наступного року. Це означає, що щорічна повна нова державна пенсія зросте до 13 036 фунтів стерлінгів.

Стів Вебб, колишній міністр пенсій, а нині партнер консалтингової компанії LCP, припускає, що уряд розрахує податкові зобов’язання для тих, чий єдиний дохід — це нова державна пенсія.

Виходячи з підвищення на 3,9% наступного квітня, що призведе до податкового рахунку в 90 фунтів стерлінгів, Вебб припускає, що вони не надсилатимуть вимоги на суми менше 100 фунтів стерлінгів.