美国国税局已更改 2026 年的税收规则 — 以下是如何省下更多钱，避免多缴税

国税局更改了 2026 年的税收规定 — 以下是如何省下更多钱并避免多缴税款
Sam Huszczo
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去年国会通过的《一项宏伟的漂亮法案》（One Big Beautiful Bill Act）已经生效 — 它带来的惊喜比近期任何税法都要多。
对于高收入者，尤其是那些临近或已经退休的人来说，这是你们更新税务策略的信号。当游戏规则改变时，沿用相同的策略不是纪律，而是否认。以下是变化以及如何应对。
1. 重新审视您的 2026 年工资预扣税：让我们从最容易的部分开始，即如何减少应税收入。许多个人可能会考虑根据 2026 年的税收更新来审查他们的工资预扣税。国税局甚至提供了一个快速工资预扣税检查工具，帮助您调整预扣税（www.irs.gov/paycheck-checkup）。翻译：国税局是否在不支付利息的情况下，长期占用您的资金？
同时，也要微调您的扣除额：
这意味着一个狭窄的窗口期，60-63 岁的工人最多可以向 401(k) 供款 35,750 美元。趁您还能享受时享受，因为一旦您年满 64 岁，您将回到常规限额。高收入者还应注意，从 2026 年开始，追补缴款必须是 Roth 形式。现在没有扣除，但未来免税可能对某些纳税人来说是一个有吸引力的权衡，具体取决于未来的收入和税务状况。对您的预扣税和规划假设进行 10 分钟的审查，通过更好的节税策略，有可能为您节省数千美元。惯性是昂贵的。
2. SALT 重出江湖……（某种程度上）：自 2018 年以来，10,000 美元的州和地方税（SALT）扣除上限一直是纽约、加利福尼亚、新泽西、康涅狄格和伊利诺伊州等州纳税人的反复噩梦。OBBBA 将该上限提高到 2026 年至 2029 年的 40,000 美元 — 如果已婚单独报税（MFS），则为 20,000 美元。对于许多中上层家庭来说，这是真正的救济和有意义的减税策略。如果您多年来一直受到旧上限的限制，您可能终于可以扣除更多您实际支付的款项。但在欢呼之前，请仔细阅读细则。
如果您的调整后总收入超过 500,000 美元（MFS 为 250,000 美元），超过 10,000 美元的“额外”SALT 扣除额将以 30% 的税率开始逐步取消。在收入约为 600,000 美元时，您实际上回到了旧的 10,000 美元上限。这并非为亿万富翁或美国中产阶级设计的。它是为卡在中间的专业阶层设计的。
3. SALT 变通方法仍然重要：如果您是拥有传递收入的企业主，并且居住在高税州，PTET（传递实体税）变通方法仍然是目前最有价值的工具之一。近 40 个州允许企业在实体层面缴纳州税 — 可作为业务费用全额抵扣，并向个人所有者返还抵免。OBBBA 没有取消这种州级结构。
如果出现以下情况，PTET 尤其有帮助：
由于 PTET 在实体层面抵扣，它可能会减少传递给某些结构中所有者的应税收入，这也可能有助于管理隐性税，包括与收入相关的月度调整额附加费和净投资所得税。作为企业主，这可能涉及额外的行政工作，但可以为某些纳税人提供有意义的税收优惠。
4. 在新限制到来之前进行慈善捐赠：根据现行法律，从 2026 年开始，慈善捐赠预计将限制在超过 AGI 的 0.5% 的金额。因此，以前可以全额抵扣的小额捐赠现在可能无法抵扣。一种常用的方法是慈善捐赠集中。
如果您计划持续捐赠，请考虑将多年的慈善捐赠提前到 2026 年。这增加了您选择分项扣除的可能性，清除了未来的 AGI 底线，并在规则更有利时最大化扣除额。捐赠者建议基金使这更容易，让您现在扣除，以后分配。
5. 企业主：奖金折旧回来了：OBBBA 恢复了 2026 年 100% 的奖金折旧，扭转了计划到 40% 的逐步下降。如果您在 2026 年 1 月 19 日之后投入使用符合条件的设备或资产，您可以立即扣除全部成本。
这可能为积极的税务策略创造一个清晰的规划窗口。如果您已经在考虑设备升级、车辆或大宗采购，将它们提前到 2026 年可能会增加某些企业的当年扣除额，具体取决于盈利能力和其他税务限制。虽然一些折旧规则已永久化，但假设未来的国会将保持不变可能是一厢情愿的想法。
OBBBA 还使 20% 的合格企业收入扣除永久化，消除了传递收入所有者面临的主要不确定性来源。这并非新事物，但了解它将保留下来对于预测长期税务结果很重要。
6. ISO 和 AMT 风险的悄然回归：OBBBA 保留了更高的最低替代税（AMT）豁免金额，但从 2026 年开始再次降低了收入逐步取消门槛。翻译：AMT 对大多数人来说仍然不是问题，但将有更多人受到影响，尤其是那些行使激励性股票期权（ISO）的人。
对于已实现收益或即将到期的 ISO，行权的时机可能会对税务结果产生重大影响，分阶段行权是某些纳税人寻求专业指导进行评估的一种方法。这不是一个可以自己用电子表格完成的练习；它需要仔细的规划和深度，而简单的电子表格无法捕捉。虽然 AMT 的意外情况通常代价高昂，有时可以通过适当的规划来避免。
保持积极主动
OBBBA 的许多规定都是暂时的：SALT 救济措施将到期；奖金折旧可能会改变；新的扣除额将逐步取消。无所作为并非中立，这意味着您将遵循政府的默认计划选项，而不是设计自己的策略。
高级税务规划不是关于技巧。它是关于跨越几十年而非税务年度的排序、时机和协调，尤其是在退休时应用税务策略时。当规则改变时，您的策略也应该改变。没有单一的调整是万能的，但将它们叠加在一起，您就建立了一座城堡，不是通过一个大的举动，而是通过多个协调的规划决策，这些决策可以有意义地影响您的长期税务结果。
本内容仅供一般教育和信息参考。它不构成个性化的投资、税务、法律或财务建议。任何示例或说明都是假设性的，并不反映任何特定个人或账户的结果。未来的税法、投资结果和财务结果是不确定的，并可能发生变化。