Pięć kluczowych kwestii podatkowych przed przyszłotygodniowym budżetem

Gdy John Healey przygotowuje swój pierwszy budżet jako kanclerz, podatek to małe słowo, które prawdopodobnie rzuci długi cień na przyszłotygodniowe wielkie ogłoszenie fiskalne.

W swoim manifeście wyborczym Partia Pracy obiecała nie podnosić „wielkiej trójki”: podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie społeczne i VAT.

W rezultacie większość przedbudżetowych spekulacji koncentruje się na tym, które inne daniny Healey może próbować zmienić.

Nikt nie lubi płacić podatków, ale niektóre podatki – lub zasady ich dotyczące – są bardziej niepopularne niż inne. Poniżej przyglądamy się tym, które ostatnio znalazły się w centrum uwagi, oraz faktom i liczbom za nimi stojącym.

Podatek od spadków: czy to danina na rodziny z klasy średniej?

W niedawnej kampanii wyborczej liderka Konserwatystów Kemi Badenoch zobowiązała się do „zniesienia podatku od spadków, gdy tylko będzie nas na to stać”.

Powiedziała, że podatek od spadków „miał być podatkiem na superbogatych”, ale stał się „podatkiem na zwykłe rodziny z klasy średniej w każdym zakątku naszego kraju”.

To prawda, że kwoty zebrane za pomocą tego podatku osiągnęły rekordowe poziomy. Łącznie 8,5 mld funtów wpłacono w roku podatkowym 2025-26 – w porównaniu z 8,2 mld funtów rok wcześniej.

Rządowy prognosta, Urząd Odpowiedzialności Budżetowej (OBR), przewiduje, że w tym roku za pośrednictwem podatku od spadków zostanie zebrane 9,5 mld funtów, a do 2030-31 roku – 14,5 mld funtów.

Obecnie około 5% majątków płaci podatek od spadków – mniej więcej 30 000 rocznie. Jednak rosnące ceny domów i zamrożone kwoty wolne, plus niedawne zmiany zasad, które wciągną niektóre emerytury do sieci podatkowej, oznaczają, że podatek od spadków stał się rosnącym zmartwieniem dla niektórych rodzin, które nie uważają się za zamożne.

Standardowa stawka podatku od spadków wynosi 40% i może być płatna od aktywów powyżej kwoty wolnej w wysokości 325 000 funtów, do której każdy jest uprawniony. Jednak poza tą podstawową stawką istnieją ulgi, które usuwają lub zmniejszają rachunek dla większości rodzin.

Próg wolny od podatku wzrasta do 500 000 funtów dzięki dodatkowej uldze mieszkaniowej w wysokości 175 000 funtów, jeśli pozostawisz swój główny dom bezpośredniemu potomkowi (dla majątków o wartości poniżej 2 mln funtów).

Możesz pozostawić wszystko swojemu małżonkowi bez płacenia podatku, a on również dziedziczy niewykorzystane ulgi. Oznacza to, że para może pozostawić dzieciom lub wnukom do 1 mln funtów bez naliczania podatku.

Dane rządowe pokazują, że te ulgi obniżają efektywną stawkę, jaką płacą ludzie. Tak więc we wszystkich majątkach płacących podatek od spadków w latach 2023-24 średnia efektywna stawka podatkowa wyniosła 13%.

W przypadku majątków o wartości od 1 mln do 1,5 mln funtów, gdzie należało zapłacić podatek od spadków, średni rachunek wyniósł 151 000 funtów, czyli 12% całkowitej wartości.

Zmiana zasad wprowadzona przez Rachel Reeves, gdy była kanclerz, oznacza, że od kwietnia 2027 r. wszelkie pieniądze niewydane w emeryturze ze zdefiniowaną składką (tzw. money purchase) po Twojej śmierci zostaną po raz pierwszy włączone do kalkulacji.

Rząd szacuje, że z około 213 000 majątków z dziedzicznym majątkiem emerytalnym w latach 2027-28, 10 500 będzie musiało zapłacić podatek od spadków, podczas gdy wcześniej by go nie płaciły.

Tymczasem 38 500 majątków otrzyma wyższy rachunek. Oczekuje się, że średni rachunek z tytułu podatku od spadków wzrośnie o około 34 000 funtów, gdy uwzględnione zostaną aktywa emerytalne.

Podatek od zysków kapitałowych: czy czeka mnie wyższy rachunek?

Zmiany zasad przekształciły podatek od zysków kapitałowych (CGT) w dużą maszynkę do zarabiania pieniędzy dla rządu, a zebrana kwota wzrosła o prawie 80% w ciągu roku, osiągając 24,3 mld funtów w latach 2025-26.

