Cinque punti chiave sulla fiscalità in vista della prossima manovra

Mentre John Healey prepara il suo primo bilancio da cancelliere, la tassa è la piccola parola che probabilmente getterà una grande ombra sul grande annuncio fiscale della prossima settimana.

Nel suo manifesto elettorale, il Partito Laburista ha promesso di non aumentare le "tre grandi": imposta sul reddito, contributi previdenziali nazionali e IVA.

Di conseguenza, gran parte delle speculazioni pre-bilancio si è concentrata su quali altri tributi Healey potrebbe cercare di modificare.

A nessuno piace pagare le tasse, ma alcune tasse – o le regole che le riguardano – sono più impopolari di altre. Qui esaminiamo alcune che sono state recentemente sotto i riflettori, e i fatti e le cifre che stanno dietro ad esse.

Imposta di successione: è un tributo sulle famiglie della classe media?

In una recente campagna di vendita agli elettori, la leader conservatrice Kemi Badenoch ha promesso di "abolire l'imposta di successione (IHT) non appena potremo permettercelo".

Ha detto che l'IHT "doveva essere una tassa sui super-ricchi" ma è diventata "una tassa sulle famiglie ordinarie della classe media in ogni angolo del nostro paese".

È vero che le somme raccolte attraverso questa tassa hanno raggiunto livelli record. Un totale di 8,5 miliardi di sterline è stato pagato nell'anno fiscale 2025-26 – in aumento rispetto agli 8,2 miliardi dell'anno precedente.

Il previsore del governo, l'Office for Budget Responsibility (OBR), prevede che 9,5 miliardi di sterline saranno raccolti attraverso l'IHT quest'anno e 14,5 miliardi entro il 2030-31.

Attualmente, circa il 5% dei patrimoni paga l'IHT – circa 30.000 all'anno. Tuttavia, l'aumento dei prezzi delle case e le soglie di esenzione congelate, più i recenti cambiamenti normativi che attireranno nella rete alcune pensioni, significano che l'IHT è diventata una preoccupazione crescente per alcune famiglie che non si considerano ricche.

L'aliquota standard dell'IHT è del 40% e potrebbe essere dovuta sui beni al di sopra della soglia esente di 325.000 sterline a cui tutti hanno diritto. Tuttavia, oltre a questa aliquota di riferimento ci sono esenzioni che eliminano o riducono il conto per la maggior parte delle famiglie.

Questa soglia esente viene aumentata a 500.000 sterline da un'ulteriore esenzione residenziale di 175.000 sterline se lasci la tua casa principale a un discendente diretto (per patrimoni inferiori a 2 milioni di sterline).

Puoi lasciare tutto al tuo coniuge senza pagare tasse, e questi eredita anche eventuali esenzioni non utilizzate. Ciò significa che una coppia può lasciare fino a 1 milione di sterline a figli o nipoti senza incorrere nella tassa.

Le cifre del governo mostrano che queste esenzioni riducono l'aliquota effettiva che le persone pagano. Quindi, su tutti i patrimoni che hanno pagato l'IHT nel 2023-24, l'aliquota effettiva media era del 13%.

Sui patrimoni di valore compreso tra 1 milione e 1,5 milioni di sterline, dove c'era IHT da pagare, il conto medio era di 151.000 sterline, ovvero il 12% del valore totale.

Un cambiamento normativo introdotto da Rachel Reeves quando era cancelliere significa che, da aprile 2027, qualsiasi denaro lasciato non speso in una pensione a contribuzione definita (nota anche come money purchase) dopo la tua morte sarà incluso per la prima volta nel calcolo.

Il governo stima che, su circa 213.000 patrimoni con ricchezza pensionistica ereditabile nel 2027-28, 10.500 dovranno pagare l'IHT dove prima non l'avrebbero fatto.

Nel frattempo, 38.500 patrimoni riceveranno un conto più alto. Si prevede che il conto medio dell'IHT aumenterà di circa 34.000 sterline quando saranno inclusi i beni pensionistici.

Imposta sulle plusvalenze: dovrò affrontare un conto più alto?

I cambiamenti alle regole hanno trasformato l'imposta sulle plusvalenze (CGT) in una grande fonte di guadagno per il governo, con l'importo raccolto aumentato di quasi l'80% in un anno fino a raggiungere 24,3 miliardi di sterline nel 2025-26.

