下周预算案前五大税收关注要点

随着约翰·希利准备其作为财政大臣的首份预算案，税收这个小小的词汇，很可能在下周重大财政公告中投下巨大的阴影。

在竞选宣言中，工党承诺不会提高“三大税”：所得税、国民保险和增值税。

因此，预算案前的大量猜测都集中在希利可能寻求调整哪些其他税费上。

似乎没有人喜欢纳税，但有些税——或围绕它们的规则——比其他税更不得人心。在此，我们来看看近期备受关注的一些税种，以及它们背后的事实和数据。

遗产税：它是对中产阶级家庭的征税吗？

在最近向选民进行的宣传中，保守党领袖凯米·巴德诺赫承诺“一旦我们负担得起，就废除遗产税”。

她表示，遗产税“本应是对超级富豪征收的税”，却已变成“对我们国家每个角落普通中产阶级家庭征收的税”。

确实，通过该税种征收的总额已达到创纪录水平。2025-26财政年度共缴纳了85亿英镑——高于上年的82亿英镑。

政府的预测机构——预算责任办公室预测，本年度将通过遗产税筹集95亿英镑，到2030-31年度将达到145亿英镑。

目前，约有5%的遗产需要缴纳遗产税——每年大约3万笔。然而，房价上涨、免税额冻结，加上近期规则变化将一些人的养老金纳入征税范围，这意味着遗产税已成为一些不认为自己富裕的家庭日益担忧的问题。

遗产税的标准税率为40%，可能适用于超过每人享有的32.5万英镑免税额以上的资产。然而，在这一名义税率之外，还有各种免税额，可以免除或减少大多数家庭的税单。

如果您将主要住宅留给直系后代（适用于价值低于200万英镑的遗产），还可获得额外的17.5万英镑居住免税额，使免税门槛提高到50万英镑。

您可以将所有财产留给配偶而无需纳税，他们还可以继承任何未使用的免税额。这意味着一对夫妇可以留下高达100万英镑给子女或孙辈而无需缴税。

政府数据显示，这些免税额降低了人们的实际税率。因此，在2023-24年度所有缴纳遗产税的遗产中，平均实际税率为13%。

对于价值在100万至150万英镑之间、需要缴纳遗产税的遗产，平均税单为15.1万英镑，占总价值的12%。

蕾切尔·里夫斯在担任财政大臣时引入的一项规则变化意味着，从2027年4月起，您去世后定义缴款（又称货币购买）养老金中任何未动用的资金，将首次被纳入计算范围。

政府估计，在2027-28年度约21.3万笔拥有可继承养老金财富的遗产中，将有1.05万笔需要缴纳此前无需缴纳的遗产税。

与此同时，3.85万笔遗产将面临更大的税单。预计在纳入养老金资产后，平均遗产税税单将增加约3.4万英镑。

资本利得税：我会面临更高的税单吗？

规则的变化使资本利得税成为政府的一大财源，2025-26年度征收额在一年内飙升近80%，达到243亿英镑。

这是对您出售——或者用英国税务海关总署的话说，“处置”——增值资产（如第二套住房或未持有在个人储蓄账户内的投资）所获利润征收的税。这一243亿英镑的数字与上年的137亿英镑形成对比。

您享有年度免税额度，但由于杰里米·亨特在担任保守党财政大臣期间的两次削减，这一额度远不如从前慷慨。直到2022-23年度，这一额度为1.23万英镑，但先被削减至6000英镑，然后又降至3000英镑。

部分由于这一原因，2024-25年度缴纳资本利得税的人数比上一年增加了45%，达到58.4万人的“历史新高”。（相比之下，所得税纳税人超过3400万。）

然而，根据英国税务海关总署的数据，大部分资本利得税由少数纳税人缴纳。

在2024-25年度，近一半的税收来自获利500万英镑或以上的人士。该机构表示，这一群体每年占资本利得税纳税人的比例不到1%。

官方数据显示，资本利得税最有可能由55至64岁之间的人士缴纳。加上45至54岁的人士，这两个年龄组在2024-25年度占资本利得税纳税人的44%，缴纳了56%的税款。

