401(k) 技巧让高管每年可贡献高达 69,000 美元

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巨额后门 Roth 允许 50 至 65 岁的高收入者通过利用 24,500 美元员工递延限额和 72,000 美元总计划贡献上限之间的差距，每年将高达 37,500 美元转换为永久免税账户，但需要同时进行税后贡献和计划内 Roth 转换，这些功能仅在约 25% 的计划中存在，但在大型雇主中更为常见。
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国会在 2021 年试图消除巨额后门 Roth 贡献，并且未来可能会在预算协调法案中重新考虑这种策略，从而立即转换成为对潜在立法关闭的对冲，这可能会影响未来的贡献。
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您的 401(k) 计划可能有一个人力资源部从未提及的第三贡献账户。 对于某些计划，该账户每年接受的资金比标准员工递延限额所暗示的资金多得多。 该机制被称为巨额后门 Roth，对于 50 至 65 岁的高收入者来说，它是为数不多的几种策略之一，允许他们在当前法律下将大笔资金转移到永久免税账户中。 但是，此策略仅在您的特定计划允许税后贡献和计划内 Roth 转换或在职分红时可用，这些功能在总体计划中约有四分之一的计划中可用，但在大型雇主中更为常见。
每个 401(k) 计划都受两个单独的 IRS 限制约束。 第一个管理您个人可以从工资中递延的金额：2026 年员工的 24,500 美元，以及 50 岁或以上的任何人的 8,000 美元的常规追缴。 第二个限制在 IRC 第 415(c) 条下规定，所有来源的年度总增加额的上限。 该上限在 2026 年从 70,000 美元增加到 72,000 美元。
这两个数字之间的差距是巨额后门 Roth 的所在地。 72,000 美元的总额包括您的员工递延、雇主的匹配以及第三类：税后（非 Roth）贡献。 对于获得 10,000 美元雇主匹配的高收入者，可用的税后空间约为 37,500 美元。 这笔资金在税后投入，立即在计划内转换为 Roth，从那时起完全免税增长。
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一旦转换，未来的收益将永远不再征税，无论账户的增长有多大，或者 20 年后的税率如何。
该策略是完全合法的，但您的计划必须允许它。 并且人力资源部门很少宣传此功能，即使它存在，您也必须寻找它。
为了确认资格，请提取您的计划摘要说明，并搜索两个特定的短语。 首先，“允许税后贡献”。 其次，“在职提取”或“计划内 Roth 转换”。 两者都必须存在。 如果您的计划允许您进行税后贡献，但缺乏转换机制，您将获得在税收递延下增长的资金，而不是免税。 这意味着在提取时将对未来收益征税，这是一种有意义的较差结果。
那么谁真正提供这种服务呢？ 大型雇主，尤其是科技和金融服务公司，是您的最佳选择。 总体而言，约有四分之一的计划提供此服务，但在这些行业中，数字更高。 相比之下，小型雇主通常不提供此服务。
如果您的计划文件缺少任何一个短语，这里有一些大多数人从未想过要尝试的事情：请您的计划发起人修改文件。 一些雇主会在员工直接要求时添加此功能，尤其是在他们希望在福利方面保持竞争优势时。
如果您在 60 至 63 岁之间，SECURE 2.0 赋予您更高的贡献限额。 在 2026 年，标准 401(k) 递延额为 24,500 美元，50 岁或以上的任何人都有一项常规追缴额 8,000 美元。 但是，如果您在 60 至 63 岁之间，您可以增加 11,250 美元，从而使您的总员工递延额达到 35,750 美元。
从那里，总计划限额适用。 IRS 将您 401(k) 账户的所有贡献上限定为 2026 年的 72,000 美元，包括您的递延、雇主的匹配以及任何税后资金。 对于一位 62 岁的，雇主匹配 10,000 美元，并充分利用超级追缴额的人，大约还有 26,000 美元的税后空间。 当转换为 Roth 时，这笔税后资金成为一项年度 Roth 贡献，没有任何收入限制可以阻止。 如果您有足够的收入而被排除在直接 Roth IRA 贡献之外，巨额后门 Roth 是将大量资金转移到免税账户的少数几种方法之一。
2026 年的一个新变化：如果您的上一年工资超过 150,000 美元，您的追缴贡献必须进入 Roth 账户。 这意味着没有预先的税收抵免，但从那时起，资金将免税增长。 如果您的计划不提供 Roth 功能，您可能无法进行追缴贡献。 无论如何，无论收入如何，税后转换策略仍然可用。
国会在 2021 年试图扼杀这种策略，因为《重建更美好》法案将从 2022 年 1 月 1 日起取消税后 401(k) 贡献。 该法案在参议院未能通过，因此巨额后门 Roth 生存了下来。 但信息明确：国会认为这是一项值得关闭的高收入者税收优惠。
任何未来的预算协调法案都可能重新考虑它。 这种风险适用于未来的贡献，而不是现有的贡献。 追溯性地对已转换 Roth 余额征税将面临巨大的政治阻力。 现在转换可以锁定您的 Roth 余额，以应对未来国会关闭窗口的可能性。
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从人力资源部或计划管理员处索取计划摘要说明。 搜索两个特定的短语：“税后贡献”和“计划内 Roth 转换”。 如果两者都出现，您将拥有完全访问权限。 如果仅出现一个短语，您将拥有部分访问权限。 缺乏转换机制的税后贡献会让您获得仅税收递延增长的资金，这意味着在提取时未来的收益仍然需要纳税。 如果没有出现任何短语，请询问您的计划发起人是否可以修改计划。
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为了确定您的个人税后空间，请将计划的员工递延和雇主的预期匹配与 72,000 美元的总计划限额进行比较。 扣除这些贡献后的余额代表您当年的最大税后贡献。 如果您在 60 至 63 岁之间并使用 11,250 美元的超级追缴额，则向上调整。
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如果您的收入超过第一个 IRMAA 阈值（2026 年单身申报人 109,000 美元），在执行大额转换之前，请咨询不收取费用的顾问。 转换本身不会增加应税收入，因为税后贡献没有预先的税基，但自这些贡献以来，这些贡献的任何收益都将在转换时应税。 在每次贡献后立即转换可以使这个应税收益窗口尽可能短。
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而且，事实并非与增加收入、储蓄、剪优惠券或甚至削减生活方式有关。 它比任何这些都更直接（也更强大）。 坦率地说，鉴于其易用性，令人震惊的是为什么不是更多的人采用这种习惯。