Jest to podatek od zysku osiągniętego przy sprzedaży – lub, jak ująłby to HM Revenue and Customs, „zbyciu” – czegoś, co wzrosło na wartości, takiego jak drugi dom lub inwestycje nieprzechowywane w ramach Isa. Ta kwota 24,3 mld funtów w porównaniu z 13,7 mld funtów w poprzednim roku.

Otrzymujesz roczną kwotę wolną od podatku, ale jest ona znacznie mniej hojna niż kiedyś, dzięki dwóm cięciom dokonanym przez Jeremy'ego Hunta, gdy był konserwatywnym kanclerzem. Do roku 2022-23 wynosiła 12 300 funtów, ale została obniżona do 6 000 funtów, a następnie do 3 000 funtów.

Częściowo z tego powodu liczba osób, które zapłaciły CGT w latach 2024-25, wzrosła o 45% w porównaniu z poprzednim rokiem, osiągając „wszechczasowy rekord” wynoszący 584 000. (Dla porównania, ponad 34 miliony osób płaci podatek dochodowy.)

Jednak według HMRC większość CGT jest płacona przez niewielką liczbę podatników.

W latach 2024-25 prawie połowa zebranego podatku pochodziła od tych, którzy osiągnęli zyski w wysokości 5 mln funtów lub więcej. HMRC twierdzi, że grupa ta stanowi mniej niż 1% podatników CGT każdego roku.

Oficjalne dane pokazują, że CGT najprawdopodobniej płacą osoby w wieku od 55 do 64 lat. Wraz z osobami w wieku 45-54 lat, te dwie grupy wiekowe stanowiły 44% płacących CGT i 56% zapłaconego podatku w latach 2024-25.

Stawka CGT płacona po wykorzystaniu kwoty wolnej została podniesiona przez Reeves w jej budżecie jesienią 2024 r. do 18% dla podatników podstawowej stawki podatkowej i 24% dla podatników wyższej lub dodatkowej stawki podatkowej.

Wysocy rangą działacze Partii Pracy lobbowali u Healeya, aby podnieść stawki do tego samego poziomu, co stawki podatku dochodowego (odpowiednio 20%, 40% i 45% dla stawki podstawowej, wyższej i dodatkowej). Argumentują, że dochód z pracy nie powinien być opodatkowany wyżej niż zyski z aktywów.

W tym tygodniu doniesiono, że Healey odrzucił wezwania do podniesienia CGT w budżecie, choć nic nie jest pewne.

Zwolennicy wyższych stawek mogą wskazać na kraj taki jak Dania, gdzie CGT od zysków inwestycyjnych wynosi do 42%.

Kto będzie musiał zapłacić podatek od rezydencji?

Od kwietnia 2028 r. właściciele nieruchomości w Anglii wycenionych na 2 mln funtów lub więcej będą musieli zapłacić dodatkową opłatę do podatku od nieruchomości (council tax) – powszechnie znaną jako „podatek od rezydencji” – oprócz istniejącego podatku od nieruchomości.

Istnieją cztery przedziały cenowe, a roczna opłata wzrasta od 2 500 funtów dla nieruchomości wycenionych między 2 mln a 2,5 mln funtów do 7 500 funtów dla tych o wartości 5 mln funtów i więcej.

Rząd twierdzi, że „mniej niż 1%” nieruchomości mieszkalnych w Anglii zostanie objętych tą dopłatą, która – według szacunków OBR – przyniesie 400 mln funtów rocznie.

Agencja nieruchomości Hamptons szacuje, że w Anglii jest nieco ponad 138 000 domów (głównie w Londynie i południowo-wschodniej Anglii) o wartości ponad 2 mln funtów.

W rządowych konsultacjach dotyczących nowej dopłaty zasugerowano, że pomoc będzie dostępna dla osób mieszkających w wartościowych domach, ale nieposiadających wysokich dochodów. Zgodnie z propozycjami rządu, mogłoby to oznaczać, że osoby z dochodem gospodarstwa domowego wynoszącym 35 000 funtów lub mniej i oszczędnościami w wysokości 16 000 funtów lub mniej będą mogły odroczyć roczną opłatę.

Podczas gdy Badenoch zobowiązała się również do zniesienia tego podatku, doniesiono, że Healey rozważał – ale potem odrzucił – plan rozszerzenia go na nieruchomości o wartości 1,5 mln funtów. Podwoiłoby to liczbę domów objętych zakresem podatku.

Czy podatek od nieruchomości (council tax) stanie się bardziej sprawiedliwy?