当您用完免税额后需缴纳的资本利得税率，在里夫斯2024年秋季预算案中被提高至基本税率纳税人的18%和高税率或附加税率纳税人的24%。

工党高层人士已游说希利将税率提高到与所得税相同的水平（基本、高和附加税率分别为20%、40%和45%）。他们认为，劳动收入不应比资产收益课以更重的税。

本周有报道称，希利已拒绝在预算案中提高资本利得税的呼吁，尽管一切尚无定论。

支持提高税率的人士可以援引丹麦等国家为例，该国投资利得的资本利得税最高可达42%。

谁将不得不缴纳豪宅税？

从2028年4月起，英格兰价值200万英镑或以上房产的所有者，将必须在现有市政税之外，缴纳高价值市政税附加费——通常称为“豪宅税”。

共有四个价格档次，年费从价值200万至250万英镑房产的2500英镑，逐步上调至价值500万英镑及以上房产的7500英镑。

政府表示，英格兰“不到1%”的住宅物业将受到该附加费的影响，预算责任办公室估计这将每年筹集4亿英镑。

房地产中介汉普顿斯估计，英格兰有略超过13.8万套住宅（主要位于伦敦和东南部）价值超过200万英镑。

在政府关于新附加费的咨询中，有人建议为居住在高价值房产但收入不高的人士提供帮助。根据其提议，这可能意味着家庭收入不超过3.5万英镑、储蓄不超过1.6万英镑的人士可以推迟缴纳年费。

虽然巴德诺赫也承诺废除这项税收，但有报道称，希利曾考虑——但随后否决——将其扩展到价值150万英镑房产的计划。这将使该税覆盖的房产数量翻倍。

市政税即将变得更加公平吗？

这是许多家庭最大的支出之一，数十万伦敦人已被告知要为明年大幅上涨的账单做好准备。

哈默史密斯-富勒姆已警告居民，为维持服务，他们的账单可能上涨150%，而邻近的旺兹沃思和威斯敏斯特正在考虑将账单近乎翻倍。

对于哈默史密斯-富勒姆居民而言，上涨150%将使居住在典型D档房产的家庭年市政税账单从1009英镑增加到2522.50英镑。

这些议会是英格兰获准在未来两年内无限额提高账单的六个议会之一。其中五个位于伦敦（其他为肯辛顿-切尔西和伦敦金融城），另一个是伯克郡的温莎-梅登黑德。

这些议会存在巨大的预算缺口，因为根据公平资助公式，它们从中央政府获得的资金已大幅减少。该公式对“贫困”评分高的地方当局给予更高权重（从而在总资源中获得更大的相对份额）。

虽然拟议的账单上涨将对捉襟见肘的家庭造成打击，但政府研究所智库副主任斯图尔特·霍迪诺特表示，相关议会长期以来获得的拨款相对于需求而言较高，并一直用这些资金来补贴较低的市政税率。

今年，旺兹沃思D档家庭的账单为1028英镑，而隔壁兰贝斯的相应税率为2047英镑。与此同时，肯辛顿-切尔西的居民为D档住宅支付1667英镑，而布莱克浦的居民则需支付2513英镑。

“从个人角度来看，这些账单将是一个冲击，”霍迪诺特说，他本人就是哈默史密斯居民，深受影响。但他补充说，这些地方政府目前的税率是英格兰最低的。

“威斯敏斯特和旺兹沃思的账单大约是全国平均水平的43%，这意味着即使它们翻倍，它们仍将处于市政税率较低的议会之列。它们的税率异常低。”

我的养老金需要缴税吗？

自五年前个人免税额冻结在12,570英镑以来，又有数百万养老金领取者开始缴纳所得税。2022-23年度为710万，今年这一数字为960万。

通常情况下，只有国家养老金收入的养老金领取者无需缴税，因为其总额低于免税额。那些需要缴税的人通常是领取私人或企业养老金的人。

然而，当新的全额国家养老金在明年4月增加时，由于“三重锁定”，其年收入将超过13,000英镑——这将给政府带来麻烦。

总共有约1330万人领取国家养老金，养老金事务大臣托尔斯滕·贝尔表示，那些仅略高于个人免税额的人将无需缴税。贝尔承诺，财政大臣将在预算中详细说明这将在实践中如何运作。

本周几乎可以肯定，养老金领取者明年的国家养老金将上涨3.9%。这将意味着新的全额国家养老金年收入将增至13,036英镑。

史蒂夫·韦伯，一位前养老金事务大臣，现任咨询公司LCP的合伙人，建议政府将为那些仅以新的国家养老金为收入来源的人计算税单。

根据明年4月3.9%的增长，这将导致90英镑的税单，韦伯建议他们可能不会对低于100英镑的金额发出缴款通知。