È una tassa sul profitto che realizzi quando vendi – o, per usare il linguaggio dell'HM Revenue and Customs, "disponi" – di qualcosa che è aumentato di valore come una seconda casa, o investimenti che non sono detenuti in un Isa. Tale somma di 24,3 miliardi di sterline si confronta con 13,7 miliardi dell'anno precedente.

Hai un'esenzione annuale dall'imposta, ma è molto meno generosa di quanto non fosse, grazie a due tagli di Jeremy Hunt, quando era cancelliere conservatore. Fino al 2022-23 era di 12.300 sterline, ma è stata ridotta a 6.000 sterline, e poi a 3.000 sterline.

In parte a causa di ciò, il numero di persone che hanno pagato la CGT nel 2024-25 è aumentato del 45% rispetto all'anno precedente, raggiungendo un "massimo storico" di 584.000. (Questo si confronta con più di 34 milioni di contribuenti sul reddito.)

Tuttavia, secondo l'HMRC, la maggior parte della CGT è pagata da un piccolo numero di contribuenti.

Nel 2024-25, quasi la metà dell'imposta raccolta proveniva da coloro che hanno realizzato plusvalenze di 5 milioni di sterline o più. Questo gruppo rappresenta meno dell'1% dei contribuenti CGT ogni anno, afferma.

I dati ufficiali mostrano che la CGT è più probabile che venga pagata da coloro di età compresa tra 55 e 64 anni. Insieme ai 45-54enni, questi due gruppi di età rappresentavano il 44% di coloro che pagavano la CGT e il 56% dell'imposta pagata nel 2024-25.

L'aliquota della CGT che paghi quando hai esaurito la tua esenzione è stata aumentata da Reeves nel suo bilancio autunnale del 2024 al 18% per i contribuenti con aliquota di base e al 24% per i contribuenti con aliquota più alta o aggiuntiva.

Alti funzionari laburisti hanno fatto pressioni su Healey per aumentare le aliquote agli stessi livelli di quelle sul reddito (20%, 40% e 45% rispettivamente per aliquota di base, più alta e aggiuntiva). Sostengono che il reddito da lavoro non dovrebbe essere tassato più pesantemente delle plusvalenze da attività.

Questa settimana, è stato riportato che Healey ha respinto le richieste di aumentare la CGT nel bilancio, anche se nulla è certo.

Coloro che sostengono aliquote più alte possono indicare un paese come la Danimarca, dove la CGT sulle plusvalenze da investimenti arriva fino al 42%.

Chi dovrà pagare la mansion tax?

Da aprile 2028, i proprietari di immobili in Inghilterra valutati 2 milioni di sterline o più dovranno pagare il sovrapprezzo comunale sulle proprietà di alto valore – comunemente noto come "mansion tax" – in aggiunta alla council tax esistente.

Ci sono quattro fasce di prezzo, con l'addebito annuale che aumenta da 2.500 sterline per proprietà valutate tra 2 milioni e 2,5 milioni di sterline a 7.500 sterline per quelle di valore pari o superiore a 5 milioni di sterline.

Il governo afferma che "meno dell'1%" delle proprietà residenziali in Inghilterra sarà interessato dal sovrapprezzo, che l'OBR stima raccoglierà 400 milioni di sterline all'anno.

L'agenzia immobiliare Hamptons stima che ci siano poco più di 138.000 case in Inghilterra (principalmente a Londra e nel sud-est) di valore superiore a 2 milioni di sterline.

Nella consultazione governativa sul nuovo sovrapprezzo, è stato suggerito che ci sarebbe stato aiuto per le persone che vivono in case di valore ma non hanno un reddito elevato. Secondo le sue proposte, ciò potrebbe significare che le persone con un reddito familiare di 35.000 sterline o meno, e risparmi di 16.000 sterline o meno, potrebbero rinviare l'addebito annuale.

Mentre Badenoch ha promesso di abolire anche questa tassa, è stato riportato che Healey ha considerato – ma poi respinto – un piano per estenderla alle proprietà di valore pari a 1,5 milioni di sterline. Ciò avrebbe raddoppiato il numero di case nell'ambito della tassa.