Jest to jeden z największych wydatków dla wielu gospodarstw domowych, a setki tysięcy londyńczyków zostało poinformowanych, aby przygotować się na duże podwyżki rachunków w przyszłym roku.

Hammersmith and Fulham ostrzegło mieszkańców, że ich rachunki mogą wzrosnąć o 150% w celu utrzymania usług, podczas gdy sąsiednie Wandsworth i Westminster rozważają prawie podwojenie rachunków.

Dla mieszkańców Hammersmith and Fulham wzrost o 150% zwiększyłby roczny rachunek za podatek od nieruchomości dla gospodarstwa domowego mieszkającego w typowej nieruchomości w pasmie D do 2 522,50 funtów, w porównaniu z 1 009 funtów.

Te rady są wśród sześciu w Anglii, którym pozwolono na nieograniczone podwyżki rachunków w ciągu najbliższych dwóch lat. Pięć z nich znajduje się w Londynie (pozostałe to Kensington and Chelsea oraz City of London), a szósta to Windsor and Maidenhead w Berkshire.

Rady te mają duże dziury w swoich budżetach, ponieważ pieniądze, które otrzymują od rządu centralnego, zostały drastycznie zmniejszone w ramach formuły Fair Funding. Daje ona wyższą wagę (a tym samym większy względny udział w ogólnych zasobach) władzom lokalnym z wysokimi wskaźnikami „deprywacji”.

Podczas gdy proponowane podwyżki rachunków będą ciosem dla borykających się z trudnościami gospodarstw domowych, Stuart Hoddinott, dyrektor stowarzyszony w think tanku Institute for Government, mówi, że zaangażowane rady przez długi czas otrzymywały wyższe dotacje w stosunku do potrzeb i wykorzystywały je do subsydiowania niskich stawek podatku od nieruchomości.

W tym roku rachunek dla gospodarstwa domowego w pasmie D w Wandsworth wynosi 1 028 funtów, podczas gdy w sąsiednim Lambeth równoważna stawka wynosi 2 047 funtów. Tymczasem mieszkańcy Kensington and Chelsea płacą 1 667 funtów za domy w pasmie D, podczas gdy w Blackpool płacą 2 513 funtów.

„Z indywidualnego punktu widzenia te rachunki będą szokiem” – mówi Hoddinott, który jako mieszkaniec Hammersmith jest osobiście dotknięty. Dodaje jednak, że te władze lokalne mają obecnie jedne z najniższych stawek w Anglii.

„Rachunki w Westminster i Wandsworth stanowią około 43% średniej stawki w kraju, co oznacza, że nawet jeśli się podwoją, nadal będą w dolnej połowie rad pod względem podatku od nieruchomości. Są one wyjątkowo niskie”.

Czy będę musiał płacić podatek od mojej emerytury państwowej?

Kilka milionów więcej emerytów zaczęło płacić podatek dochodowy od czasu zamrożenia kwoty wolnej od podatku na poziomie 12 570 funtów pięć lat temu. W latach 2022–23 było to 7,1 miliona, a w tym roku liczba ta wynosi 9,6 miliona.

Zazwyczaj emeryci, których jedynym dochodem jest emerytura państwowa, nie płacą podatku, ponieważ jej kwota jest niższa od kwoty wolnej od podatku. Ci, którzy płacą podatek, to zazwyczaj osoby otrzymujące pieniądze z prywatnej lub zakładowej emerytury.

Jednakże, gdy w przyszłym kwietniu zostanie zwiększona pełna nowa emerytura państwowa, dzięki „potrójnej blokadzie” przekroczy ona 13 000 funtów rocznie – co stworzy problem dla rządu.

Łącznie około 13,3 miliona osób pobiera emeryturę państwową, a minister ds. emerytur, Torsten Bell, powiedział, że osoby, których dochód nieznacznie przekracza kwotę wolną od podatku, nie będą musiały płacić podatku. Bell obiecał, że kanclerz wyjaśni, jak to będzie działać w praktyce w budżecie.

W tym tygodniu zostało niemal potwierdzone, że emeryci otrzymają w przyszłym roku 3,9% podwyżkę emerytury państwowej. Oznacza to, że roczna pełna nowa emerytura państwowa wzrośnie do 13 036 funtów.

Steve Webb, były minister ds. emerytur, obecnie partner w firmie konsultingowej LCP, sugeruje, że rząd obliczy rachunki podatkowe dla tych, których jedynym dochodem jest nowa emerytura państwowa.

Biorąc pod uwagę 3,9% podwyżkę w przyszłym kwietniu, która spowodowałaby rachunek podatkowy w wysokości 90 funtów, Webb sugeruje, że mogą oni nie wystawiać żądań na kwoty poniżej 100 funtów.