La council tax sta per diventare più equa?

Questa è una delle maggiori uscite per molte famiglie, e centinaia di migliaia di londinesi sono stati avvisati di prepararsi a grandi aumenti delle bollette il prossimo anno.

Hammersmith e Fulham ha avvertito i residenti che le loro bollette potrebbero aumentare del 150% per mantenere i servizi, mentre le vicine Wandsworth e Westminster stanno valutando un quasi raddoppio delle bollette.

Per i residenti di Hammersmith e Fulham, un aumento del 150% farebbe salire la bolletta annuale della council tax di una famiglia che vive in una proprietà tipica di fascia D a 2.522,50 sterline, da 1.009 sterline.

Questi consigli sono tra i sei in Inghilterra autorizzati ad aumentare le bollette di un importo illimitato nei prossimi due anni. Cinque sono a Londra (gli altri sono Kensington e Chelsea e City of London), e l'altro è Windsor e Maidenhead nel Berkshire.

Questi consigli hanno grandi buchi nei loro bilanci perché il denaro che ricevono dal governo centrale è stato drasticamente ridotto sotto la formula Fair Funding. Questa dà una ponderazione più alta (e quindi una quota relativa maggiore delle risorse complessive) alle autorità locali con punteggi di "deprivazione" elevati.

Mentre gli aumenti proposti delle bollette saranno un duro colpo per le famiglie in difficoltà, Stuart Hoddinott, direttore associato del thinktank Institute for Government, afferma che i consigli coinvolti hanno ricevuto per lungo tempo finanziamenti più alti rispetto al bisogno e li hanno usati per sovvenzionare aliquote basse della council tax.

Quest'anno, una bolletta di fascia D a Wandsworth è di 1.028 sterline, mentre nella vicina Lambeth l'aliquota equivalente è di 2.047 sterline. Nel frattempo, i residenti di Kensington e Chelsea pagano 1.667 sterline per le case di fascia D, mentre a Blackpool sborsano 2.513 sterline.

“Da una prospettiva individuale, queste bollette saranno uno shock”, afferma Hoddinott, che, in quanto residente di Hammersmith, è personalmente interessato. Tuttavia, aggiunge che queste autorità locali hanno attualmente tra le aliquote più basse in Inghilterra.

“Le bollette a Westminster e Wandsworth sono circa il 43% dell'aliquota media nel paese, il che significa che anche se raddoppiassero, sarebbero comunque nella metà inferiore dei consigli per la council tax. Sono eccezionalmente basse.”

Dovrò pagare le tasse sulla mia pensione di stato?

Diversi milioni di pensionati in più hanno iniziato a pagare l'imposta sul reddito da quando la franchigia personale è stata congelata a 12.570 sterline cinque anni fa. Nel 2022-23, erano 7,1 milioni e quest'anno il numero è di 9,6 milioni.

Tipicamente, i pensionati il cui unico reddito è la pensione di stato non pagano tasse perché ammonta a meno della franchigia esentasse. Coloro che pagano tasse sono solitamente coloro che ricevono denaro da una pensione privata o aziendale.

Tuttavia, quando la pensione di stato completa e nuova aumenterà il prossimo aprile, grazie al “triple lock” supererà le 13.000 sterline all'anno, creando un grattacapo per il governo.

In totale, circa 13,3 milioni di persone richiedono la pensione di stato, e il ministro delle pensioni, Torsten Bell, ha affermato che coloro che superano di poco la franchigia personale non avranno bisogno di pagare tasse. Bell ha promesso che il cancelliere spiegherà come ciò funzionerà in pratica nel budget.

Questa settimana è stato quasi confermato che i pensionati riceveranno un aumento della pensione di stato del 3,9% l'anno prossimo. Ciò significherà che la pensione di stato completa e nuova annuale salirà a 13.036 sterline.

Steve Webb, ex ministro delle pensioni e ora partner della società di consulenza LCP, suggerisce che il governo elaborerà le bollette fiscali per coloro il cui unico reddito è la nuova pensione di stato.

Sulla base dell'aumento del 3,9% del prossimo aprile, che risulterebbe in una bolletta fiscale di 90 sterline, Webb suggerisce che potrebbero non emettere richieste per importi inferiori a 100 sterline.